Daftar Isi
- Apa Rugi Pajak yang Dibawa?
- Cara Kerja Kerugian Pajak
- Anjak Keuntungan / Kerugian Modal
- Bagaimana Kerugian Dilakukan Ke Depan
- Contoh Dunia Nyata
Apa Rugi Pajak yang Dibawa?
Pajak rugi yang dibawa ke depan adalah ketentuan yang memungkinkan wajib pajak untuk membawa rugi pajak ke tahun-tahun mendatang untuk mengimbangi laba. Hilang pajak yang dibawa ke depan dapat diklaim oleh individu atau bisnis untuk mengurangi pembayaran pajak di masa depan.
Cara Kerja Kerugian Pajak
Pertimbangkan kerugian pajak sebagai kebalikan dari laba, atau laba negatif, untuk keperluan pajak. Itu terjadi ketika biaya lebih besar dari pendapatan atau kerugian modal lebih besar dari capital gain. Ketentuan ini adalah alat yang hebat untuk membuat keringanan pajak di masa depan. Dalam kebanyakan kasus, carryforward dapat valid hingga tujuh tahun, meskipun sebagian besar negara bagian memiliki aturannya sendiri.
Rugi rugi pajak berbeda dari rugi rugi pajak. Loss carryforward berlaku untuk perusahaan yang membuat rugi operasi bersih atas pendapatan, bukan pada kerugian modal.
Anjak Keuntungan / Kerugian Modal
Keuntungan atau kerugian modal tidak direalisasi jika Anda memiliki aset dan belum menjualnya, sedangkan untung atau rugi modal yang terealisasi memerlukan transaksi beli dan jual. Keuntungan modal yang direalisasikan menghasilkan kewajiban pajak, dan kerugian modal dapat digunakan untuk mengimbangi kewajiban pajak Anda untuk keuntungan. Ketika Anda menjual saham dengan kerugian, misalnya, kode pajak memberikan proses penghapusan pajak untuk mengimbangi keuntungan modal lainnya dan mengurangi kewajiban pajak Anda, termasuk capital gain yang direalisasikan di tahun-tahun mendatang.
Asumsikan, misalnya, bahwa Anda menjual 1.000 saham saham XYZ untuk kerugian modal sebesar $ 10.000 dan Anda memiliki saham selama tiga tahun. Keuntungan dan kerugian modal dilaporkan pada Jadwal D dari formulir pajak IRS 1040. Jika suatu saham ditahan selama lebih dari satu tahun, periode holding adalah jangka panjang, dan pembayar pajak mengimbangi keuntungan jangka panjang dengan kerugian jangka panjang. Asumsikan bahwa wajib pajak memiliki $ 3.000 dalam keuntungan jangka panjang, yang mengurangi kerugian modal jangka panjang menjadi $ 7.000. Untuk contoh ini, asumsikan bahwa kerugian tersebut kemudian dikurangi $ 2.000 dalam capital gain jangka pendek dan $ 1.000 dari kerugian tersebut digunakan untuk mengurangi pendapatan lain pada pengembalian. Kerugian modal yang tersisa adalah $ 4.000.
Selain menjual investasi, penjualan rumah menghasilkan capital gain, dan basis pajak properti sebuah rumah adalah nilai yang dinilai, yang mungkin atau mungkin bukan harga jual yang diakui. Basis pajak properti suatu kota adalah nilai kolektif dari semua real estat kena pajak di kota.
Bagaimana Kerugian Dilakukan Ke Depan
Aturan carryforward kerugian pajak memungkinkan wajib pajak untuk mengimbangi kerugian $ 4.000 dengan capital gain di masa depan sampai seluruh kerugian yang tersisa digunakan untuk keperluan pajak. Jika wajib pajak memiliki $ 2.000 dalam capital gain tahun depan, keuntungan itu dapat diimbangi oleh $ 2.000 dari kerugian yang dibawa ke depan. Kebijakan pajak ini memungkinkan investor yang menyadari kerugian besar selama penurunan pasar untuk mengurangi keuntungan yang diakui selama bertahun-tahun mendatang.
Contoh Dunia Nyata
Pada tahun 2016, menjelang pemilihan presiden, The New York Times merilis pengembalian pajak tahun 1995 Donald Trump. Trump, yang telah menolak untuk merilis catatan pajaknya selama balapan, melaporkan kerugian $ 916 juta pada tahun 1995, yang dapat diteruskannya. Kerugian tersebut direalisasi kerugian modal dari investasi di kasino, usaha bisnis maskapai, dan properti Manhattan. The Times melaporkan bahwa kerugian ini akan memungkinkannya untuk menghindari pajak federal sebesar $ 50 juta hingga 18 tahun.
