Daftar Isi
- Form 4562 Dijelaskan
- Form 4562 Bagian I
- Formulir 4562 Bagian II
- Formulir 4562 Bagian III
- Formulir 4562 Bagian IV
- Formulir 4562 Bagian V
- Formulir 4562 Bagian VI
- Garis bawah
Form 4562 Dijelaskan
Penyusutan dan amortisasi adalah penghapusbukuan untuk biaya memperoleh berbagai aset atau mengeluarkan biaya tertentu yang digunakan dalam bisnis atau untuk tujuan investasi (seperti tuan tanah dengan gedung sewa). Kedengarannya cukup sederhana, tetapi ada banyak kondisi dan persyaratan, pemilihan khusus, terminologi khusus (tidak semuanya dapat didefinisikan di sini) dan aturan lain yang memperumit topik. Berikut ini adalah pendekatan selangkah demi selangkah untuk mengisi formulir dalam situasi yang paling umum.
Form 4562 Bagian I
Bagian dari formulir ini digunakan untuk memilih untuk membiayai properti berwujud, perangkat lunak di luar rak dan jenis real estat tertentu (misalnya, rumah kaca) yang dioperasikan pada tahun 2017 (disebut pengurangan Bagian 179). Jumlah maksimum pengurangan ini adalah $ 510.000 untuk mesin dan peralatan (atau $ 250.000 untuk perbaikan prasarana, ritel, dan restoran yang berkualitas).
Terlepas dari jumlah pemotongan, Anda harus menerapkan batasan yang membatasi pengurangan Bagian 179 sejauh keuntungan bisnis Anda (disebut "penghasilan kena pajak" tanpa memperhatikan pengurangan tertentu) untuk tahun tersebut. Batasan - penghasilan bersih Anda dari wirausaha untuk pemilik tunggal atau laba bersih untuk entitas bisnis lainnya - dimasukkan pada baris 11. Jika Anda memiliki pemotongan Bagian 179 yang dilarang tahun lalu karena batasan pendapatan bisnis ini, akumulasi tersebut dimasukkan secara on line 10; jika ada bagian dari pemotongan tahun ini tidak dapat digunakan karena batasan (dan dibawa ke 2018), masukkan pada baris 13.
Catatan : Anda tidak harus menggunakan pengurangan Bagian 179; Anda malah dapat mendepresiasi properti selama beberapa tahun yang berlaku untuk jenis properti yang terlibat (opsi yang masuk akal jika Anda berpikir depresiasi di masa depan akan menghemat lebih banyak pajak). Anda dapat memilih untuk menggunakan pengurangan Bagian 179 untuk sebagian biaya properti dengan memasukkan "biaya terpilih" pada baris 6 (c).
Formulir 4562 Bagian II
Bagian dari formulir ini digunakan untuk tunjangan depresiasi khusus (juga disebut “depresiasi bonus”), yang merupakan tunjangan 50% yang diklaim pada tahun dimana properti yang memenuhi syarat ditempatkan dalam layanan. Properti tertentu yang diperoleh setelah 27 September 2017, memenuhi syarat untuk pengurangan 100%, meskipun Anda tidak harus mengambilnya. Catatan: Pada awal 2018, Kongres belum memberlakukan undang-undang tentang ketentuan yang kedaluwarsa terkait dengan depresiasi.
Jangan lengkapi bagian ini untuk:
- Properti yang bukan "properti yang memenuhi syarat." Hanya properti baru, dan bukan properti yang dimiliki sebelumnya, yang memenuhi syarat. "Properti terdaftar, " yang didefinisikan kemudian (dalam Bagian V).
Depresiasi bonus berlaku secara otomatis ke properti yang memenuhi syarat kecuali Anda memutuskan untuk tidak menerimanya. Pemilihan depresiasi bonus dilakukan dengan melampirkan pernyataan pada properti yang mengindikasikan pengembalian yang tidak ingin Anda terapkan depresiasi khusus ini. Catatan: Pemilihan ini tidak dapat dibatalkan tanpa persetujuan IRS, jadi pastikan Anda ingin menyisih.
Penyusutan bonus dapat digabungkan dengan pengurangan Bagian 179. Seperti dengan urutan Formulir 4562, pemotongan Bagian 179 diambil pertama, kemudian penyusutan bonus. Jika masih ada biaya yang belum sepenuhnya dikurangi, penyusutan reguler (dalam Bagian III) juga dapat diklaim.
Formulir 4562 Bagian III
Bagian ini adalah untuk penyusutan dasar (selain penyusutan untuk properti yang terdaftar, yang dimasukkan di Bagian V) di bawah Modifikasi Sistem Pemulihan Biaya Akselerasi (MACRS) yang dibuat pada tahun 1986 dan terus berlaku hingga saat ini. Satu entri pada baris 17 digunakan untuk melaporkan pengurangan untuk aset yang ditempatkan dalam layanan sebelum 2017 (lihat pengembalian pajak Anda sebelumnya atau lembar kerja apa pun yang mungkin Anda pertahankan untuk menentukan jumlah yang akan dimasukkan di sini).
Rincian tentang aset yang ditempatkan dalam layanan pada tahun 2017 dimasukkan pada jalur 19a hingga 19i. Misalnya, katakanlah perusahaan desain Anda membeli dan mulai menggunakan printer 3-D $ 3.000 sehingga Anda dapat membuat prototipe peralatan rumah tangga yang Anda rancang sendiri (dan Anda tidak membebani biaya di Bagian I atau menggunakan depresiasi bonus di Bagian II). Undang-undang pajak mengatakan bahwa printer itu adalah properti lima tahun.
Memasukkan:
- Tanggal (bulan dan tahun) itu ditempatkan dalam layanan pada baris 19b, kolom (b) Biaya atau dasar lain di mana penyusutan digambarkan dalam kolom (c) Periode pemulihan berbeda dari periode pemulihan dasar (kerangka waktu yang ditetapkan oleh hukum untuk setiap jenis properti) di kolom (d) Konvensi yang sesuai (aturan pajak yang berdampak pada perhitungan penyusutan) di kolom (e) Metode penyusutan (misalnya, pengurangan yang merata selama periode pemulihan, disebut garis lurus metode, atau metode yang mengurangi penghapusan pada tahun-tahun awal, disebut metode penyusutan dipercepat) dalam kolom (f) Jumlah pengurangan penyusutan dalam kolom (g)
Properti sewaan residensial dan real estat bukan residensial (mis. Gedung perkantoran, pabrik) secara otomatis memiliki masa pemulihan yang tetap, menggunakan konvensi pertengahan bulan (yang mengasumsikan bahwa properti itu dioperasikan pada pertengahan bulan), dan metode straight -baris; tidak diperlukan entri di sini.
Formulir 4562 Bagian IV
Bagian dari formulir ini hanyalah ringkasan dari Bagian I, II dan III, serta properti yang terdaftar di Bagian V. Baris 22 adalah entri utama; itu adalah jumlah penyusutan yang dapat dikurangkan. Jumlah pada baris 22 dilaporkan pada baris yang sesuai dari pengembalian pajak Anda.
Formulir 4562 Bagian V
Bagian ini untuk mengklaim penghapusan untuk properti yang terdaftar: mobil dengan berat 6.000 pound atau kurang, truk pickup, komputer dan peralatan periferal, peralatan rekaman video, dan properti lainnya yang secara khusus disebut "properti terdaftar."
Bagian A adalah untuk tunjangan penyusutan untuk properti yang terdaftar, termasuk pengurangan Bagian 179 dan penyusutan bonus. Anda perlu memasukkan banyak informasi tentang setiap item properti di bagian ini:
- Jenis properti dalam kolom (a) Tanggal itu ditempatkan dalam layanan di kolom (b) Bagian dari bisnis dan / atau penggunaan investasi dalam kolom (c) Biaya atau dasar lain dalam kolom (d) Dasar untuk penyusutan dalam kolom (e) Periode pemulihan dalam kolom (f) Metode atau konvensi untuk penyusutan dalam kolom (g) Pengurangan depresiasi dalam kolom (h) Setiap pemilihan Bagian 179 pengurangan dalam kolom (i) Jalur 24a di Bagian A meminta dua kunci ya- tidak ada pertanyaan: (1) Apakah Anda memiliki bukti untuk mendukung penggunaan bisnis dan / atau investasi properti terdaftar dan (2) apakah bukti ini ditulis? Ini berarti jika Anda menggunakan mobil pribadi untuk bisnis, Anda harus dapat menjawab ya untuk kedua pertanyaan (misalnya, Anda menyimpan log-on paper, di komputer, atau melalui aplikasi).
Bagian B digunakan untuk memberikan informasi tentang kendaraan yang digunakan oleh pemilik tunggal, mitra, atau "lebih dari 5% pemilik" lainnya atau orang yang terkait dengan pemilik bisnis ini. Ada ruang untuk hingga enam kendaraan; menggunakan lampiran untuk melaporkan setiap kendaraan tambahan (yang dihasilkan secara otomatis untuk pengembalian elektronik).
Bagian C digunakan oleh pemberi kerja untuk melaporkan informasi tertentu tentang penggunaan kendaraan perusahaan oleh karyawan. Ada lima pertanyaan ya-tidak untuk dijawab di sini. Jika Anda tidak memiliki karyawan, lewati bagian ini.
Formulir 4562 Bagian VI
Bagian ini untuk setiap amortisasi yang Anda klaim. Dengan amortisasi, biaya dikurangkan secara merata selama beberapa tahun yang ditetapkan oleh undang-undang atau selama perkiraan umur properti. Biaya yang dapat diamortisasi termasuk biaya awal yang tidak dapat dikurangkan sepenuhnya pada tahun pertama bisnis dan biaya untuk intangible tertentu (seperti itikad baik, paten, dan hak cipta). Biaya amortisasi yang dimulai pada tahun 2017 dimasukkan pada baris 42 (bersama dengan deskripsi biaya dan informasi lainnya); amortisasi untuk biaya yang dimulai sebelum 2017 dimasukkan pada baris 43.
Garis bawah
