Apa itu Identifikasi Saham Tertentu
Identifikasi Saham Tertentu adalah strategi akuntansi investasi di mana investor bermaksud untuk mendapatkan perlakuan pajak yang paling menguntungkan ketika menjual kepemilikan dalam suatu aset yang dibeli pada waktu dan harga yang berbeda.
BREAKING DOWN Identifikasi Saham Tertentu
Identifikasi Saham Tertentu adalah strategi akuntansi untuk investor yang ingin mengoptimalkan perlakuan pajak mereka ketika menjual kepemilikan mereka di perusahaan atau dana tertentu yang pada awalnya dibeli dengan harga dan waktu yang berbeda.
Pajak capital gain dikenakan atas laba yang dibuat dari penjualan aset. Seorang investor yang membeli saham di $ 10 dan kemudian menjual di $ 20 akan menunjukkan capital gain $ 10, yang dapat dikenai pajak. Untuk seorang investor yang hanya melakukan satu investasi dalam suatu aset tidak akan mendapat manfaat dari identifikasi saham tertentu, karena ketika mereka menjual aset itu, harga perolehannya sama untuk setiap bagian dari aset itu.
Investor lain membeli 10 lembar saham setiap tahun selama tiga tahun berturut-turut. Setiap tahun harga per-saham, juga dikenal sebagai basis biaya, naik $ 10. Dalam skenario ini, investor membeli 10 saham dengan harga $ 10 per saham di tahun pertama, dengan total investasi $ 100. Pada tahun kedua, investor membeli 10 lebih banyak saham seharga $ 20 per saham, dan 10 saham pada tahun ketiga seharga $ 30 per saham.
Jika investor ini memilih untuk menjual sebagian dari aset-aset ini pada tahun berikutnya seharga $ 40 per saham, keuntungan modal akan sedikit berbeda untuk setiap kelompok saham, dan identifikasi saham tertentu dapat menjadi strategi yang bermanfaat bagi investor untuk mengoptimalkan perlakuan pajak mereka pada aset-aset tersebut. capital gain.
FIFO, Biaya Rata-Rata dan Identifikasi Saham Tertentu
IRS menyediakan beberapa strategi untuk melaporkan capital gain, dan ini digambarkan setiap tahun dalam Publikasi 550: Pendapatan dan Biaya Investasi. Investor disarankan untuk berkonsultasi dengan publikasi terbaru mengenai peraturan saat ini tentang pelaporan capital gain.
Untuk sebagian besar dana, First In, First Out (FIFO) adalah opsi default untuk melaporkan keuntungan modal atas penjualan saham. Asumsinya adalah bahwa saham pertama yang dibeli investor adalah yang pertama dijual. Dalam skenario kami di atas, jika investor menjual lima belas saham dengan FIFO di tempat, mereka akan menjual 10 saham yang dibeli pada tahun pertama dan dan lima saham dibeli pada tahun kedua, menunjukkan keuntungan modal kena pajak $ 30 pada masing-masing saham tahun pertama, dan keuntungan $ 20 untuk masing-masing saham tahun kedua.
Ada kemungkinan bagi beberapa investor untuk menggunakan metode akuntansi Biaya Rata-Rata, yang rata-rata basis biaya untuk semua saham dalam portofolio, dan keuntungan kena pajak dihitung pada angka itu. Dalam skenario kami, basis biaya rata-rata untuk nilai aset tiga tahun adalah $ 20, sehingga penjualan 15 saham pada $ 40 akan menghasilkan keuntungan kena pajak $ 20 per saham.
Dengan Identifikasi Saham Tertentu, investor dapat memilih saham mana yang dijual. Misalnya, mereka dapat menjual semua saham yang diakuisisi pada tahun ketiga dan lima saham yang diakuisisi pada tahun kedua. Mereka dapat menjual lima saham dari akuisisi setiap tahun, atau pengaturan lain yang menurut investor menguntungkan untuk strategi investasi khusus mereka.
Identifikasi Saham Khusus memungkinkan fleksibilitas yang lebih besar, tetapi membutuhkan pencatatan yang cermat. Selain itu, investor yang tertarik dengan strategi ini disarankan untuk mengetahui peraturan tentang cara untung dikenakan pajak atas aset yang dimiliki untuk jangka waktu yang lebih pendek. Dalam banyak kasus, keuntungan yang diperoleh dari aset yang dimiliki hanya untuk satu tahun atau kurang dikenakan pajak pada tingkat yang lebih tinggi daripada aset yang telah disimpan dalam portofolio untuk jangka waktu yang lebih lama.
