Kerugian jangka pendek terwujud ketika suatu aset dijual dengan kerugian yang hanya dimiliki selama kurang dari satu tahun. Kerugian jangka pendek yang belum direalisasi menggambarkan posisi yang saat ini dimiliki dengan rugi bersih terhadap harga pembelian tetapi belum ditutup (di dalam ambang satu tahun). Kerugian jangka pendek bersih terbatas pada pengurangan maksimum $ 3.000 per tahun, yang dapat digunakan terhadap pendapatan atau pendapatan biasa lainnya.
Memecah Kerugian Jangka Pendek
Kerugian jangka pendek ditentukan dengan menghitung semua keuntungan dan kerugian jangka pendek yang dinyatakan pada Bagian II dari formulir Jadwal D IRS. Jika angka bersihnya adalah kerugian, maka jumlah apa pun di atas $ 3.000 - atau $ 1.500 untuk yang menikah secara terpisah - harus ditangguhkan hingga tahun berikutnya. Misalnya, jika seorang wajib pajak memiliki kerugian modal jangka pendek bersih sebesar $ 10.000, maka ia dapat mendeklarasikan kerugian $ 3.000 setiap tahun selama tiga tahun, mengurangi $ 1.000 akhir pada tahun keempat setelah penjualan aset.
Kerugian jangka pendek memainkan peran penting dalam menghitung kewajiban pajak. Kerugian investasi pertama kali digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal dari jenis yang sama. Dengan demikian, kerugian jangka pendek pertama kali dikurangkan dari keuntungan modal jangka pendek, dan kerugian jangka panjang dikurangkan dari keuntungan jangka panjang. Kerugian bersih dari kedua jenis tersebut kemudian dapat dikurangkan dari jenis keuntungan lainnya.
Contoh Kerugian Jangka Pendek
Misalnya, jika Anda memiliki kerugian jangka pendek $ 1.000 dan hanya keuntungan jangka pendek $ 500, maka kerugian jangka pendek $ 500 bersih dapat dikurangkan dari keuntungan jangka panjang bersih Anda, seandainya Anda memilikinya. Jika Anda memiliki kerugian modal bersih secara keseluruhan untuk tahun ini, Anda dapat mengurangi hingga $ 3.000 dari kerugian itu terhadap jenis pendapatan lain, termasuk gaji dan pendapatan bunga, misalnya. Investor dapat menikmati manfaat dari setiap kerugian modal bersih yang dibawa ke tahun-tahun berikutnya, untuk dikurangkan dari capital gain dan terhadap $ 3.000 dari jenis pendapatan lainnya. Seperti disebutkan di atas, ketika menggunakan status pengarsipan 'kawin terpisah', batas pemotongan modal bersih tahunan hanya $ 1.500.
