Apa itu SEC Form N-17f-2
Formulir SEC N-17f-2 adalah pengarsipan dengan Komisi Sekuritas dan Bursa (SEC) yang harus diserahkan oleh perusahaan investasi yang memiliki penyimpanan efek atau investasi serupa. Perusahaan investasi diharuskan untuk mempertahankan akuntan publik independen untuk memverifikasi sekuritas perusahaan dan investasi serupa dengan pemeriksaan aktual tiga kali selama setiap tahun fiskal. Akuntan harus menyiapkan sertifikat yang menyatakan bahwa pemeriksaan telah terjadi dengan uraian pemeriksaan. Manajemen menandatangani formulir dan menyerahkannya ke SEC bersama dengan pengesahan akuntan independen.
BREAKING DOWN SEC Formulir N-17f-2
Formulir SEC N-17f-2 juga dikenal sebagai "Sertifikat Akuntansi Efek dan Investasi Serupa dalam Penahanan Manajemen Perusahaan Investasi." Diperlukan oleh Peraturan 17f-2 berdasarkan Undang-Undang Perusahaan Investasi tahun 1940. Tujuan dari formulir ini adalah untuk SEC untuk memastikan bahwa sertifikat dikaitkan dengan benar kepada perusahaan investasi.
Subbagian Kunci dari Peraturan 17f-2
Peraturan 17f-2 mensyaratkan bahwa sekuritas harus disimpan oleh perusahaan investasi dalam penyimpanan bank atau perusahaan lain yang fungsi dan fasilitas fisiknya diawasi oleh federal atau regulator negara. Sekuritas yang demikian pada deposito harus secara fisik terpisah setiap saat. Namun, sekuritas yang dijaminkan, dihipotesiskan, dijaminkan atau ditempatkan dalam escrow untuk pinjaman, atau sekuritas dalam perjalanan sehubungan dengan penjualan, penukaran, penukaran atau transaksi lainnya yang mengakibatkan perubahan kepemilikan fisik yang tertunda tidak harus disetor untuk diamankan oleh perusahaan investasi. Subbagian penting lainnya adalah identifikasi orang yang berwenang untuk memiliki akses ke sekuritas yang disimpan. Peraturan 17f-2 juga merinci prosedur tepat yang harus diikuti untuk penyetoran dan penarikan sekuritas. Akhirnya, aturan tersebut menetapkan bahwa pemeriksaan independen oleh akuntan publik dilakukan setidaknya tiga kali dalam tahun fiskal, dengan setidaknya dua di antaranya terjadi tanpa pemberitahuan sebelumnya kepada perusahaan investasi.
