Apa Aturan 72 (t)?
Aturan 72 (t) memungkinkan penarikan bebas penalti dari akun IRA dan akun pensiun yang diuntungkan pajak lainnya seperti 401 (k) dan 403 (b) paket. Ini dikeluarkan oleh Internal Revenue Service. Untuk memanfaatkan aturan ini, pemilik akun pensiun harus melakukan setidaknya lima pembayaran periodik (SEPP) yang secara substansial sama, dan jumlah pembayaran tergantung pada usia harapan hidup pemilik yang dihitung melalui metode yang disetujui IRS.
Aturan ini memungkinkan pemegang akun untuk mengambil manfaat dari tabungan pensiun mereka sebelum usia pensiun melalui penarikan dini tanpa penalti 10% yang disyaratkan lain. IRS masih menerapkan penarikan pada tarif pajak penghasilan normal pemegang akun.
Memahami Aturan 72 (t)
Aturan 72 (t) sebenarnya mengacu pada kode 72 (t), bagian 2, yang menetapkan pengecualian untuk pajak penarikan awal yang memungkinkan pemilik IRA untuk menarik dana dari rekening pensiun mereka sebelum usia 59 ½, selama peraturan SEPP dipenuhi. Pembayaran ini harus terjadi selama rentang lima tahun atau sampai pemilik mencapai 59½, periode mana yang lebih lama.
Pengambilan Kunci
- Aturan 72 (t) memungkinkan Anda untuk melakukan penarikan awal bebas penalti dari IRA Anda. Ada pengecualian IRS lain yang dapat digunakan untuk biaya pengobatan, membeli rumah dan sebagainya. Aturan 72 (t) penarikan harus dianggap sebagai upaya terakhir ketika semua opsi lain untuk mengurangi tekanan keuangan (negosiasi kreditor, konsolidasi, kebangkrutan, dll.) Telah habis.
Perhitungan untuk Jumlah Pembayaran Menurut Aturan 72 (t)
Jumlah yang diterima oleh pemegang akun dalam pembayaran berkala yang dimungkinkan oleh aturan 72 (t) tergantung pada usia harapan hidup yang dapat dihitung melalui salah satu dari tiga metode yang disetujui IRS: metode amortisasi; distribusi minimum, atau metode harapan hidup; atau metode annuitisasi.
Metode amortisasi menentukan jumlah pembayaran tahunan dengan mengamortisasi saldo akun pemilik IRA selama harapan hidup tunggal atau bersama. Metode ini mengembangkan jumlah terbesar dan paling masuk akal yang dapat dihapus seseorang, dan jumlahnya ditetapkan setiap tahun.
Metode distribusi minimum mengambil faktor pembagi dari tabel harapan hidup tunggal atau gabungan IRS, menggunakannya untuk membagi saldo rekening pensiun. Metode ini hampir kebalikan dari metode amortisasi, karena pembayaran penarikan awal tahunan cenderung bervariasi dari tahun ke tahun, meskipun tidak secara substansial. Perbedaan utama antara metode ini dan metode amortisasi adalah pembayaran yang dihasilkan dengan metode distribusi minimum, seperti namanya, adalah jumlah serendah mungkin yang dapat ditarik.
Penghitungan akhir yang disetujui IRS adalah metode anuitisasi, yang menggunakan metode faktor anuitas yang disediakan oleh IRS untuk menentukan pembayaran yang setara atau hampir setara sesuai dengan peraturan SEPP. Metode ini menawarkan pembayaran tahunan tetap kepada pemegang rekening, dengan jumlah yang biasanya jatuh di antara jumlah tertinggi dan terendah yang dapat ditarik pemilik akun.
Aturan 72 (t): Contoh Penarikan Uang Lebih Awal
Sebagai contoh, asumsikan seorang wanita berusia 53 tahun yang memiliki IRA menghasilkan 1, 5% setiap tahun dengan saldo $ 250.000 ingin menarik uang lebih awal di bawah aturan 72 (t). Dengan menggunakan metode amortisasi, wanita itu akan menerima sekitar $ 10.042 dalam pembayaran tahunan. Dengan metode distribusi minimum, dia akan menerima sekitar $ 7.962 per tahun selama periode lima tahun. Menggunakan metode annuitisasi, sekitar $ 9.976 akan menjadi jumlah pembayaran tahunannya.
Peringatan Tentang Menggunakan Aturan 72 (t)
Menarik uang dari rekening pensiun adalah pilihan terakhir. Inilah sebabnya mengapa IRS memiliki pengecualian untuk keadaan tertentu seperti kecacatan dan penyakit. Jika Anda tidak memenuhi kriteria untuk pengecualian lain, maka aturan 72 (t) dapat digunakan jika Anda telah kehabisan semua jalan lain. Ini tidak boleh digunakan sebagai strategi dana darurat, karena penarikan apa pun mempengaruhi stabilitas keuangan masa depan Anda secara signifikan.
