Apa Aturan Pemesanan Roth?
Aturan pemesanan Roth mengatur cara penarikan uang dalam rekening pensiun individu Roth (IRA) dan karenanya menentukan apakah ada pajak penghasilan.
Pemegang akun tidak harus menentukan pesanan ini. Secara otomatis ditangani oleh perusahaan yang mengelola dana.
Aset didistribusikan dari Roth IRA dalam urutan berikut:
1. Kontribusi peserta IRA
2. Konversi kena pajak
3. Konversi tidak kena pajak
4. Penghasilan
Memahami Aturan Pemesanan Roth
Roth IRA, menurut definisi, adalah kendaraan tabungan pensiun yang bebas pajak dalam masa pensiun. Yaitu, pemegang akun membayar pajak penghasilan yang jatuh tempo selama tahun dimana uang disimpan dalam akun. Tidak ada pajak lebih lanjut yang jatuh tempo pada pokok atau pendapatan ketika distribusi yang memenuhi syarat diambil.
Ungkapan kuncinya adalah "distribusi yang berkualitas."
Aturan pemesanan digunakan ketika distribusi dari akun Roth IRA bukan distribusi yang memenuhi syarat. Misalnya, pajak dapat berlaku jika uang ditarik dari akun terlalu dini.
Dengan demikian, diperlukan peraturan untuk menentukan apakah dan seberapa banyak distribusi memenuhi syarat sebagai penghasilan kena pajak atau dikenakan penalti distribusi awal.
Mengetahui aturan pemesanan dapat membantu seseorang menentukan berapa banyak uang tunai yang dapat diambil dari akun Roth IRA dan bahkan waktu apa yang mungkin ideal untuk meminimalkan penalti atau biaya.
Aturan Dalam Kedalaman
Di bawah aturan agregasi dan pemesanan, semua IRA Roth individu diperlakukan sebagai satu akun. Artinya, jika seseorang memiliki banyak akun IRA, IRS memperlakukannya sebagai dana tunggal.
IRS menguraikan hierarki distribusi untuk aset dalam akun Roth IRA, yang dapat dibagi berdasarkan jenis kontribusi. Misalnya, kontribusi selalu didahulukan, diikuti oleh konversi yang berlaku berdasarkan tahun kontribusi. Konversi dalam akun Roth IRA memiliki seperangkat aturan sendiri, sehingga aset sebelum pajak yang dikonversi harus dialokasikan terlebih dahulu dan aset setelah pajak yang dikonversi dialokasikan kedua. Seseorang juga harus mempertimbangkan jika percakapan itu kena pajak atau tidak kena pajak, dengan konversi kena pajak didistribusikan terlebih dahulu. Penghasilan didistribusikan terakhir.
Contoh Aturan Pemesanan
Ada juga aturan tentang aset tertentu. Misalnya, kontribusi didistribusikan bebas pajak dan bebas penalti serta aset pra-pajak yang dikonversi dikonversi tanpa dikenakan pajak atau dikenakan sanksi, dengan ketentuan bahwa mereka telah disimpan dalam akun selama lima tahun atau lebih.
Jika aset sebelum pajak belum disimpan di akun setidaknya selama lima tahun, maka biaya 10 persen akan berlaku untuk distribusi.
Namun, aset setelah pajak yang dikonversi selalu didistribusikan bebas pajak dan bebas penalti.
Penghasilan lebih lanjut didistribusikan bebas pajak dan bebas penalti jika Roth IRA telah ada selama lima tahun dan distribusi dilakukan pada atau setelah usia 59 1⁄2, atau setelah kematian, cacat, atau pembelian rumah pertama kali.
Penghasilan di luar keadaan itu kemungkinan besar akan dikenakan pajak dan dikenakan penalti, meskipun pengecualian penalti dapat dilakukan dalam situasi tertentu.
Untuk memvisualisasikan cara kerja aturan pemesanan, pertimbangkan seseorang yang mengonversi IRA tradisional ke Roth IRA. Jika orang tersebut di bawah usia 59 ½ dan ingin menarik sebagian pendapatan dari dana tersebut dalam periode memegang lima tahun pajak, uang itu akan dikenakan penalti penarikan awal dan pajak.
