Pajak Regresif vs. Proportional vs. Progresif: Suatu Tinjauan
Sistem pajak terbagi dalam tiga kategori utama: regresif, proporsional, dan progresif. Pajak reaktif memiliki dampak yang lebih besar pada individu berpenghasilan rendah daripada mereka yang berpenghasilan tinggi.
Pajak proporsional, juga disebut sebagai pajak tetap, berdampak rendah, menengah, dan berpenghasilan tinggi relatif sama. Mereka semua membayar tarif pajak yang sama, terlepas dari pendapatan.
Pajak progresif memiliki lebih banyak dampak finansial pada individu dan bisnis berpenghasilan tinggi daripada pada berpenghasilan rendah.
Pengambilan Kunci
- Pajak regresif dianggap tidak proporsional sulit bagi individu berpenghasilan rendah karena itu adalah persentase yang sama dari produk atau barang yang dibeli terlepas dari pendapatan pembeli. Pajak proporsional menerapkan tarif pajak yang sama untuk semua individu tanpa memandang pendapatan. Pajak progresif membebankan persentase perpajakan yang lebih besar pada tingkat pendapatan yang lebih tinggi, beroperasi berdasarkan teori bahwa mereka yang berpenghasilan tinggi mampu membayar lebih.
Pajak Regresif
Orang berpenghasilan rendah membayar jumlah yang lebih tinggi dari pendapatan mereka dalam pajak dibandingkan dengan mereka yang berpenghasilan tinggi di bawah sistem pajak regresif karena pemerintah menilai pajak sebagai persentase dari nilai aset yang dibeli atau dimiliki oleh wajib pajak. Jenis pajak ini tidak memiliki korelasi dengan pendapatan atau tingkat pendapatan individu.
Membandingkan Pajak Regresif, Proporsional, dan Progresif
Pajak reaktif termasuk pajak real estat dan cukai untuk barang habis pakai, seperti bensin atau tiket pesawat. Pajak cukai sudah ditetapkan dan sudah termasuk dalam harga produk atau layanan.
"Pajak dosa, " bagian dari pajak cukai, dikenakan pada komoditas atau kegiatan tertentu yang dianggap tidak sehat atau memiliki efek negatif pada masyarakat, seperti rokok, judi, dan alkohol. Mereka dikenakan sebagai upaya untuk mencegah individu dari membeli produk-produk ini. Kritikus pajak dosa berpendapat bahwa ini secara tidak proporsional mempengaruhi mereka yang kurang mampu.
Banyak juga yang menganggap Jaminan Sosial sebagai pajak regresif. Kewajiban pajak Jaminan Sosial dibatasi pada tingkat pendapatan tertentu yang disebut basis upah— $ 137.700 pada tahun 2020. Penghasilan individu di atas basis ini tidak dikenakan pajak Jaminan Sosial 6, 2%. Oleh karena itu, maksimum tahunan yang dibayarkan seseorang dalam pajak Jaminan Sosial dibatasi pada $ 8.537, 40 pada tahun 2020, apakah ia menghasilkan $ 137.701 atau $ 1 juta. Pengusaha membayar tambahan 6, 2% atas nama pekerjanya, dan wiraswasta harus membayar kedua bagian pendapatan hingga pangkalan upah.
Karyawan berpenghasilan tinggi secara efektif membayar proporsi yang lebih rendah dari keseluruhan pendapatan mereka ke dalam sistem Jaminan Sosial daripada yang dilakukan karyawan berpenghasilan rendah karena ini merupakan tarif tetap untuk semua orang dan karena batasan ini.
Pajak Proporsional
Sistem pajak proporsional, juga disebut sebagai sistem pajak tetap, menilai tarif pajak yang sama untuk semua orang tanpa memandang pendapatan atau kekayaan. Ini dimaksudkan untuk menciptakan kesetaraan antara tarif pajak marjinal dan tarif pajak rata-rata yang dibayarkan. Sembilan negara bagian menggunakan sistem pajak penghasilan ini pada 2019: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, North Carolina, Pennsylvania, dan Utah.
Beberapa contoh lain dari pajak proporsional termasuk pajak per kapita, pajak penerimaan bruto, dan pajak pekerjaan.
Para pendukung pajak proporsional percaya bahwa mereka merangsang ekonomi dengan mendorong orang untuk bekerja lebih banyak karena tidak ada penalti pajak untuk mendapatkan lebih banyak. Mereka juga percaya bahwa bisnis cenderung menghabiskan dan berinvestasi lebih banyak di bawah sistem pajak tetap, menempatkan lebih banyak dolar ke dalam perekonomian.
Sama seperti Jaminan Sosial dapat dianggap sebagai pajak regresif, itu juga pajak proporsional karena semua orang membayar tarif yang sama, setidaknya hingga basis upah.
Pajak Progresif
Pajak yang dinilai berdasarkan sistem progresif didasarkan pada jumlah kena pajak penghasilan individu. Mereka mengikuti jadwal yang dipercepat, sehingga yang berpenghasilan tinggi membayar lebih dari yang berpenghasilan rendah. Tarif pajak, bersama dengan kewajiban pajak, meningkat dengan meningkatnya kekayaan individu. Hasil keseluruhannya adalah bahwa orang yang berpenghasilan lebih tinggi membayar persentase pajak yang lebih tinggi dan lebih banyak uang dalam pajak daripada yang berpenghasilan lebih rendah.
Sistem semacam ini dimaksudkan untuk mempengaruhi orang-orang kelas atas lebih banyak individu kelas rendah atau menengah untuk mencerminkan anggapan bahwa mereka mampu membayar lebih.
Pajak penghasilan federal AS saat ini adalah sistem pajak progresif. Jadwalnya tarif pajak marjinal membebankan tarif pajak penghasilan yang lebih tinggi pada orang-orang dengan pendapatan yang lebih tinggi, dan tarif pajak penghasilan yang lebih rendah pada orang-orang dengan pendapatan yang lebih rendah. Tingkat persentase meningkat pada interval ketika pendapatan kena pajak meningkat. Setiap dolar yang dihasilkan individu menempatkannya dalam braket atau kategori, menghasilkan tarif pajak yang lebih tinggi setelah jumlah dolar mencapai ambang baru.
Bagian dari apa yang membuat pajak penghasilan federal AS progresif adalah pengurangan standar yang memungkinkan individu menghindari membayar pajak pada bagian pertama dari pendapatan yang mereka peroleh setiap tahun. Jumlah pengurangan standar berubah dari tahun ke tahun untuk mengimbangi inflasi. Pembayar pajak dapat memilih untuk merinci pengurangan jika opsi ini menghasilkan pengurangan keseluruhan yang lebih besar.
Banyak orang Amerika berpenghasilan rendah tidak membayar pajak pendapatan federal sama sekali karena pengurangan ini. Sebanyak 44% warga AS tidak membayar pajak penghasilan pada 2018 karena penghasilan mereka tidak cukup untuk mencapai tarif pajak terendah.
Pajak warisan adalah contoh lain pajak progresif karena pajak tersebut terutama memengaruhi individu-individu dengan kekayaan bersih tinggi dan pajak itu bertambah dengan ukuran tanah itu. Hanya perkebunan bernilai $ 11, 4 juta atau lebih yang bertanggung jawab atas pajak perkebunan federal pada 2019, meskipun banyak negara memiliki ambang batas yang lebih rendah.
Seperti halnya kebijakan pemerintah, tarif pajak progresif memiliki kritik. Beberapa mengatakan pajak progresif adalah bentuk ketidaksetaraan dan jumlah redistribusi kekayaan sebagai penerima berpenghasilan tinggi membayar lebih untuk negara yang mendukung lebih banyak berpenghasilan rendah. Mereka yang menentang pajak progresif sering menunjukkan tarif pajak tetap sebagai alternatif yang paling tepat.
Contoh Pajak Regresif vs. Proportional vs. Progresif
Pembeli membayar pajak penjualan 6% untuk bahan makanan mereka apakah mereka menghasilkan $ 30.000 atau $ 130.000 per tahun, sehingga mereka yang berpenghasilan lebih rendah akhirnya membayar porsi yang lebih besar dari total pendapatan daripada mereka yang berpenghasilan lebih. Jika seseorang menghasilkan $ 20.000 per tahun dan membayar $ 1.000 dalam pajak penjualan barang-barang konsumsi, 5% dari pendapatan tahunan mereka masuk ke pajak penjualan. Tetapi jika mereka menghasilkan $ 100.000 setahun dan membayar $ 1.000 yang sama dalam pajak penjualan, ini hanya mewakili 1% dari pendapatan mereka.
Di bawah sistem pajak penghasilan proporsional, wajib pajak individu membayar persentase tertentu dari pendapatan tahunan terlepas dari jumlah pendapatan itu. Tingkat bunga tetap tidak naik atau turun karena pendapatan naik atau turun. Seseorang yang menghasilkan $ 25.000 per tahun akan membayar $ 1.250 pada tingkat 5%, sedangkan seseorang yang menghasilkan $ 250.000 setiap tahun akan membayar membayar $ 12.500 pada tingkat yang sama.
Tarif pajak progresif federal adalah 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, dan 37% pada 2019. Tarif pajak pertama 10% berlaku untuk pendapatan kurang dari $ 9.700 untuk perorangan, dan $ 19.400 untuk pasangan menikah mengajukan pengembalian pajak gabungan. Tarif pajak tertinggi 37% berlaku untuk pendapatan lebih dari $ 510.300 untuk wajib pajak tunggal, $ 612.350 untuk pelapor menikah bersama.
Seorang wajib pajak tunggal yang memiliki penghasilan kena pajak $ 50.000 tidak akan membayar tingkat ketiga 22% dari penghasilan penuhnya. Sebagai gantinya, dia akan berutang 10% pada $ 9, 700 penghasilan pertama, 12% pada pendapatannya dari $ 9, 701 menjadi $ 39, 475, dan 22% untuk saldo yang masuk dalam golongan pajak ketiga. Wajib pajak dalam contoh ini berhutang total $ 6.858, 50: Tingkat 10% pada $ 9.700 pertama adalah $ 970, tingkat 12% pada $ 29.775 berikutnya adalah $ 3.573, dan tingkat 22% pada sisa $ 10.525 adalah $ 2.315, 50.
Seorang wajib pajak tunggal dengan penghasilan kena pajak $ 25.000 akan berutang $ 970 pada $ 9.700 pertama dan 12% atau $ 1.836 pada saldo, dengan total $ 2.806.
