Apa Rekonsiliasi itu?
Rekonsiliasi adalah proses akuntansi yang membandingkan dua set catatan untuk memeriksa apakah angka-angka itu benar dan sesuai kesepakatan. Rekonsiliasi akun juga menegaskan bahwa akun dalam buku besar umum konsisten, akurat, dan lengkap.
Rekonsiliasi akun sangat berguna untuk menjelaskan perbedaan antara dua catatan keuangan atau saldo akun. Beberapa perbedaan mungkin dapat diterima karena waktu pembayaran dan setoran. Perbedaan yang tidak dapat dijelaskan atau misterius, bagaimanapun, dapat memperingatkan penipuan atau memasak buku. Bisnis dan individu dapat merekonsiliasi catatan mereka setiap hari, bulanan, atau tahunan.
Rekonsiliasi
Memahami Rekonsiliasi Akun
Alat Rekonsiliasi Utama adalah Akuntansi Double-Entry
Tidak ada cara standar untuk melakukan rekonsiliasi akun. Namun, Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP) memerlukan akuntansi entri ganda — di mana transaksi dimasukkan ke dalam buku besar di dua tempat - dan merupakan alat yang paling lazim untuk rekonsiliasi. Akuntansi entri ganda adalah cara yang berguna untuk merekonsiliasi akun yang membantu menangkap kesalahan di kedua sisi entri. Cara lain untuk melakukan rekonsiliasi adalah melalui metode konversi akun. Di sini, catatan seperti kwitansi atau cek yang dibatalkan hanya dibandingkan dengan entri dalam buku besar, dengan cara yang mirip dengan rekonsiliasi akuntansi pribadi.
Dalam akuntansi entri ganda — yang biasa digunakan oleh perusahaan — setiap transaksi keuangan diposting dalam dua akun, laporan laba rugi dan neraca. Satu akun akan menerima debit, dan akun lainnya akan menerima kredit. Misalnya, ketika sebuah bisnis melakukan penjualan, ia mendebit kas atau piutang (di neraca) dan mengkredit pendapatan penjualan (pada laporan laba rugi).
Entri Ganda Juga Hanya Mempengaruhi Neraca
Dimungkinkan juga untuk membuat entri jurnal entri ganda yang hanya memengaruhi neraca. Sebagai contoh, jika sebuah bisnis mengambil pinjaman jangka panjang sebesar $ 10.000, akuntan akan mendebit rekening kas (aset di neraca) dan mengkredit rekening utang jangka panjang (kewajiban di neraca).
Dalam rekonsiliasi akun, debit dan kredit harus seimbang ke nol.
Ketika sebuah bisnis menerima faktur, itu mengkredit jumlah faktur ke hutang (di neraca) dan mendebit biaya (pada laporan laba rugi) untuk jumlah yang sama. Ketika perusahaan membayar tagihan, perusahaan mendebit hutang dan mengkredit rekening kas. Dengan setiap transaksi di buku besar, sisi kiri (debit) dan kanan (kredit) dari entri jurnal harus setuju, berdamai menjadi nol.
Pengambilan Kunci
- Perusahaan harus merekonsiliasi akun mereka untuk mencegah kesalahan neraca, memeriksa penipuan, dan merekonsiliasi buku besar. Dalam akuntansi entri ganda, setiap transaksi diposting sebagai debit dan kredit. Individu juga dapat menggunakan rekonsiliasi akun untuk memeriksa keakuratan rekening giro dan kartu kredit mereka.
Rekonsiliasi dalam Akuntansi Pribadi
Secara berkala, banyak orang merekonsiliasi buku cek dan rekening kartu kredit mereka dengan membandingkan cek tertulis, tanda terima kartu debit, dan tanda terima kartu kredit dengan laporan bank dan kartu kredit mereka. Rekonsiliasi akun jenis ini memungkinkan untuk menentukan apakah uang ditarik secara curang.
Dengan merekonsiliasi akun mereka, individu juga dapat memastikan bahwa lembaga keuangan (FI) tidak membuat kesalahan dalam akun mereka, dan itu memberi konsumen gambaran keseluruhan dari pengeluaran mereka. Ketika akun direkonsiliasi, transaksi pernyataan harus cocok dengan catatan pemegang akun. Untuk akun giro, penting untuk memperhitungkan deposito yang tertunda atau cek yang belum dibayar.
Rekonsiliasi dalam Akuntansi Bisnis
Perusahaan harus merekonsiliasi akun mereka untuk mencegah kesalahan neraca, memeriksa penipuan, dan menghindari opini negatif auditor. Perusahaan umumnya melakukan rekonsiliasi neraca setiap bulan, setelah pembukuan ditutup untuk bulan sebelumnya. Rekonsiliasi akun jenis ini melibatkan peninjauan semua akun neraca untuk memastikan bahwa transaksi telah dipesan dengan tepat ke dalam akun buku besar umum yang benar. Mungkin perlu untuk menyesuaikan entri jurnal jika mereka salah dipesan.
Beberapa rekonsiliasi diperlukan untuk memastikan bahwa arus kas masuk dan keluar bersesuaian antara laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas. GAAP mensyaratkan bahwa, jika metode langsung penyajian laporan arus kas digunakan, perusahaan masih harus merekonsiliasi arus kas ke laporan laba rugi dan neraca. Jika metode tidak langsung digunakan, maka bagian arus kas dari operasi sudah disajikan sebagai rekonsiliasi dari tiga laporan keuangan. Rekonsiliasi lainnya mengubah tindakan non-GAAP, seperti penghasilan sebelum bunga, pajak, depresiasi, dan amortisasi (EBITDA), menjadi rekanan yang disetujui GAAP.
