Apa itu Persentase Penipisan?
Pengurangan persentase adalah pengurangan pajak untuk penyusutan yang diizinkan untuk bisnis yang terlibat dalam penggalian bahan bakar fosil, mineral, dan sumber daya tidak terbarukan lainnya dari bumi.
Pengambilan Kunci
- Tunjangan penipisan telah membuat minyak dan gas di sumur merupakan salah satu investasi yang paling menguntungkan pajak. Pengurangan ini dimaksudkan untuk memberi insentif pada produksi energi dalam negeri. Tingkat penyusutan yang diijinkan bervariasi untuk sumber daya yang berbeda.
Persentase deplesi memberikan persentase deplesi yang ditetapkan pada pendapatan kotor yang diperoleh dari penggalian sumber daya tak terbarukan ini. Pengurangan ini dimaksudkan sebagai insentif bagi pengebor dan investor untuk mengembangkan produksi mineral dan energi dalam negeri.
Bagaimana Persentase Penipisan Bekerja
Aturan akuntansi minyak dan gas mensyaratkan bahwa biaya yang dikeluarkan untuk menemukan, mengembangkan, dan mendapatkan mineral dan properti penghasil minyak dan gas harus dikapitalisasi.
Pengurangan persentase memungkinkan untuk pengurangan pajak penghasilan untuk biaya-biaya yang dikapitalisasi ini, yang mencerminkan penurunan produksi cadangan dari waktu ke waktu. Persentase penipisan adalah ukuran jumlah penipisan yang terkait dengan ekstraksi sumber daya yang tidak terbarukan. Ini adalah tunjangan yang dapat diterapkan oleh produsen independen dan pemilik royalti terhadap pendapatan kotor kena pajak properti sumur produktif.
Manfaat bagi Investor
Investasi minyak dan gas di sumur telah menjadi salah satu investasi yang paling menguntungkan pajak yang tersedia di AS saat ini karena tunjangan deplesi. Sekitar 15% dari pendapatan kotor dari minyak dan gas bebas pajak untuk investor kecil dan produsen minyak dan gas independen.
Tidak ada batasan dolar untuk jumlah total penipisan yang dapat dikurangkan dari pendapatan dari sumber daya tak terbarukan yang berkualitas. Namun, persentase penurunan hanya dapat diambil dari properti yang memiliki laba bersih (atau laba).
Jika suatu properti mengakui rugi bersih untuk tahun pajak yang diberikan, penurunan persentase tidak dapat dikurangkan.
Persentase penipisan dibatasi hingga 50% dari laba bersih, dikurangi biaya eksplorasi.
Tidak ada batasan dolar untuk pengurangan dari pendapatan dari sumber daya yang tidak terbarukan yang berkualitas.
Pengurangan persentase pengurangan yang diizinkan menurut undang-undang adalah lebih kecil dari laba bersih atau 15% dari pendapatan kotor. Jika laba bersih kurang dari 15% dari pendapatan kotor, pengurangan dibatasi hingga 100% dari laba bersih.
Tingkat Depresiasi Bervariasi
Pengurangan persentase adalah metode pemulihan biaya modal yang diperbolehkan untuk hampir semua sumber daya alam kecuali kayu.
IRS menetapkan tingkat penipisan yang berbeda untuk sumber daya yang berbeda. Beberapa kurs adalah sebagai berikut:
- Minyak dan gas, 15% persen Pasir, kerikil, dan batu hancur, Borax 5%, granit, batu kapur, marmer, cangkang moluska, kalium, batu tulis, batu sabun, dan karbon dioksida dihasilkan dari sumur, 14% Sulfur dan uranium, 22% Emas, perak, tembaga, bijih besi, dan serpih minyak tertentu dari deposito AS, 15%
Rumus deplesi persentase mengharuskan penghasilan kotor dikalikan dengan persentase yang sesuai.
Metode Alternatif
IRS menyediakan metode lain untuk menentukan deplesi: deplesi biaya. Penipisan biaya lebih mudah untuk dihitung dan melibatkan produsen menghapus biaya sebenarnya dari investasi mereka berdasarkan sebagian kecil dari sumber daya yang diekstraksi.
Karena pengurangan persentase deplesi adalah tarif tetap, maka keringanan pajak yang dihasilkan sering melebihi pengurangan deplesi biaya, sehingga bertindak sebagai subsidi yang cukup besar untuk perusahaan energi yang memenuhi syarat.
