Apa Penghasilan Pasif itu?
Pendapatan pasif adalah pendapatan yang berasal dari properti sewaan, kemitraan terbatas, atau perusahaan lain di mana seseorang tidak terlibat secara aktif. Seperti halnya pendapatan aktif, pendapatan pasif biasanya dikenakan pajak. Namun, sering diperlakukan berbeda oleh Internal Revenue Service (IRS). Pendapatan portofolio dianggap sebagai pendapatan pasif oleh beberapa analis, sehingga dividen dan bunga karenanya akan dianggap pasif. Namun, IRS tidak selalu setuju bahwa pendapatan portofolio pasif, jadi sebaiknya periksa ke profesional pajak tentang hal itu.
Pendapatan pasif
Memahami Penghasilan Pasif
Ada tiga kategori utama pendapatan: pendapatan aktif, pendapatan pasif, dan pendapatan portofolio. Pendapatan pasif telah menjadi istilah yang relatif longgar digunakan dalam beberapa tahun terakhir. Bahasa sehari-hari, ini digunakan untuk mendefinisikan uang yang diperoleh secara teratur dengan sedikit atau tanpa upaya dari orang yang menerimanya. Jenis populer dari pendapatan pasif termasuk real estat, pinjaman peer-to-peer (P2P), dan saham dividen. Para pendukung penghasilan pasif cenderung menjadi pendorong gaya hidup profesional yang bekerja-dari-rumah dan menjadi bos Anda sendiri. Jenis penghasilan yang biasanya diasosiasikan dengan ini adalah keuntungan pada saham, bunga, pembayaran pensiun, kemenangan lotere, kerja online, dan capital gain.
Meskipun kegiatan ini sesuai dengan definisi populer tentang pendapatan pasif, mereka tidak cocok dengan definisi teknis seperti yang diuraikan oleh Kerugian Aktivitas Pasif IRS — Tip Pajak Real Estat. Pendapatan pasif, ketika digunakan sebagai istilah teknis, didefinisikan sebagai "pendapatan sewa bersih" atau "pendapatan dari bisnis di mana pembayar pajak tidak berpartisipasi secara material, " dan dalam beberapa kasus dapat mencakup bunga yang dibebankan sendiri. Lebih lanjut dikatakan bahwa pendapatan pasif "tidak termasuk gaji, portofolio, atau pendapatan investasi."
Pengambilan Kunci
- Pendapatan pasif adalah pendapatan yang diperoleh dari properti sewaan atau perusahaan di mana investor tidak terlibat secara aktif. Pendapatan pasif mencakup berbagai sumber, dari pinjaman ke perusahaan asing hingga properti.
Jenis Penghasilan Pasif
Bunga Dibebankan sendiri
Ketika uang dipinjamkan ke kemitraan atau S-korporasi yang bertindak sebagai entitas pass-through (pada dasarnya, bisnis yang dirancang untuk mengurangi efek perpajakan berganda) oleh pemilik entitas itu, pendapatan bunga dari pinjaman itu ke pendapatan portofolio dapat memenuhi syarat sebagai pendapatan pasif. Menurut IRS, “Penghasilan atau pengurangan bunga yang dibebankan sendiri dapat diperlakukan sebagai pendapatan kotor aktivitas pasif atau pengurangan aktivitas pasif jika hasil pinjaman digunakan dalam aktivitas pasif.”
Properti
Properti sewa didefinisikan sebagai pendapatan pasif dengan beberapa pengecualian. Jika Anda seorang profesional real estat, setiap penghasilan sewa yang Anda hasilkan dianggap sebagai penghasilan aktif. Jika Anda “menyewa sendiri, ” artinya Anda memiliki ruang dan menyewakannya kepada perusahaan atau kemitraan tempat Anda menjalankan bisnis, itu bukan merupakan pendapatan pasif kecuali jika kontrak tersebut telah ditandatangani sebelum tahun 1988, dalam hal ini Anda Sudah kakek untuk memiliki penghasilan yang didefinisikan sebagai pasif. Menurut Aktivitas Pasif IRS dan Peraturan Berisiko, “Tidak masalah apakah penggunaannya dalam sewa, kontrak layanan, atau pengaturan lainnya.”
Namun, pendapatan dari sewa tanah tidak memenuhi syarat sebagai pendapatan pasif. Meskipun demikian, pemilik tanah dapat mengambil manfaat dari aturan kehilangan pendapatan pasif jika properti menjaring kerugian selama tahun pajak. Sejauh memegang tanah untuk investasi, pendapatan apa pun akan dianggap aktif.
'Tidak Ada Partisipasi Material' dalam Bisnis
IRS memiliki standar untuk partisipasi material yang meliputi:
- Jika Anda telah mendedikasikan lebih dari 500 jam untuk bisnis atau aktivitas yang menguntungkan Anda, itu adalah partisipasi material. Jika partisipasi Anda dalam suatu aktivitas telah "secara substansial semua" dari partisipasi untuk tahun pajak itu, itu adalah partisipasi material. Jika Anda telah berpartisipasi hingga 100 jam dan setidaknya sebanyak orang lain yang terlibat dalam kegiatan tersebut, itu juga didefinisikan sebagai partisipasi materi.
Pertimbangan Khusus
Ketika Anda mencatat kerugian pada aktivitas pasif, hanya keuntungan aktivitas pasif yang dapat mengurangi deduksi mereka alih-alih pendapatan secara keseluruhan. Akan lebih bijaksana untuk memastikan bahwa semua kegiatan pasif Anda digolongkan seperti itu, untuk memaksimalkan pengurangan pajak. Pengurangan ini dialokasikan untuk tahun pajak berikutnya dan diterapkan dengan cara yang masuk akal yang memperhitungkan pendapatan atau kerugian tahun berikutnya.
Untuk menghemat waktu dan usaha, Anda dapat mengelompokkan dua atau lebih kegiatan pasif menjadi satu aktivitas yang lebih besar, asalkan Anda membentuk "unit ekonomi yang sesuai, " menurut Kegiatan Pasif dan Aturan Berisiko. Ketika Anda melakukan ini, alih-alih memiliki untuk memberikan partisipasi material dalam berbagai kegiatan, Anda hanya perlu menyediakannya untuk aktivitas secara keseluruhan. Selain itu, jika Anda memasukkan beberapa aktivitas ke dalam satu grup dan harus membuang salah satu dari aktivitas tersebut, Anda hanya menghilangkan bagian dari aktivitas yang lebih besar sebagai lawan dari semua yang lebih kecil.
Prinsip pengorganisasian di balik pengelompokan ini relatif sederhana: jika kegiatannya berada di wilayah geografis yang sama; jika kegiatan memiliki kesamaan dalam jenis usaha; atau jika kegiatannya saling tergantung, misalnya, jika mereka memiliki pelanggan, karyawan, atau menggunakan satu set buku yang sama untuk akuntansi.
Jika Anda memiliki toko pretzel dan toko sepatu yang terletak di mal-mal di Monterey, California, dan Amarillo, Texas, Anda akan memiliki empat opsi untuk cara mengelompokkan pendapatan pasif mereka:
- Dikelompokkan ke dalam satu kegiatan (semua bisnis berada di pusat perbelanjaan); Dikelompokkan berdasarkan geografi (Monterey dan Amarillo); Dikelompokkan menurut jenis bisnis (penjualan eceran pretzel dan sepatu); Atau mereka dapat tetap tidak dikelompokkan.
