Apa Perbedaan Arus Kas dan Pendapatan?
Pendapatan adalah uang yang dihasilkan perusahaan dari penjualan produk dan layanannya. Arus kas adalah jumlah bersih uang tunai yang ditransfer ke dalam dan ke luar perusahaan. Pendapatan memberikan ukuran efektivitas penjualan dan pemasaran perusahaan, sedangkan arus kas lebih merupakan indikator likuiditas. Baik pendapatan dan arus kas digunakan untuk membantu investor dan analis mengevaluasi kesehatan keuangan suatu perusahaan.
Pengambilan Kunci
- Pendapatan adalah uang yang dihasilkan perusahaan dari penjualan produk dan layanannya. Arus kas adalah jumlah bersih uang tunai yang ditransfer ke dalam dan ke luar perusahaan. Pendapatan memberikan ukuran efektivitas penjualan dan pemasaran perusahaan, sedangkan arus kas lebih merupakan indikator likuiditas.
Memahami Penghasilan
Pendapatan adalah jumlah total pendapatan yang dihasilkan oleh penjualan barang atau jasa yang terkait dengan operasi utama perusahaan. Pendapatan sering disebut sebagai baris atas karena berada di bagian atas laporan laba rugi. Pendapatan merupakan total pendapatan yang diperoleh perusahaan sebelum biaya dikurangi.
Meskipun pendapatan sering digunakan secara bergantian untuk penjualan, kedua istilah ini jelas berbeda. Pendapatan mencakup semua, yang mencakup semua jenis pendapatan, seperti uang yang diperoleh dari investasi di bank atau pendapatan bunga dari obligasi. Sebaliknya, penjualan adalah jumlah uang yang dihasilkan dari penjualan barang atau jasa.
Namun, perusahaan dapat melaporkan pendapatan mereka secara berbeda tergantung pada metode akuntansi yang digunakan dan industri mereka. Perusahaan di sektor ritel, misalnya, biasanya melaporkan penjualan bersih, bukan pendapatan, karena penjualan bersih merupakan pendapatan penjualan setelah pengembalian barang dagangan.
Penghasilan dapat dipecah dan terdaftar sebagai item baris terpisah pada laporan laba rugi perusahaan berdasarkan jenis pendapatan. Sebagai contoh, banyak perusahaan mendaftar pendapatan operasi secara terpisah, yang merupakan uang yang diperoleh dari operasi bisnis inti perusahaan. Sebaliknya, pendapatan non-operasional adalah uang yang diperoleh dari sumber sekunder, yang bisa berupa pendapatan investasi atau hasil dari penjualan aset.
Pendapatan yang Masih Harus Dibayar
Pendapatan yang masih harus dibayar adalah pendapatan yang diperoleh perusahaan untuk pengiriman barang atau jasa yang belum dibayar oleh pelanggan. Dalam akuntansi akrual, pendapatan dilaporkan pada saat transaksi penjualan terjadi dan mungkin tidak selalu mewakili kas. Pendapatan pada akhirnya berdampak pada angka arus kas tetapi tidak secara otomatis memiliki efek langsung pada mereka.
Pendapatan Diterima Dimuka
Pendapatan yang belum merupakan pendapatan dapat dianggap sebagai kebalikan dari pendapatan yang masih harus dibayar, dalam hal pendapatan yang diterima dimuka merupakan uang yang dibayar di muka oleh pelanggan untuk barang atau jasa yang belum dikirim. Jika suatu perusahaan telah menerima pembayaran di muka untuk barang-barangnya, ia akan mengakui pendapatan sebagai diterima di muka, tetapi tidak akan mengakui pendapatan pada laporan laba rugi sampai periode pengiriman barang atau jasa.
Sumber Penghasilan
Untuk beberapa organisasi, pendapatan dapat berasal dari sumber lain selain dari penjualan khas suatu produk atau layanan. Jenis-jenis pendapatan dan sumbernya bergantung pada perusahaan atau organisasi yang terlibat.
Investor real estat mungkin mendapatkan pendapatan dari pendapatan sewa. Penghasilan untuk pemerintah federal dan lokal kemungkinan akan dalam bentuk penerimaan pajak dari properti atau pajak penghasilan. Pemerintah juga dapat memperoleh pendapatan dari penjualan aset atau pendapatan bunga dari obligasi.
Badan amal dan organisasi nirlaba biasanya menerima pendapatan dari sumbangan dan hibah. Universitas dapat memperoleh pendapatan dari membebankan biaya kuliah, tetapi juga dari keuntungan investasi pada dana abadi mereka.
Memahami Arus Kas
Arus kas adalah jumlah bersih uang tunai dan setara kas yang ditransfer ke dan dari perusahaan. Arus kas positif menunjukkan bahwa aset likuid perusahaan meningkat, memungkinkannya untuk melunasi hutang, berinvestasi kembali dalam bisnisnya, mengembalikan uang kepada pemegang saham, membayar biaya, dan menyediakan penyangga terhadap tantangan keuangan di masa depan.
Arus kas berbeda dari pendapatan yang tidak diperoleh. Alih-alih, arus kas melacak uang aktual di tangan dan uang yang mengalir masuk dan keluar dari perusahaan. Pentingnya arus kas terletak pada kemampuan perusahaan untuk tetap berfungsi; harus selalu memiliki uang tunai yang cukup untuk memenuhi kewajiban keuangan jangka pendek.
Laporan arus kas
Arus kas dilaporkan pada laporan arus kas (CFS), yang menunjukkan sumber kas serta bagaimana uang tersebut dibelanjakan. Baris teratas dari laporan arus kas dimulai dengan laba bersih atau laba untuk periode yang terbawa dari laporan laba rugi. Jika Anda ingat, pendapatan berada di bagian atas laporan laba rugi, dan setelah semua pengeluaran dan biaya dikurangi, laba bersih adalah hasilnya dan duduk di bagian bawah laporan laba rugi. Lokasi adalah mengapa pendapatan sering disebut angka top-line, sedangkan pendapatan bersih atau laba disebut angka bottom line.
Pendapatan bersih adalah titik awal untuk analisis arus kas perusahaan. Semua aktivitas tunai yang dilakukan bisnis ditambahkan atau dikurangi dari laba bersih perusahaan. Kegiatan-kegiatan tersebut dipecah menjadi tiga bagian pada laporan arus kas.
Arus Kas dari Aktivitas Operasi
Perubahan tunai dari aktiva lancar dan kewajiban lancar, yang mengandung item-item jangka pendek terdaftar dalam arus kas dari operasi. Piutang usaha, yaitu uang yang terhutang oleh klien yang dikumpulkan, dicatat sebagai uang tunai di bagian ini. Selain itu, hutang akun, yang merupakan kewajiban keuangan kepada pemasok, dicatat sebagai kegiatan operasi saat dibayarkan.
Arus Kas dari Aktivitas Investasi
Setiap uang tunai yang dihasilkan atau dibayar dari aset jangka panjang dicatat di bagian aktivitas investasi. Misalnya, pembelian pabrik, properti, dan peralatan seperti bangunan pabrik baru dicatat di sini. Juga, kegiatan ini termasuk pembelian kendaraan, perabot kantor, dan tanah. Kredit untuk kegiatan investasi biasanya disebabkan oleh penjualan aset seperti penjualan bangunan atau divisi perusahaan. Singkatnya, setiap pembelian atau penjualan investasi jangka panjang yang berdampak pada uang tunai dicatat sebagai kegiatan investasi.
Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan
Perusahaan biasanya membiayai bisnis mereka dengan salah satu dari dua cara: Utang atau pembiayaan ekuitas. Uang tunai yang diterima dari penerbitan saham, obligasi, atau pinjaman dari bank dicatat sebagai arus kas dari aktivitas pendanaan. Arus keluar uang tunai di bagian ini dapat termasuk membayar dividen, membeli kembali saham, membayar pinjaman atau obligasi.
Pendapatan juga harus dipahami sebagai arus masuk uang satu arah ke perusahaan, sementara arus kas mewakili arus masuk dan keluar uang tunai. Oleh karena itu, tidak seperti pendapatan, arus kas memiliki kemungkinan menjadi angka negatif.
Contoh Perbedaan Pendapatan dan Arus Kas
Di bawah ini adalah laporan laba rugi dan laporan arus kas untuk Apple Inc. seperti yang dilaporkan dalam 10Q pada 29 Juni 2019.
- Penjualan (pendapatan) bersih adalah $ 196 miliar untuk periode tersebut. Apple mencantumkan pendapatan sebagai penjualan bersih karena perusahaan biasanya memiliki pengembalian barang dagangan, yang dikurangkan dari angka pendapatan. Pendapatan bersih $ 41, 5 miliar dicatat untuk periode tersebut dan terletak di bagian bawah laporan laba rugi. Semua item yang terdaftar adalah ditambahkan-ke atau dikurangi-dari pendapatan (garis atas) untuk sampai pada laba bersih (garis bawah).
Laporan Penghasilan Apple. Investopedia
Laporan arus kas untuk Apple Inc. ditunjukkan di bawah ini.
- Angka pendapatan bersih $ 41, 5 miliar terbawa dari laporan laba rugi dan ditambahkan ke kas dan setara kas untuk menciptakan titik awal bagi CFS. Tiga bagian dari pernyataan tersebut disorot dengan warna biru dan mencakup kegiatan operasi, investasi, dan pendanaan. Di bagian bawah CFS, semua arus masuk dan keluar ditetapkan untuk mencapai posisi tunai $ 52 miliar untuk periode tersebut.
Laporan Arus Kas Apple Inc. Investopedia
Kita dapat melihat bahwa laporan arus kas menunjukkan debit dan kredit ke posisi kas perusahaan. Namun, pendapatan adalah uang yang diperoleh dari penjualan dan berbagai kegiatan penghasil pendapatan lainnya.
Penting untuk dicatat bahwa perusahaan dapat memiliki jumlah arus kas yang signifikan tetapi menghasilkan pendapatan yang lemah. Misalnya, jika perusahaan mengambil utang baru, itu akan positif tunai tetapi tidak akan berdampak pada pendapatan. Sebaliknya, sebuah perusahaan bisa menghasilkan banyak pendapatan tetapi terbakar melalui uang tunai, karena biaya untuk menjalankan perusahaan terlalu tinggi. Perusahaan dengan banyak pembayaran utang juga cenderung memiliki arus kas yang buruk meskipun menghasilkan pendapatan miliaran.
Baik pendapatan dan arus kas harus dianalisis bersama untuk tinjauan komprehensif kesehatan keuangan perusahaan.
