Apa Rencana Pensiun Berlebihan?
Program pensiun berlebih adalah program pensiun perusahaan yang memiliki lebih banyak aset daripada kewajiban. Dengan kata lain, ada jumlah uang surplus yang dibutuhkan untuk menutupi pensiun sekarang dan masa depan. Meskipun surplus dapat secara legal dicatat sebagai pendapatan perusahaan, itu tidak dapat dibayarkan kepada pemegang saham korporasi seperti pendapatan lainnya karena dicadangkan untuk para pensiunan saat ini dan di masa depan.
Memahami Rencana Pensiun Berlebihan
Secara umum, program pensiun menjadi kelebihan dana sebagai akibat dari boom pasar saham (asalkan banyak program pensiun diinvestasikan dalam saham) atau ketika program imbalan pasti dikonversi menjadi program saldo kas. Biasanya lebih umum bagi program pensiun untuk kekurangan dana karena kekurangan investasi cenderung lebih umum.
Tingkat pendanaan program pensiun adalah indikasi kesehatan program dan kemungkinan perusahaan akan dapat membayar manfaat pensiun Anda ketika Anda pensiun. Jika program pensiun didanai lebih dari 100 persen, ini adalah program yang kelebihan dana, dan itu adalah hal yang baik bagi para penerima manfaat. Ini berarti perusahaan telah menabung lebih dari cukup uang untuk membayar manfaat pensiun yang diproyeksikan untuk pekerja dan pensiunan saat ini.
Namun, memperkirakan jumlah uang yang dibutuhkan perusahaan untuk membayar kewajiban pensiunnya bukanlah pekerjaan mudah. Seorang aktuaris menciptakan model matematika untuk mencoba memprediksi berapa lama karyawan dan pasangan mereka akan hidup, pertumbuhan gaji di masa depan, pada usia berapa karyawan akan pensiun, dan jumlah uang yang akan diperoleh perusahaan dari investasi tabungan pensiunnya. Perkiraan yang dihasilkan adalah jumlah uang yang harus dimiliki perusahaan dalam tabungan.
Bagaimana Rencana Pensiun Menjadi Overfunded
Aktuaris menghitung jumlah kontribusi yang harus dibayarkan perusahaan ke pensiun, berdasarkan manfaat yang diterima atau dijanjikan peserta dan perkiraan pertumbuhan investasi program. Kontribusi ini dapat dikurangkan dari pajak kepada pemberi kerja. Berapa banyak uang yang dihasilkan oleh rencana pada akhir tahun tergantung pada jumlah yang mereka bayarkan kepada peserta dan pertumbuhan investasi yang mereka peroleh dari uang tersebut. Dengan demikian, pergeseran pasar dapat menyebabkan dana menjadi kekurangan dana atau kelebihan dana. Adalah umum untuk rencana manfaat pasti menjadi kelebihan dana dalam ratusan ribu atau bahkan jutaan dolar. Sayangnya, kelebihan dana tidak ada gunanya dalam rencana (di luar rasa aman itu dapat memberikan penerima manfaat). Program pensiun yang kelebihan dana tidak akan menghasilkan manfaat peserta yang meningkat dan tidak dapat digunakan oleh bisnis atau pemiliknya.
