Apa itu Distribusi Tidak Kena Pajak?
Distribusi tidak kena pajak adalah pembayaran kepada pemegang saham yang mirip dengan dividen tetapi yang mewakili bagian dari modal perusahaan daripada pendapatannya. Bagaimanapun, itu tidak benar-benar "tidak kena pajak." Hanya saja tidak dikenakan pajak sampai investor menjual saham di perusahaan yang mengeluarkan distribusi. Distribusi nondividend mengurangi basis stok.
Saham yang diterima dari pemintalan perusahaan dapat ditransfer ke pemegang saham sebagai distribusi tidak kena pajak. Dividen yang dibayarkan kepada pemegang polis asuransi jiwa bernilai tunai dianggap sebagai distribusi modal tidak kena pajak.
Distribusi tidak kena pajak juga dapat disebut sebagai distribusi non-dividen atau pengembalian distribusi modal.
Pengambilan Kunci
- Distribusi tidak kena pajak dapat berupa dividen saham, stock split, atau distribusi dari likuidasi perusahaan. Ini hanya akan dikenakan pajak ketika Anda menjual saham perusahaan yang menerbitkan distribusi tersebut. Distribusi tidak kena pajak dilaporkan ke IRS sebagai pengurangan dasar biaya persediaan.
Memahami Distribusi Tidak Kena Pajak
Distribusi tidak kena pajak kepada pemegang saham tidak dibayarkan dari pendapatan atau laba perusahaan atau reksa dana. Ini adalah pengembalian modal, yang berarti bahwa investor mendapatkan kembali sejumlah uang yang mereka investasikan di perusahaan.
Distribusi tidak kena pajak dapat dilaporkan dalam Kotak 3 Formulir 1099-DIV.
Contoh distribusi tidak kena pajak termasuk dividen saham, stock split, hak saham, dan distribusi yang diterima dari likuidasi sebagian atau seluruhnya dari suatu perusahaan.
Tidak Benar-Benar 'Tidak Kena Pajak'
Distribusi adalah acara tidak kena pajak ketika dicairkan, tetapi akan dikenakan pajak saat stok dijual.
Pemegang saham yang menerima distribusi tidak kena pajak harus mengurangi basis biaya saham mereka sesuai. Ketika pemegang saham menjual saham, keuntungan atau kerugian modal yang dihasilkan akan dihitung dari dasar yang disesuaikan.
Misalnya, seorang investor membeli 100 lembar saham seharga $ 800. Selama tahun pajak, investor menerima distribusi tidak kena pajak $ 90 dari perusahaan. Basis biaya akan disesuaikan menjadi $ 710, harga yang dibayarkan dikurangi distribusi. Tahun berikutnya, investor menjual sahamnya seharga $ 1.000. Keuntungan modal untuk keperluan pajak adalah $ 290, atau laba $ 200 ditambah distribusi $ 90.
Jumlah distribusi non-dividen biasanya lebih kecil dari basis investor dalam saham. Dalam kasus yang jarang terjadi di mana distribusi lebih dari basis, pemegang saham harus mengurangi basis biayanya menjadi nol dan melaporkan jumlah kelebihan distribusi sebagai capital gain pada Jadwal D.
Misalnya, asumsikan investor dalam contoh di atas menerima total $ 890 dalam dividen tidak kena pajak. Distribusi $ 800 pertama akan mengurangi basis biaya menjadi nol. Sisa $ 90 harus dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang, tergantung pada apakah saham dimiliki selama satu tahun atau kurang.
Distribusi tidak kena pajak umumnya dilaporkan dalam Kotak 3 Formulir 1099-DIV. Pengembalian modal muncul di bawah kolom "Distribusi Non-Dividen" pada formulir. Investor dapat menerima formulir ini dari perusahaan yang membayar dividen. Jika tidak, distribusi dapat dilaporkan sebagai dividen biasa.
Publikasi IRS 550 memiliki semua rincian tentang pelaporan pendapatan investasi, termasuk pendapatan distribusi non-dividen.
