Apa itu Net Charge-Off?
Net charge-off (NCO) adalah jumlah dolar yang mewakili perbedaan antara charge-off bruto dan setiap pemulihan hutang macet berikutnya. Tagihan bersih mengacu pada utang kepada perusahaan yang tidak mungkin dipulihkan oleh perusahaan itu. "Hutang macet" ini sering dihapuskan dan diklasifikasikan sebagai tagihan biaya kotor. Jika, di kemudian hari, sejumlah uang diperoleh kembali dari utang, jumlah tersebut dikurangi dari biaya-kotor untuk menghitung nilai biaya-bersih.
Memahami Net Charge-Off (NCO)
Sangat kecil kemungkinannya bahwa pemberi pinjaman akan mengalami penagihan 100% dari semua pinjamannya. Sebagai masalah rutin, kreditor akan menetapkan provisi kerugian pinjaman, perkiraan jumlah yang dianggapnya (berdasarkan data historis) tidak akan dilunasi, dan kemudian menagih jumlah yang ditentukannya tidak akan kembali. Paling sering itu adalah kasus bahwa ketentuan kerugian berada di ballpark dari biaya-aktual bruto, tetapi akhirnya pemulihan dapat terjadi, yang ketika terjaring terhadap biaya-bruto menghasilkan angka biaya-bersih. Pemberi pinjaman akan mengurangi provisi kerugian pinjaman dengan jumlah net charge-off selama periode akuntansi dan kemudian mengisi kembali provisi. Provisi kerugian pinjaman muncul pada laporan laba rugi sebagai beban dan karenanya akan menurunkan laba operasi.
Federal Reserve Bank melacak agregat net-off ratio untuk bank-bank di AS. Rasio ini didefinisikan sebagai net-off charge dibagi dengan rata-rata total pinjaman selama suatu periode. Ada juga gangguan di antara kategori real estat (perumahan, komersial, tanah pertanian), konsumen, sewa, komersial dan industri (K&I) dan pinjaman pertanian. Rasio charge-off bersih selama kuartal ketiga 2017 adalah 0, 44%. Pada kuartal keempat 2009, rasio mencapai puncaknya pada 3, 14%, menunjukkan seberapa banyak ekonomi telah pulih sejak krisis keuangan. Jumlah biaya bersih sekitar $ 10 miliar setiap tahun sebelum krisis melanda. NCO meningkat menjadi $ 55 miliar pada tahun 2009. Dari sudut pandang lain, data Fed menunjukkan bahwa biaya-bersih untuk ketentuan kerugian pinjaman sekitar 100% ($ 1 NCO untuk ketentuan $ 1); pada puncak krisis, persentasenya berlipat ganda ($ 2 NCO untuk ketentuan $ 1).
Contoh Perusahaan dari Pengisian Net
Capital One Financial Corp melaporkan bahwa total biaya bersih pada tahun 2017 sebagai persen dari rata-rata pinjaman yang beredar adalah 2, 67%, dibandingkan dengan 2, 17% pada tahun 2016, atau meningkat 50 basis poin. Sesuai aturan akuntansi, bank menerapkan jumlah tagihan bersih ke provisi kerugian pinjaman. Jumlah NCO memberikan informasi penting kepada investor tentang standar kredit pemberi pinjaman dan juga dapat memberikan sinyal tentang kondisi ekonomi secara umum.
