Apa Itu Properti Terdaftar?
Properti terdaftar adalah kelas spesifik properti yang dapat disusutkan yang tunduk pada seperangkat aturan pajak khusus jika digunakan terutama untuk tujuan bisnis. Untuk dianggap properti terdaftar, item harus digunakan lebih dari 50% untuk bisnis perusahaan. Itu berarti sisa waktu, aset juga dapat digunakan untuk keperluan pribadi.
Contoh properti yang terdaftar termasuk kendaraan penumpang dan lainnya yang digunakan untuk transportasi, dan kamera dan peralatan rekaman lainnya. Pada tanggal 1 Januari 2010, telepon seluler dan perangkat telekomunikasi pribadi sejenis lainnya tidak lagi dianggap sebagai properti terdaftar.
Aturan properti terdaftar membatasi jumlah pengurangan dan depresiasi yang dapat diambil jika aset tidak digunakan secara dominan dalam bisnis atau perdagangan.
Untuk memenuhi syarat, properti yang terdaftar harus dialokasikan untuk lebih dari satu tujuan selama tahun pajak.
Memahami Properti Terdaftar
Properti terdaftar perusahaan adalah segala yang dimilikinya yang digunakan untuk tujuan bisnis lebih dari 50% dari waktu dan nilainya terdepresiasi. Secara sederhana, ini adalah properti yang digunakan untuk keperluan bisnis dan pribadi seperti kendaraan yang dimiliki oleh bisnis yang digerakkan oleh petugas, karyawan, dan / atau pemegang saham.
Aturan properti yang tercantum diperkenalkan dalam kode pajak untuk menjaga orang dari mengklaim pengurangan pajak untuk penggunaan pribadi properti dengan kedok bahwa itu digunakan dalam bisnis atau perdagangan.
Menurut Internal Revenue Service (IRS), properti yang terdaftar meliputi:
- Mobil dengan berat kurang dari 6.000 pound, tidak termasuk ambulans, mobil jenazah, dan truk atau van kendaraan pribadi yang tidak memenuhi syarat. Properti lainnya digunakan untuk keperluan transportasi termasuk truk, bus, perahu, pesawat terbang, sepeda motor, dan kendaraan lain yang digunakan untuk mengangkut orang atau barang.Properti yang digunakan untuk hiburan, rekreasi, atau hiburan. Komputer dan peralatan periferal terkait ditempatkan dalam layanan sebelum 1 Januari 2018, kecuali digunakan hanya di tempat usaha biasa, dan dimiliki atau disewa oleh orang yang mengoperasikan tempat tersebut.
Properti Terdaftar dan Uji Penggunaan Dominan
Biaya yang terkait dengan penggunaan properti yang terdaftar tidak dapat dikurangkan dari pengeluaran bisnis. Dengan kata lain, entitas pembayar pajak harus mendukung penggunaan bisnis properti jika ingin mendepresiasi properti ini atau mengurangi biaya.
Tes penggunaan utama harus diterapkan ke setiap item properti yang terdaftar. Tes ini menetapkan bahwa penggunaan bisnis properti yang terdaftar harus lebih dari 50%. Ini harus dilakukan untuk setiap aset properti yang terdaftar untuk:
- Klaim penyusutan bonus. Klaim pemilihan yang membebani biaya
Perusahaan juga diharuskan untuk menyimpan catatan terperinci dari semua aset yang digunakan sebagai properti yang terdaftar. Ini termasuk jumlah untuk setiap bagian properti termasuk biaya asli, setiap perbaikan yang terlibat, asuransi, dan biaya terkait lainnya.
Pengambilan Kunci
- Properti terdaftar adalah properti yang dapat disusutkan yang tunduk pada seperangkat aturan pajak khusus jika digunakan terutama untuk tujuan bisnis. Agar dapat dianggap sebagai properti terdaftar, aset harus digunakan untuk tujuan bisnis, tidak kurang dari 50% dari waktu. Ini juga dapat digunakan untuk penggunaan pribadi. Contoh properti yang terdaftar termasuk kendaraan, properti lain yang digunakan dalam transportasi, dan komputer.
Penyusutan Properti Terdaftar
Jika properti yang terdaftar digunakan terutama untuk alasan bisnis, maka itu tunduk pada metode depresiasi persentase menurut undang-undang, karena akan dianggap sebagai aset bisnis. Properti terdaftar yang digunakan untuk bisnis hanya separuh waktu paling banyak — dan lolos dari tes penggunaan utama — masih dapat mengalami penyusutan berdasarkan persentase penggunaan bisnis yang diklaim, tetapi harus disusutkan dengan metode garis lurus.
Mobil yang digunakan semata-mata untuk mengangkut penumpang juga tunduk pada batasan penyusutan tambahan. Properti terdaftar yang tidak memenuhi uji penggunaan utama tidak memenuhi syarat untuk Bagian 179 penyusutan atau metode penyusutan dipercepat lainnya.
Depresiasi yang ditangkap kembali dapat ditambahkan kembali ke pendapatan pada tahun apa pun setelah tahun pertama penggunaan sehingga penggunaan bisnis properti yang terdaftar turun di bawah 50%. Artinya, wajib pajak mungkin harus membayar kembali sebagian kelebihan penyusutan yang diklaim. Jumlah penyusutan yang ditangkap kembali adalah penyusutan yang dipercepat yang diizinkan untuk tahun-tahun sebelum tahun penangkapan kembali, termasuk biaya Bagian 179, dikurangi jumlah penyusutan Sistem Penyusutan Alternatif (ADS) MACRS yang akan diizinkan untuk periode waktu yang sama.
