Daftar Isi
- Denda Distribusi Awal
- Kapan Menggunakan SEPP
- Cara Menghitung SEPP
- Perubahan dan Penjelasan IRS
- Tabel Harapan Hidup
- Cara Mengobati Perubahan Penerima Manfaat
- Berurusan dengan Perubahan Bunga
- Tidak Ada Penambahan atau Pengurangan
- Saldo rekening
- Kesimpulan
Jangan Menyengat Dengan Denda Distribusi Dini
Program SEPP tidak diizinkan berdasarkan rencana kualifikasi yang disponsori oleh perusahaan atau 403 (b) akun saat Anda masih dipekerjakan oleh pemberi kerja yang mensponsori program tersebut. Jika Anda memiliki IRA, Anda dapat memulai program SEPP di bawah IRA kapan saja saat Anda berusia di bawah 59½.
Kapan Menggunakan SEPP
Jika kebutuhan finansial Anda jangka pendek, Anda mungkin ingin mempertimbangkan alternatif lain karena Anda diharuskan untuk melanjutkan program SEPP untuk minimum lima tahun. Periode ini mungkin lebih lama jika Anda lebih muda dari 44 tahun. Ini karena IRS mengharuskan Anda untuk melanjutkan program SEPP selama lima tahun atau sampai Anda 59½, mana yang lebih dulu. Dua contoh berikut menggambarkan aturan ini.
Misalnya, Jane, yang berusia 35 tahun, memulai program SEPP di akun pensiunnya. Jane diharuskan untuk melanjutkan program SEPP sampai dia mencapai usia 59 ½, yaitu dalam 24 ½ tahun. (Untuk Jane, usia 59½ datang setelah lima tahun).
Sebagai contoh lain, Harry memulai program SEPP-nya pada usia 57 tahun. Program Harry berakhir dalam lima tahun, pada saat itu dia akan berusia 62 tahun. Bagi Harry, lima tahun datang setelah dia mencapai 59½.
Cara Menghitung SEPP
IRS menyediakan tiga metode untuk menghitung SEPP. Karena ketiga metode menghasilkan jumlah perhitungan yang berbeda, Anda dapat memilih satu yang lebih sesuai dengan kebutuhan keuangan Anda. Metode-metode ini adalah sebagai berikut:
Metode Amortisasi
Di bawah metode amortisasi , pembayaran tahunan, yang sama untuk setiap tahun program, ditentukan dengan menggunakan harapan hidup wajib pajak dan penerima manfaatnya, jika wajib pajak memiliki satu, dan tingkat bunga yang dipilih.
Metode annuitisasi
Mirip dengan metode amortisasi, jumlah di bawah metode annuitisasi adalah sama setiap tahun. Jumlah tersebut ditentukan dengan menggunakan anuitas berdasarkan usia wajib pajak dan usia penerima, jika berlaku, dan tingkat bunga yang dipilih. Faktor anuitas diturunkan menggunakan tabel mortalitas yang disediakan IRS.
Diperlukan Metode Distribusi Minimum (RMD)
Dengan menggunakan metode distribusi minimum yang disyaratkan (RMD), pembayaran tahunan untuk setiap tahun ditentukan dengan membagi saldo akun dengan faktor usia harapan hidup dari wajib pajak dan penerima manfaat, jika berlaku. Dengan metode ini, jumlah tahunan harus dihitung kembali setiap tahun, dan, sebagai akibatnya, akan berubah dari tahun ke tahun. Metode ini memperhitungkan fluktuasi pasar dari saldo akun.
Mari kita lihat contoh yang menunjukkan jumlah yang dihasilkan dari masing-masing metode:
Misalkan John berusia 45 tahun. Dia ingin memulai program SEPP dengan saldo akun pensiunnya sebesar $ 500.000. Untuk metode amortisasi dan annuitisasi, ia akan menggunakan tingkat bunga 3, 98%. Dia tidak memiliki penerima manfaat untuk IRA-nya, jadi dia hanya akan menggunakan harapan hidupnya. Hasilnya adalah sebagai berikut:
- Metode amortisasi: $ 25.511, 57 per tahun. Metode olahraga: $ 25.227, 04 per tahun. Metode distribusi minimum: $ 12.886, 60 per tahun.
Kebutuhan keuangan John akan menentukan metode pilihannya.
John memang memiliki opsi untuk mentransfer sebagian dari IRA-nya ke IRA terpisah dan menghitung SEPP berdasarkan jumlah itu. Ini biasanya dilakukan untuk wajib pajak yang ingin menarik jumlah yang lebih rendah dari apa yang disediakan oleh saldo IRA asli. Misalnya, jika $ 200.000 cukup untuk memberikan jumlah pembayaran yang dia butuhkan, dia dapat mentransfer jumlah itu ke IRA terpisah dan mengambil jumlah SEPP dari IRA itu.
Perubahan dan Penjelasan IRS
Sebelum tahun 2002, beberapa wajib pajak yang memilih untuk menggunakan metode annuitisasi atau amortisasi menemukan bahwa saldo rekening pensiun mereka menipis jauh lebih cepat daripada yang diproyeksikan. Ini disebabkan oleh kinerja pasar yang buruk. Di bawah aturan lama, pembayaran harus dilakukan dengan metode yang dipilih pada awal program meskipun fakta bahwa pembayaran tersebut dapat mengakibatkan penipisan aset pensiun. Menyadari bahwa orang-orang ini membutuhkan penangguhan hukuman untuk melestarikan aset pensiun untuk masa pensiun mereka, IRS mengeluarkan Revenue Ruling-2002-62 pada Oktober 2002, di mana mereka menetapkan bahwa pembayar pajak yang menggunakan metode annuitisasi atau amortisasi dapat melakukan pengalihan satu kali ke metode RMD. Switch ini akan menghasilkan jumlah SEP yang jauh lebih rendah.
Tabel Harapan Hidup
Di bawah Prosedur Pendapatan-2002-62, IRS menjelaskan bahwa salah satu dari tiga tabel harapan hidup yang disediakan dalam peraturan RMD akhir dapat digunakan untuk menghitung pembayaran SEPP. Ketiga tabel ini adalah "Tabel Harapan Hidup Tunggal, " "Tabel Seragam, " dan "Tabel Harapan Hidup Bersama". Secara umum, pilihan meja Anda ditentukan oleh apakah Anda telah menunjuk penerima manfaat dari akun pensiun Anda. Profesional keuangan Anda harus dapat membantu Anda dalam memilih tabel yang tepat.
Cara Mengobati Perubahan Penerima Manfaat
Untuk menghitung pembayaran SEPP Anda untuk tahun itu, Anda akan menggunakan harapan hidup penerima manfaat yang ada di rekening pensiun Anda pada 1 Januari tahun di mana perhitungan sedang dilakukan. Setiap perubahan yang dilakukan setelah 1 Januari dipertimbangkan tahun berikutnya, asalkan perubahan tersebut masih berlaku pada awal tahun itu.
Berurusan dengan Perubahan Bunga
Setiap bulan IRS mengeluarkan aturan pendapatan di mana suku bunga tertentu diberikan. Salah satu kurs tersebut adalah kurs tengah jangka menengah federal. Menurut Revenue Ruling-2002-62, seorang wajib pajak harus menggunakan tarif hingga 120% dari tarif tengah jangka federal untuk menghitung jumlah SEPP berdasarkan metode amortisasi dan annuitisasi.
Tidak Ada Penambahan atau Pengurangan yang Diizinkan
Setelah Anda memulai program SEPP pada akun pensiun, Anda tidak boleh membuat tambahan atau distribusi dari akun. Setiap perubahan pada saldo akun, dengan pengecualian SEPP dan biaya yang diperlukan, seperti biaya perdagangan dan administrasi, dapat mengakibatkan modifikasi program SEPP dan dapat menyebabkan diskualifikasi oleh IRS. Seperti yang dijelaskan sebelumnya, diskualifikasi apa pun akan menghasilkan penilaian denda dan bunga.
Saldo rekening
Pedoman IRS untuk menentukan saldo akun yang akan digunakan dalam program SEPP memberikan banyak fleksibilitas. Jika Anda memutuskan untuk mengubah metode perhitungan untuk SEPP Anda saat ini atau memulai program SEPP baru, pastikan untuk berkonsultasi dengan profesional pajak Anda mengenai saldo akun yang harus digunakan dalam perhitungan. Seperti halnya masalah yang berkaitan dengan rencana pensiun, Anda harus yakin untuk mencari bantuan pajak-profesional yang kompeten untuk memastikan bahwa Anda beroperasi dalam parameter regulasi.
Catatan: Revenue Ruling-2002-62 berlaku untuk tahun-tahun awal 2003 (adalah opsional untuk tahun 2002).
Kesimpulan
Wajib pajak sering melakukan kesalahan mahal dengan program SEPP karena ada sedikit panduan tentang apa yang dapat dilakukan dalam situasi tertentu. Misalnya, jika individu tersebut melewatkan tenggat waktu distribusi SEPP atau terlalu banyak mendistribusikan, IRS dapat membuat pengecualian tergantung pada kondisinya. Dalam kasus di mana bimbingan diperlukan, pertimbangkan bekerja dengan profesional pajak yang memiliki pengalaman berurusan dengan IRS tentang masalah SEPP. Beberapa dari individu-individu ini telah mampu meyakinkan IRS untuk tidak menilai hukuman, di mana mereka akan berlaku.
