Semua jenis rekening pensiun individu, atau IRA, diakui di bawah kode pajak federal menikmati perlindungan substansial dari kreditor selama kebangkrutan. Perlindungan untuk IRA ditandatangani menjadi undang-undang oleh Presiden George W. Bush berdasarkan Undang-Undang Pencegahan Kebangkrutan dan Perlindungan Konsumen, atau BAPCPA, tahun 2005.
Perlindungan menurut undang-undang ini bervariasi, tergantung pada jenis IRA. IRA Tradisional dan IRA Roth saat ini dilindungi dengan nilai lebih dari $ 1 juta. IRA SEP, IRA SEDERHANA, dan sebagian besar IRA rollover sepenuhnya dilindungi dari kreditor dalam kebangkrutan, terlepas dari nilai dolar.
Pengambilan Kunci
- Undang-undang Pencegahan Kebangkrutan dan Perlindungan Konsumen tahun 2005 memberikan perlindungan kebangkrutan federal untuk IRA. IRA tradisional dan Roth saat ini dilindungi dengan nilai total $ 1, 362.800, dengan penyesuaian inflasi yang dilakukan setiap tiga tahun (penyesuaian berikutnya adalah pada tahun 2022).SEP dan IRA SEDERHANA, mirip dengan 401 (k) yang disponsori majikan, rencana bagi hasil, dan pensiun, sepenuhnya dilindungi dalam kebangkrutan. IRA rollover yang dijalankan dengan benar yang berasal dari rencana pensiun yang memenuhi syarat juga sepenuhnya dilindungi dari kreditor.
Pencegahan Pelanggaran Kebangkrutan dan Undang-Undang Perlindungan Konsumen
Sementara undang-undang kebangkrutan federal telah lama melindungi 401 (k) rencana, pensiun, dan rencana pensiun yang disponsori oleh perusahaan sejenis, IRA hanya berada di bawah perlindungan federal dengan diberlakukannya BAPCPA. Di antara berbagai reformasi kebangkrutan, termasuk persyaratan tinggi untuk mengajukan kebangkrutan berdasarkan Bab 7, BAPCPA memperkenalkan perlindungan kebangkrutan federal eksplisit pertama untuk aset yang dimiliki dalam IRA.
Sebelum BAPCPA, perlindungan IRA didefinisikan di tingkat negara bagian, atau tidak sama sekali. Setelah BAPCPA, perlindungan kebangkrutan untuk aset IRA diberikan kepada warga negara di semua negara bagian.
IRA Tradisional dan IRA Roth: Berapa Banyak Perlindungan?
BAPCPA memodifikasi undang-undang kebangkrutan federal untuk memberikan perlindungan hingga $ 1 juta dalam aset yang disimpan dalam IRA tradisional atau Roth IRA. Untuk mempertahankan nilai nyata perlindungan ini dari waktu ke waktu, undang-undang menetapkan penyesuaian inflasi reguler berdasarkan indeks harga konsumen Departemen Tenaga Kerja untuk semua konsumen perkotaan (CPIU). Penyesuaian inflasi telah dihitung dan diberlakukan setiap tiga tahun sejak penyesuaian pertama dilakukan pada 1 April 2007.
Dalam periode tiga tahun saat ini, yang berakhir pada 1 April 2022, IRA tradisional dan Roth dilindungi dengan nilai dolar total $ 1, 362.800 per orang. Perlindungan terbatas ini berlaku untuk jumlah semua akun IRA tradisional dan Roth yang dipegang oleh individu tertentu, bukan untuk setiap akun IRA secara terpisah.
Sementara dana IRA tradisional dan Roth yang melebihi $ 1.362.800 tidak dilindungi oleh BAPCPA, undang-undang menyatakan bahwa pengadilan kebangkrutan bebas untuk memperpanjang perlindungan tambahan jika keadilan menjamin dan hakim memutuskan untuk memberikannya.
Untuk memastikan bahwa rollover IRA dari program pensiun yang memenuhi syarat dilindungi dalam kebangkrutan, ada baiknya membuat akun terpisah hanya untuk aset-aset tersebut.
IRIS SEP dan IRA SEDERHANA
IRA Program Penyederhanaan Karyawan (SEP) dan Rencana Penyesuaian Insentif untuk Karyawan Pengusaha Kecil (SIMPLE) IRA sepenuhnya dilindungi jika terjadi kebangkrutan. Perlindungan ini cocok dengan perlindungan lama yang diberikan kepada rekening pensiun individu yang disponsori oleh perusahaan lain, termasuk 401 (k) rencana dan rencana pembagian keuntungan.
IR Rollover
Untuk tujuan Pencegahan Penyalahgunaan Kebangkrutan dan Perlindungan Konsumen, rollover IRA adalah akun tradisional atau Roth IRA yang awalnya didanai melalui transfer dari program pensiun yang memenuhi syarat. Rencana pensiun yang memenuhi syarat termasuk rencana standar 401 (k), rencana pensiun tradisional, dan rencana pembagian keuntungan tertentu. Di bawah BAPCPA, rollover IRA yang dilaksanakan dengan baik yang berasal dari program pensiun yang memenuhi syarat sepenuhnya dilindungi dari kreditor dalam kebangkrutan.
Perlu diingat bahwa setelah rollover aset selesai, rollover IRA pada dasarnya tidak berbeda dari IRA tradisional atau Roth lainnya — terlepas dari sumber aset. Untuk memastikan perlindungan penuh untuk rollover IRA yang berasal dari rencana pensiun yang memenuhi syarat, adalah ide yang baik untuk membuat akun IRA terpisah untuk aset rollover yang berbeda dari tradisional lain atau Roth IRA lainnya.
Meskipun pemeliharaan akun terpisah tidak secara eksplisit diwajibkan menurut undang-undang, ada baiknya menghindari masalah potensial selama proses kebangkrutan. Dengan akun terpisah, asal aset mudah didokumentasikan dan kumpulan aset mudah dilacak untuk tujuan mengamankan semua perlindungan kebangkrutan yang tersedia.
