Wajib pajak yang pada awalnya tidak dapat membayar pajaknya dapat mengharapkan untuk menerima pemberitahuan melalui pos, bersama dengan serangkaian instruksi yang menjelaskan hak-hak mereka sebagai pembayar pajak. Sering kali, masalah ini dapat diselesaikan dengan rencana angsuran menggunakan Formulir 9465. Namun, wajib pajak yang berutang saldo besar pada pengembalian pajak mereka dan menolak untuk berkomunikasi dengan IRS akhirnya akan menghadapi kemungkinan memiliki hak gadai atau pungutan yang dikenakan pada sebagian atau semua dari properti mereka. Begini cara proses ini bekerja dan bagaimana hal itu bisa dihindari. (Pelajari lebih lanjut tentang Formulir 9465 dalam Formulir 9465: Jangan Membayar Pajak Pungutan Anda tanpanya .)
Lien Pajak Lien pajak federal adalah pemberitahuan publik bahwa seseorang berhutang pajak kepada IRS. Ini memberi IRS wewenang untuk menyita hasil dari penjualan real estat yang dimiliki oleh pembayar pajak yang nakal. Aturan-aturan yang berkaitan dengan hak gadai pajak diuraikan dalam Bagian 6321 dari Kode Pendapatan Internal. Hak gadai pajak mencegah pembayar pajak nakal menjual properti mereka dengan judul yang jelas sampai IRS telah dibayar penuh. Selanjutnya, lien mengikuti properti dan bukan wajib pajak / pemilik, yang berarti bahwa siapa pun yang kurang beruntung untuk membeli aset dari wajib pajak akan mewarisi lien juga. Kemudian IRS memiliki dua orang yang bisa mengejar uangnya.
Ada dua jenis hak gadai pajak; yang satu adalah hak gadai otomatis yang sunyi dan yang lainnya melibatkan pemberitahuan yang dikirim dari IRS ke kantor perekam di daerah tempat tinggal wajib pajak. Jenis hak gadai yang terakhir didaftar oleh agen pelaporan kredit dan akan memiliki dampak negatif yang substansial pada skor kredit wajib pajak. Satu-satunya cara mereka dapat dilepaskan adalah melalui pembayaran penuh, ditambah bunga dan denda, kebangkrutan atau penawaran dalam kompromi. Jika waktu undang-undang untuk pengumpulan pajak berakhir, maka itu juga dapat melepaskan hak gadai.
Banding dan Menghindari Pajak Lien Pembayar pajak dapat memprotes pajak lien dengan Kantor Banding IRS. Mereka harus mencoba menghubungi manajer unit yang mengajukan hak gadai terlebih dahulu. Jika itu tidak mencegah hak gadai, maka mereka harus mengirim Formulir 9423, Permintaan Banding Koleksi, ke kantor penagihan. Petugas banding akan memutuskan kasus wajib pajak dalam waktu lima hari kerja. Namun, perlu dicatat bahwa langkah-langkah ini jarang mencegah hak gadai. Wajib Pajak yang menerima pemberitahuan hak gadai harus menghubungi IRS atau Layanan Advokasi Wajib Pajak segera dan melakukan yang terbaik untuk meyakinkan mereka bahwa memposting hak gadai itu bukan dalam kepentingan terbaik mereka, karena itu akan mengurangi skor kredit Anda dan dengan demikian mengganggu kemampuan Anda untuk membayar Anda pajak dengan cara seperti pinjaman.
Wajib pajak yang memiliki hak gadai ditempatkan pada beberapa properti mungkin bijaksana untuk meminta agar IRS melepaskan hak gadai pada salah satu dari mereka sehingga dapat dijual untuk mengumpulkan uang pajak. IRS biasanya akan mengabulkan permintaan ini. Setelah lien telah dipenuhi melalui cara apa pun, IRS harus mengeluarkan pemberitahuan pelepasan lien dalam waktu 30 hari pembayaran. Jika tidak ada rilis yang dikeluarkan, wajib pajak harus menghubungi Departemen Pemrosesan Lien Terpusat IRS di Cincinnati. (Pelajari lebih lanjut tentang banding di artikel kami Cara Banding Audit IRS Anda .)
Pajak Retribusi Jika IRS tidak dapat memulihkan pajak yang belum dibayar dengan hak gadai, maka langkah selanjutnya adalah memungut pajak aset pembayar pajak. Retribusi adalah penyitaan aset wajib pajak yang sebenarnya oleh IRS. Ini adalah metode terakhir penegakan perpajakan ketika semua upaya lain untuk memungut pajak gagal. Pemberitahuan pajak biasanya diberikan kepada pengusaha dan lembaga keuangan pembayar pajak yang bermasalah. Namun, tidak semua wajib pajak yang dikeluarkan pemberitahuan retribusi akan benar-benar menyita aset mereka. Berbagai faktor, seperti lokasi geografis wajib pajak dan riwayat pembayaran akan menentukan kemungkinan prosedur ini akan terjadi.
Aturan dan prosedur untuk pungutan aset diuraikan dalam Bagian 6330 dari Kode Pendapatan Internal. IRS harus memberikan pemberitahuan tertulis tentang niat untuk memungut pajak kepada wajib pajak beserta penjelasan tentang hak untuk mengajukan banding setidaknya 30 hari sebelum mengambil tindakan.
Aset yang Dikecualikan Meskipun IRS memiliki wewenang untuk merebut sebagian besar aset wajib pajak, mereka tidak dapat mengambil semuanya. Berikut ini adalah daftar item yang terlarang untuk IRS (per 2009):
- Pakaian dasar Hingga $ 7, 700 dari barang-barang pribadi Hingga $ 3, 860 dari buku-buku pendidikan, perdagangan atau profesional dan peralatan85% dari manfaat PengangguranPengiriman email yang diterimaRailroad dan Congressal Medal of Honor benefitsWorker kompensasi
Sayangnya, daftar pengecualian tidak termasuk mobil. Namun, pembayar pajak yang bergantung pada mobil mereka untuk mulai bekerja biasanya dapat membujuk IRS untuk tidak mengambilnya, karena dengan begitu mereka tidak dapat bekerja dan mendapatkan uang untuk membayar pajak mereka. IRS juga dapat menyita rekening pensiun dan tempat tinggal, tetapi hanya akan melakukan ini sebagai upaya terakhir. Seperti ditunjukkan dalam daftar, IRS juga dapat menghiasi upah, tetapi tidak semuanya. Wajib pajak harus memiliki sisa yang cukup untuk hidup dari setiap gaji. Pembayar pajak berpenghasilan rendah atau mereka yang memiliki banyak tanggungan dapat dibebaskan dari hukuman. Namun, setelah pungutan upah diterapkan, pajak akan tetap berlaku sampai semua pajak dibayar penuh.
Wajib Pajak dapat mencoba untuk menghentikan tindakan ini dengan bernegosiasi dengan IRS dan menyiapkan rencana pembayaran atau menjual aset. Tawaran dalam Kompromi juga dapat berlaku di sini, tetapi langkah-langkah yang lebih drastis seperti kebangkrutan atau penggantian majikan mungkin juga diperlukan. Ada juga situasi di mana wajib pajak dapat memberi hadiah atau mentransfer aset tertentu kepada anggota keluarga lain untuk mencegah mereka disita oleh IRS. Menempatkan aset kertas ke dalam brankas dengan nomor ID pajak mereka sendiri seringkali dapat membuat mereka di luar jangkauan. Wajib Pajak juga dapat mencoba menunjukkan kepada IRS bahwa aset yang disita memiliki nilai yang kecil. Tetapi strategi yang paling efektif ketika berhadapan dengan retribusi adalah meyakinkan IRS bahwa retribusi akan secara langsung menciptakan kesulitan keuangan yang hanya akan membuat lebih sulit untuk membayar pajak.
Setelah IRS mengambil alih aset Anda, IRS akan menjualnya di lelang IRS kepada penawar tertinggi. Wajib Pajak dapat terus bernegosiasi dengan IRS sampai proses penawaran dimulai. Aset yang dijual di lelang harus dijual setidaknya dengan nilai pasar wajarnya; misalnya, rumah seharga $ 400.000 tidak dapat dijual seharga $ 100.000. Namun, penilaian mungkin diperlukan untuk menegakkan ini dalam beberapa kasus.
Intinya, IRS memiliki kekuatan yang cukup besar untuk menerbitkan hak gadai dan pungutan terhadap wajib pajak yang menolak untuk membayar tagihan pajak mereka. Ini bisa menjadi cara yang sangat efektif untuk mengumpulkan pajak dalam banyak kasus, tetapi wajib pajak memiliki hak selama proses ini juga. Ada banyak strategi yang dapat digunakan untuk mencoba mencegah atau menunda IRS merebut aset pribadi dan bisnis. Untuk informasi lebih lanjut, konsultasikan dengan penasihat keuangan Anda atau pengacara pajak yang berkualifikasi.
Untuk bacaan terkait, lihat Surviving Audit IRS dan Cara Banding Audit IRS Anda .
