Daftar Isi
- Konversi Tidak Sukarela
- Dasar-dasar Konversi Tidak Sukarela
- Polis asuransi
- Pembayaran Konversi Lainnya
- Pajak & Konversi Tidak Sukarela
Definisi Konversi Tidak Sukarela
Konversi tidak sukarela umumnya mengacu pada pembayaran paksa untuk properti ketika properti itu rusak atau dicuri. Ini adalah istilah asuransi umum. Konversi tidak sukarela biasanya juga memiliki implikasi perpajakan.
Secara umum, konversi tidak disengaja dapat terjadi untuk individu dan bisnis. Keuntungan modal yang terkait dengan konversi tidak sukarela dikenakan pajak penghasilan untuk individu dan bisnis. Kerugian modal biasanya tidak dapat dikurangkan untuk orang-orang di bawah undang-undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan kecuali terkait dengan bencana yang dinyatakan oleh presiden. Kerugian modal yang terkait dengan konversi tidak sadar yang berkaitan dengan kerugian bisnis biasanya dapat dikurangkan.
Memecah Konversi Tidak Sukarela
Konversi tidak disengaja terjadi ketika pemilik kehilangan properti mereka secara tak terduga tetapi dengan ketentuan tertentu untuk menutupi kerugian mereka. Konversi tidak disengaja adalah kebalikan dari konversi sukarela. Konversi sukarela terjadi ketika pemilik menjual, hadiah, atau umumnya menukar properti mereka berdasarkan persyaratan yang disepakati biasanya dengan nilai moneter yang disepakati.
Konversi sukarela dapat terjadi ketika semua jenis properti individu atau bisnis rusak atau dicuri. Pemilik properti dapat mengambil langkah-langkah untuk mengurangi risiko kerugian tidak disengaja melalui kebijakan asuransi. Setiap kompensasi yang diterima pemilik dalam pertukaran untuk properti yang hilang dikaitkan dengan bagian "konversi" dari konversi yang tidak disengaja. Konversi dapat mencakup pembayaran tunai dari polis asuransi dan berpotensi memperhitungkan properti pengganti. Tanpa kebijakan asuransi atau perjanjian konversi lain yang ada, tanpa disengaja kerusakan atau pencurian hanya akan menghasilkan kerugian.
Pengambilan Kunci
- Konversi paksa mengacu pada pembayaran paksa untuk properti ketika properti rusak atau dicuri. Konversi tidak sukarela dapat terjadi baik untuk perorangan maupun bisnis. Pemerintah biasanya mengambil langkah-langkah untuk mengurangi kerugian tidak disengaja dan menyediakan pembayaran percakapan tidak disengaja melalui kebijakan asuransi properti dan kecelakaan. Keuntungan dan kerugian dari konversi tidak disengaja mungkin perlu dilaporkan dalam pengajuan pajak tahunan untuk individu dan bisnis dengan persyaratan yang sedikit berbeda menurut entitas.
Polis asuransi
Perusahaan asuransi properti dan kecelakaan (P&C) biasanya merupakan entitas utama yang dapat dituju oleh pemilik untuk kebijakan asuransi yang memberikan kompensasi moneter untuk kerugian yang tidak disengaja. Perusahaan asuransi properti dan kecelakaan dapat berspesialisasi dalam bidang: mobil, kapal, rumah, dan real estat. Individu dan pemilik bisnis dapat membayar premi bulanan kepada perusahaan P&C untuk berbagai jenis kebijakan yang memberikan jumlah kompensasi moneter yang berbeda jika terjadi kerugian yang tidak disengaja.
Dalam kasus di mana pinjaman membantu untuk membeli properti, beberapa pemberi pinjaman mungkin mengharuskan pemilik memiliki tingkat pertanggungan asuransi tertentu. Asuransi pemilik rumah biasanya diharuskan dengan hipotek dan sering kali disarankan untuk menutupi nilai sebuah rumah jika ada korban jiwa.
Pembayaran Konversi Lainnya
Kompensasi atau penggantian properti juga dapat diberikan melalui cara selain asuransi. Situasi lain di mana konversi uang tunai dapat diberikan dari kerusakan atau pencurian dapat mencakup bantuan bencana, putusan pengadilan, dan penghargaan kutukan.
Penghargaan penghukuman adalah pembayaran yang diamanatkan secara konstitusional yang dilakukan oleh lembaga pemerintah atau semi pemerintah yang mengambil atau mengancam mengambil properti untuk kepentingan umum. Anda dapat menerima penghargaan kutukan jika, misalnya, Anda memiliki properti di mana utilitas publik berencana untuk menginstal saluran utilitas publik. Pemberitahuan rencana formal untuk menemukan garis-garis pada properti Anda berarti utilitas pada akhirnya akan mengambil properti Anda apakah Anda suka atau tidak. Itu berarti penjualan paksa yang membutuhkan pembayaran kutukan dan memenuhi syarat sebagai konversi yang tidak disengaja.
Perpajakan Konversi Tidak Sukarela
Bagian 1033 dari US Code Judul 26: Internal Revenue Code membahas panduan untuk konversi yang tidak disengaja. Secara umum kode pajak membahas situasi yang melibatkan: 1) kecelakaan, banjir, kebakaran, bencana alam, atau korban lainnya yang kadang-kadang disebut sebagai "tindakan Tuhan", 2) pencurian atau penipuan, 3) pengambilalihan oleh pemerintah untuk penggunaan publik, yang dikenal sebagai kutukan, dan 4) penjualan sukarela karena ancaman hukuman.
Secara umum, konversi tidak disengaja dapat terjadi untuk individu dan bisnis. Namun, perlakuan pajak dapat berbeda.
Keuntungan modal dikenakan pajak penghasilan untuk individu dan bisnis. Kerugian modal biasanya tidak dapat dikurangkan untuk orang-orang di bawah undang-undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan kecuali terkait dengan bencana yang dinyatakan oleh presiden. Kerugian modal yang terkait dengan konversi tidak sadar yang berkaitan dengan kerugian bisnis biasanya dapat dikurangkan.
Pilihan properti pengganti dapat memainkan bagian dalam jumlah keuntungan atau kerugian yang dilaporkan. Saat menentukan untung dan rugi untuk tujuan pelaporan keuangan, Anda harus mulai dengan nilai pasar properti yang hilang, juga disebut nilai konversi, dan nilai yang Anda terima sebagai kompensasi.
Katakanlah, misalnya, Anda memiliki Chevrolet Impala 1962. Nilai konversi pasar untuk mobil adalah $ 24.000. Tragisnya, Chevy Anda mengalami kecelakaan total. Anda mengajukan klaim atas asuransi Anda dan perusahaan asuransi membayar Anda $ 29.000. Anda memutuskan untuk tidak mengganti Chevy dan mengantongi uang tunai. Anda akan berhutang pajak atas selisih $ 5.000 antara hasil asuransi $ 29.000 dan nilai $ 24.000 Chevy.
Dalam beberapa situasi Anda mungkin mengalami kerugian terkait dengan konversi yang tidak disengaja. Jika Anda menerima kurang dari nilai pasar properti dalam konversi tidak disengaja, perbedaan dalam nilai pasar dan kompensasi konversi akan menjadi kerugian Anda. UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan umumnya menghapuskan pemotongan item Jadwalkan lain-lain sehingga kerugian Anda biasanya tidak memenuhi syarat untuk diperinci kecuali terkait dengan bencana yang dinyatakan oleh presiden.
Jika kerugian terkait bisnis, itu dapat dikurangkan. Kerugian properti dapat dikurangkan pada nilai tercatatnya jika tidak ada kompensasi konversi yang diberikan. Biasanya pemilik dapat mengurangi selisih pembayaran asuransi dan nilai tercatatnya jika kompensasi tidak mencakup kerugian penuh. Perhitungan kerugian yang sama bisa berlaku jika kompensasi parsial digunakan untuk properti pengganti. Pemilik bisnis harus berkonsultasi dengan penasihat pajak untuk membahas situasi individual dan untuk menentukan nilai tercatat yang tepat dari properti pengganti dengan kompensasi parsial.
Bagian 1033 dari US Code Judul 26: Internal Revenue Code membahas penangguhan perpajakan oleh properti pengganti yang mungkin timbul sebagai masalah.
Internal Revenue Code (IRC) memungkinkan penangguhan pengakuan pajak atas konversi tidak disengaja jika Anda memperoleh properti pengganti yang memenuhi syarat dalam waktu dua tahun. Jika Anda berencana untuk membeli properti pengganti dengan kompensasi konversi, Anda memiliki dua tahun untuk melakukannya dan harus mengakui keuntungan atau kerugian pada properti yang berlaku dalam jangka waktu tersebut.
