Apa itu Insentif Kepercayaan?
Perwalian insentif adalah hubungan fidusia yang mengikat secara hukum di mana wali amanat memegang dan mengelola aset yang dikontribusikan kepada kepercayaan oleh pemberi. Dalam pengaturan perwalian insentif, perwalian harus mematuhi persyaratan khusus yang ditetapkan oleh pemberi hibah mengenai kondisi apa yang harus dipenuhi oleh penerima manfaat perwalian untuk menerima dana dari perwalian.
Pengambilan Kunci
- Perwalian insentif adalah perwalian bersyarat yang diciptakan untuk mendorong perilaku positif atau spesifik pada penerima manfaat dengan menetapkan kriteria yang harus dipenuhi untuk pencairan dana. Mereka adalah umum di antara keluarga kaya untuk orang tua untuk memastikan bahwa anak-anak mereka tidak melupakan nilai kerja keras. Peran dari wali sangat penting dalam perkebunan tersebut karena penerima manfaat hanya berhak atas dana berdasarkan kebijaksanaan penilaian mereka.
Bagaimana Cara Kerja Insentif Kepercayaan
Perwalian insentif adalah suatu warisan yang merinci kondisi spesifik yang harus dipenuhi oleh penerima manfaat yang disebutkan dalam perwalian tersebut. Sebagai contoh, seorang investor mungkin ingin meninggalkan bagian tertentu dari warisan mereka kepada seorang cucu, tetapi mereka juga tidak ingin warisan mengurangi dorongan cucu untuk mengejar karir profesional atau pendidikan tinggi. Dengan menyerahkan dana warisan kepada cucu dalam suatu perwalian insentif, pemberi dapat menetapkan bahwa dana tersebut hanya akan dibagikan begitu cucu tersebut memperoleh gelar sarjana, misalnya, atau persyaratan lain yang diizinkan secara hukum yang mungkin ingin ditentukan oleh pemberi hibah.
Sementara perkebunan selalu melekatkan warisan pada kondisi tertentu, kepercayaan insentif pertama kali muncul pada pergantian abad ini. Menurut sebuah artikel tahun 1999 di The Wall Street Journal oleh Staf Reporter Monica Langley yang meneliti munculnya trust insentif, yang disebut "Trust Me, Baby: Ahli Waris Bertemu Pengaturan 'Insentif', " trust insentif diperkenalkan ke dalam kehendak oleh orang tua kaya terutama untuk menghindari "Affluenza, " atau kondisi psikologis di mana anak-anak kaya merasa berhak atas kemewahan hidup dan tidak bekerja ke arah mereka.
Perwalian insentif datang melekat dengan kondisi yang spesifik dan terkait dengan keadaan keluarga tertentu. Sebagai contoh, orang tua kaya tertentu dapat melampirkan warisan mereka ke kinerja akademik atau apakah kondisi tertentu terpenuhi (seperti kunjungan ke dokter untuk kesehatan mental). Kadang-kadang, perwalian insentif juga dikritik karena ketentuan mereka relatif tidak fleksibel. Misalnya, anak orang tua yang kaya mungkin tidak dapat memenuhi kriteria tertentu bukan karena kesalahan mereka sendiri atau, mungkin, tunduk pada tekanan sosial tertentu yang dapat mencegah mereka mencapai tujuan yang ditetapkan untuk mereka. Misalnya, mereka mungkin tidak membahas masalah yang terjadi jika penerima manfaat menjadi cacat. Atau, mungkin bermasalah bagi ibu yang tinggal di rumah untuk mencapai tujuan yang ditentukan dalam warisan agar memenuhi syarat untuk dana tersebut.
Peran wali amanat sangat penting dalam perwalian insentif karena mereka menentukan apakah kriteria yang berkaitan dengan pencairan dana dari perkebunan telah dipenuhi atau tidak. Dalam keadaan tertentu, penerima manfaat dapat menantang perkebunan. Namun, kasus pengadilan dapat dihindari dengan memasukkan bahasa dalam surat wasiat yang memberikan keleluasaan penuh kepada wali amanat untuk menentukan apakah kriteria tersebut dipenuhi.
Peran yang Diidentifikasi dalam Trust
Pemberi adalah orang yang menciptakan kepercayaan, dan penerima manfaat adalah individu-individu yang diidentifikasi dalam kepercayaan dan yang akan menerima aset. Pemberi dapat juga disebut sebagai pemukim, wali amanat atau wali. Aset dalam trust dipasok oleh pemberi. Properti dan dana yang terkait dialihkan ke kepemilikan trust. Pemberi dapat berfungsi sebagai wali amanat, memungkinkan mereka untuk mengelola properti dalam perwalian, tetapi tidak diperlukan. Jika pemberi adalah wali, trust disebut sebagai pemberi pemberi kepercayaan. Perwalian non-pemberi hibah masih didanai oleh pemberi, tetapi kendali atas aset dilepaskan, yang memungkinkan perwalian berfungsi sebagai entitas pajak yang terpisah dari pemberi.
Aturan kepercayaan pemberi hibah memungkinkan pemberi hibah untuk mengontrol aset dan investasi yang ditempatkan dalam perwalian. Seorang pemberi pajak dikenakan pajak atas jumlah pendapatan yang dihasilkan oleh kepercayaan mereka. Kepercayaan itu sendiri tidak dikenai pajak. Dalam hal ini, undang-undang pajak yang mengatur perwalian menawarkan tingkat perlindungan tertentu bagi individu karena tarif pajak umumnya lebih menguntungkan bagi perorangan daripada pada perwalian.
Para pemberi hibah dapat mengubah penerima manfaat dari suatu kepercayaan bersama dengan investasi dan aset di dalamnya. Mereka dapat mengarahkan wali amanat untuk melakukan perubahan juga. Para pemberi hibah juga dapat membubarkan kepercayaan kapan pun mereka mau, asalkan mereka dianggap kompeten secara mental pada saat keputusan dibuat. Perbedaan ini membuat pemberi hibah kepercayaan jenis kepercayaan hidup yang dapat dibatalkan. Namun, jika pemberi melepaskan kendali kepercayaan, itu kemudian menjadi kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan. Dalam hal ini, perwalian itu sendiri akan dikenakan pajak atas pendapatan yang dihasilkannya dan akan membutuhkan nomor identifikasi pajak (TIN) sendiri.
Contoh Trust Insentif
Artikel The Wall Street Journal yang disebutkan sebelumnya oleh Monica Langley memberikan contoh tentang pitcher Atlanta Braves, Tom Glavine, yang memperoleh gaji tahunan sebesar $ 8 juta pada tahun 1999. Ketika ia membangun kepercayaan untuk anak-anaknya, Glavine meminta pengacaranya memasukkan klausul. Misalnya, surat wasiatnya menyatakan bahwa ia akan menyamai $ 100.000 anak-anaknya mendapatkan penghasilan. Ketika dia mengetahui bahwa putrinya tertarik untuk menjadi dokter hewan, dia menyisihkan $ 200.000 untuk klinik dokter hewan dengan syarat bahwa dia berhasil dengan baik di sekolah.
