Ketika musim pajak penghasilan hampir tiba, orang Amerika bersiap untuk pembayaran pajak dan pengembalian pajak. Ini juga merupakan waktu untuk memulai pekerjaan untuk memelihara catatan baru untuk tahun keuangan berikutnya. Di tengah semua perkembangan, peserta yang berurusan dengan cryptocurrency seperti bitcoin adalah banyak yang khawatir.
Pada 2017, Internal Revenue Service (IRS) memerintahkan pertukaran cryptocurrency Coinbase untuk menyerahkan semua data yang diperlukan terkait dengan transaksi yang dilakukan oleh lebih dari 14.000 pelanggannya yang membeli, menjual, menerima, atau mengirim lebih dari $ 20.000 bitcoin (BTC) antara 2013 dan 2015. Mereka yang mencurigai bahwa Paman Sam siap untuk memeriksa dan memungut pajak yang diperlukan, dan hukuman, pada transaksi bitcoin, adalah benar. Pada 26 Juli 2019, badan federal mengatakan akan mengirim surat edukasi kepada 10.000 wajib pajak yang diduga "berpotensi gagal melaporkan pendapatan dan membayar pajak yang dihasilkan dari transaksi mata uang virtual atau tidak melaporkan transaksi mereka dengan benar."
"Wajib pajak harus menganggap surat-surat ini dengan sangat serius dengan meninjau pengajuan pajak mereka dan jika perlu, mengubah pengembalian masa lalu dan membayar pajak, bunga, dan denda, " kata Komisaris IRS Chuck Rettig dalam siaran pers. "IRS memperluas upaya kami yang melibatkan mata uang virtual, termasuk peningkatan penggunaan analisis data. Kami fokus pada menegakkan hukum dan membantu pembayar pajak memahami dan memenuhi kewajiban mereka sepenuhnya."
Meskipun perkembangan ini mungkin mengejutkan bagi beberapa pendukung cryptocurrency, penting untuk menyadari bahwa pajak sudah dekat, terlepas dari sifat transaksi dan kelas aset.
Mari kita lihat beberapa petunjuk penting yang akan membantu dalam mempersiapkan pengembalian pajak untuk pelapor yang membeli atau menjual cryptocurrency.
Penyimpanan Catatan Bitcoin Adalah Tanggung Jawab Anda
Ada ratusan broker, perantara, dan pertukaran yang menawarkan perdagangan mata uang digital. Namun, tidak ada yang diwajibkan untuk memberikan laporan pajak kepada para pelaku pasar meskipun beberapa mungkin melakukannya atas kebijakan mereka sendiri. Misalnya, Coinbase memang menyediakan laporan "basis biaya untuk pajak".
Pada akhirnya, individu tersebut bertanggung jawab untuk memelihara catatan yang diperlukan terkait dengan transaksi cryptocurrency mereka.
Katakanlah, enam bulan lalu Anda membeli 10 bitcoin dengan nilai masing-masing $ 3.000 atau mungkin menerimanya sebagai pembayaran untuk pekerjaan yang Anda lakukan untuk klien. Saat ini, bitcoin tersebut masing-masing bernilai $ 9.000, sehingga potensi keuntungan Anda sebesar $ 6.000 per koin.
Adalah tanggung jawab Anda untuk memiliki catatan yang diperlukan yang menunjukkan bahwa Anda menerimanya pada saat mereka bernilai $ 3.000, dan karenanya penghasilan bersih Anda adalah $ 6.000 per koin. Gagal mempertahankan data dan dokumen transaksi seperti itu dapat menyebabkan kepemilikan Anda dinilai pada nilai hari ini masing-masing $ 9.000, secara signifikan meningkatkan beban pajak Anda.
Setiap transaksi dalam bitcoin dapat dikenakan pajak. Katakanlah, Anda menerima lima bitcoin lima tahun lalu, dan menghabiskan satu di sebuah kedai kopi empat tahun yang lalu, menghabiskan dua bitcoin lainnya untuk membeli barang di portal online tiga tahun lalu, dan menjual dua bitcoin yang tersisa dan mendapatkan jumlah dolar yang setara satu bulan lalu. Untuk setiap transaksi tersebut pada berbagai tanggal, Anda diharapkan untuk mempertahankan nilai ekuivalen dolar untuk masing-masing dan menghitung pendapatan dolar bersih Anda dari bitcoin. Kewajiban pajak Anda akan dihitung sesuai dengan itu.
Memahami Perpajakan Bitcoin
Untuk menjaga catatan dengan benar, penting untuk memahami bagaimana berbagai transaksi cryptocoin dikenai pajak. Bergantung pada jenis transaksi bitcoin, berikut adalah berbagai skenario yang harus diingat untuk persiapan pajak:
Jika bitcoin diterima sebagai pembayaran untuk menyediakan barang atau jasa, periode penahanan tidak masalah. Mereka dikenai pajak dan harus dilaporkan, sebagai pendapatan biasa. Pajak federal atas penghasilan tersebut dapat berkisar dari 10 persen hingga 39, 6 persen. Selain itu, mungkin ada pajak pendapatan negara yang harus dibayar.
Jika bitcoin diterima dari aktivitas penambangan, itu diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Selain itu, mungkin ada pajak wirausaha yang harus dibayar atas penerimaan tersebut.
Jika cryptocoin diterima dari latihan garpu yang keras, atau melalui kegiatan lain seperti airdrop, itu diperlakukan sebagai pendapatan biasa.
Jika bitcoin dibeli sebagai investasi dan dijual dengan untung, perlakuan terhadap pendapatan tersebut tergantung pada masa penahanan. Jika ditahan kurang dari satu tahun, penerimaan bersih diperlakukan sebagai pendapatan biasa yang dapat dikenakan tambahan pajak penghasilan negara. Jika periode holding lebih dari satu tahun, itu diperlakukan sebagai capital gain dan dapat menarik pajak 3, 8 persen tambahan atas pendapatan investasi bersih.
Akun untuk Pengurangan Pajak Bitcoin
Jika Anda telah menyumbangkan cryptocoin Anda, seperti bitcoin atau ethereum, ke badan amal yang memenuhi syarat, maka Anda mungkin memenuhi syarat untuk pengurangan kewajiban pajak.
Sebagai contoh, pada 2017 dana Amal Fidelity menerima sumbangan bitcoin senilai sekitar $ 22 juta. Mekanisme kerja dana amal memastikan bahwa bitcoin yang diterima segera dijual di pertukaran Coinbase. Jumlah dolar yang diterima dari penjualan semacam itu diinvestasikan sesuai pilihan donor, yang diuntungkan dengan menerima pengurangan pajak pada tahun donasi.
Namun, harus diperhatikan bahwa hanya sumbangan cryptocoin yang diberikan kepada badan amal yang memenuhi syarat yang memenuhi syarat untuk pengurangan tersebut. Menjual token dan kemudian menyumbangkan jumlah dolar tidak akan mengurangi beban pajak bitcoin Anda. Selain itu, potongan tersedia untuk individu yang merinci pengembalian pajak mereka.
Ketentuan untuk Kerugian Cryptocurrency
The New York Times melaporkan bahwa mirip dengan aturan pajak untuk pasar saham, cryptocurrency "kerugian dapat digunakan untuk mengimbangi kenaikan modal, tunduk pada aturan tertentu, dan kerugian yang tidak digunakan untuk mengimbangi keuntungan dapat dikurangkan - hingga $ 3.000 - dari jenis pendapatan lain."
Aturan juga memiliki ketentuan untuk kerugian carry-forwarding.
Melaporkan Penghasilan Bitcoin
Penghasilan dari transaksi bitcoin harus dilaporkan dalam Jadwal D, yang merupakan lampiran dari formulir 1040. Bergantung pada jenis transaksi yang memutuskan jenis pendapatan dari cryptocurrency - pendapatan biasa atau capital gain - pendapatan harus dilaporkan di bawah kepala yang benar dalam kolom formulir yang sesuai.
Garis bawah
Sementara IRS merilis seperangkat pedoman dan aturan pertama pada tahun 2014, hanya sejumlah kecil orang yang melaporkan pendapatan dari cryptocurrency. Ketika IRS mulai menindak pajak perpajakan cryptocurrency, penting bagi individu untuk menyimpan catatan transaksi mereka, dan tetap siap untuk pengawasan, pembayaran pajak, dan kemungkinan hukuman apa pun.
