Kita semua tahu apa yang dikatakan Benjamin Franklin: "Tidak ada yang pasti selain kematian dan pajak." Tidak peduli seberapa keras Anda berusaha menghindarinya, ada saatnya Anda harus menghadapi yang satu, dan yang lain. Pajak umumnya merupakan kewajiban yang kebanyakan orang lebih suka membayar secara minimal. Wajib Pajak akan berusaha sebaik mungkin untuk mengurangi bagian dari penghasilan mereka yang dibayarkan kepada Paman Sam.
Meskipun dimungkinkan untuk menemukan celah yang akan mengurangi total pajak yang terhutang, memaksimalkan pendapatan setelah pajak dapat menghabiskan banyak waktu, biaya, dan kreativitas. Dan itu berdering sama benarnya jika Anda memiliki properti. Tetapi ketika datang ke penjualan properti, ada cara Anda dapat membantu diri Anda menunda membayar tagihan pajak tinggi ke Internal Revenue Service (IRS). Ini disebut pertukaran 1031, yang semakin dikenal karena manfaat pajaknya untuk investor dari semua tingkatan. Baca terus untuk mengetahui lebih lanjut tentang aturan ini dan bagaimana ini bisa membantu.
Pengambilan Kunci
- A 1031 Exchange adalah pertukaran properti sejenis yang diadakan untuk keperluan bisnis atau investasi di Amerika Serikat. Pertukaran ini memungkinkan untuk menghormati segala keuntungan kena pajak pada properti yang pertama kali dijual. Pembayar pajak memiliki waktu 45 hari sejak saat properti dijual untuk mengidentifikasi kemungkinan penggantian properti. Properti pengganti harus diamankan, dan pertukaran diselesaikan selambat-lambatnya 180 hari setelah penjualan aset asli.
Apa itu Pertukaran 1031?
A 1031 Exchange adalah pertukaran properti sejenis di Amerika Serikat. Sederhananya, properti yang dijual tidak dikenakan pajak capital gain sampai akhirnya dijual tanpa menginvestasikan kembali hasil. Pada dasarnya, ini memungkinkan bukan untuk menghindari, tetapi penghormatan atas keuntungan kena pajak pada properti yang pertama kali dijual.
Dalam pertukaran 1031, kedua properti harus dimiliki untuk tujuan bisnis atau investasi dan harus berlokasi di Amerika Serikat. Walaupun sifatnya harus serupa, kualitas sifatnya tidak relevan. Perusahaan, kemitraan, perusahaan terbatas, dan perwalian adalah entitas pembayar pajak yang memenuhi syarat yang dapat melakukan pertukaran berdasarkan Bagian 1031.
Tetapi bagaimana dengan properti pribadi? Penjualan rumah hunian untuk orang lain tidak akan diizinkan berdasarkan pedoman pertukaran 1031. Selain itu, ada jenis properti tertentu yang tidak memenuhi syarat, dan karena itu, tidak memenuhi syarat untuk pertukaran 1031. Ini termasuk:
- Inventaris BisnisStok dan Obligasi Catatan hutang Keamanan dalam minat dalam kemitraan
Bagi banyak orang, masalah perpajakan bisa sangat membingungkan. Pajak dapat berubah dari sederhana menjadi sangat kompleks hanya dengan menambahkan beberapa properti ke persamaan. Namun, dididik tentang aturan pajak efektif apa yang tersedia dapat menjadi aset tersendiri. A 1031 Exchange adalah bagian dari kode pajak yang dapat memberikan penghargaan kepada individu yang terlibat dalam kegiatan bisnis dan investasi tertentu.
Aturan 1031 Perubahan
Pengesahan UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA) pada Desember 2017 membuat beberapa perubahan pada definisi properti. Sebelum perubahan, lisensi layak seperti pesawat, peralatan, dan waralaba memenuhi syarat untuk pertukaran 1031. Tetapi undang-undang baru membatasi definisi properti untuk real estat. Kesamaan penyewa (TIC) juga berlaku. Ini adalah pengaturan yang melibatkan dua orang atau lebih yang berbagi kepemilikan dalam sebidang properti atau tanah.
Pengesahan UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan menghapuskan jenis properti tertentu dari aturan pertukaran 1031 termasuk pesawat, peralatan, dan lisensi waralaba
Pedoman yang Diperlukan
Untuk disahkan sebagai pertukaran 1031, transaksi harus bergantung pada pencapaian dan pelepasan masing-masing properti. Pihak-pihak yang terlibat biasanya menggunakan perusahaan fasilitasi pertukaran yang membantu dalam mengelola kesepakatan semacam ini untuk memastikan mereka dijalankan dengan benar. Untungnya, pertukaran sejenis tidak harus diselesaikan secara bersamaan, tetapi memang memiliki beberapa batasan waktu yang harus diikuti.
Pertama, wajib pajak memiliki waktu 45 hari sejak properti dijual untuk mengidentifikasi kemungkinan penggantian properti. Pemberitahuan tertulis tentang identifikasi ini harus ditandatangani dan dikirimkan kepada penjual atau agen yang memenuhi syarat dari properti yang diinginkan. Untuk real estat, dokumentasi harus menyertakan perincian spesifik tentang properti seperti alamat dan deskripsi hukum. Selanjutnya, properti pengganti harus diamankan, dan pertukaran diselesaikan selambat-lambatnya 180 hari setelah penjualan aset asli atau batas waktu pengembalian pajak penghasilan untuk tahun pajak aset asli dijual — mana pun yang lebih dulu. Properti harus memiliki deskripsi yang sangat mirip dengan yang disebutkan selama jangka waktu 45 hari awal.
Membalikkan Pertukaran
Sekarang setelah Anda tahu lebih banyak tentang pertukaran 1031 reguler, penting untuk mengetahui bahwa pertukaran balik juga dimungkinkan. Daya tarik dari jenis pertukaran ini adalah bahwa wajib pajak dapat mengambil sebanyak waktu yang diperlukan untuk membeli properti karena tenggat waktu tidak ditegakkan sampai properti secara resmi diperoleh dan dicatat dengan Pemegang Hak Akomodasi Exchange. Secara teknis, ini adalah agen yang memegang hak milik hukum sampai swap selesai. Investor real estat memiliki waktu 45 hari untuk menentukan properti mana yang ingin dijual, yang sering sudah dikenal. Investor memiliki 135 hari untuk menyelesaikan penjualan properti yang ditinggalkan. Reverse exchange menyediakan metode lain untuk mengambil keuntungan dari manfaat pajak yang unik ini.
Persyaratan Dokumen
Dengan semua kondisi sebelumnya terpenuhi, ada juga persyaratan administrasi yang harus didokumentasikan dan dilacak. Keuntungan dari penjualan asli aset pertama harus dicatat sehingga jika aset pengganti dijual, kedua keuntungan dikenai pajak dengan beberapa penyesuaian. IRS mensyaratkan bahwa 1031 pertukaran dilacak pada Formulir 8824 yang menetapkan rincian tentang transaksi. Formulir itu sendiri meminta deskripsi properti yang dipertukarkan, tanggal akuisisi dan transfer, bagaimana kedua belah pihak pertukaran terkait, dan nilai kedua properti.
Selain itu, formulir ini mensyaratkan deklarasi keuntungan atau kerugian dari properti yang dijual serta uang tunai yang diterima atau dibayar bersama dengan kewajiban, jika ada, dari transaksi. Akhirnya, dasar — atau biaya dengan tambahan dan pengurangan yang diperlukan — dari properti asli harus didaftar. Publikasi IRS 544 juga memberikan rincian tambahan tentang penjualan dan disposisi aset dan perlakuan pajak yang sesuai.
Garis bawah
Saluran unik pertumbuhan pajak tangguhan melalui pertukaran 1031 dapat memberdayakan individu dengan memungkinkan mereka untuk secara eksponensial menumbuhkan kekayaan mereka jika digunakan dengan benar. Daripada membayar pajak ketika capital gain direalisasikan, hasil ini dapat diinvestasikan kembali ke dalam aset yang nilainya sama atau lebih tinggi. Idealnya, proses ini dapat diulangi dengan menggunakan dana untuk akuisisi properti alih-alih membayar IRS, menghasilkan pertumbuhan yang dipercepat. Reverse exchangees menawarkan fleksibilitas lebih jauh dari aturan ini, membuka lebih banyak opsi bagi investor.
Dokumen yang diperlukan untuk melacak jenis transaksi ini menyeluruh, tetapi jangan biarkan itu menjadi pencela. Terakhir, perhatikan kerangka waktu dan tenggat waktu selama properti dapat dibeli dan dijual. Kehilangan jendela penting ini dapat berupa perbedaan membayar hingga 35% pajak atau meningkatkan kekayaan bersih Anda. Pada akhirnya, pertukaran 1031 adalah strategi yang sepenuhnya ditangguhkan pajak yang dapat digunakan oleh wajib pajak mana pun di Amerika Serikat. Dalam jangka panjang, penggunaan strategi ini secara konsisten dan tepat dapat membayar dividen besar untuk tahun-tahun mendatang.
