Daftar Isi
- Perubahan Dibawah Reformasi Pajak
- Apa Artinya Ini untuk Anda
- Pertimbangkan Masalah Ini
- Strategi untuk Melindungi Pasangan
- Disinheritance Terkadang
- Opsi Asuransi Jiwa
- Garis bawah
Pada bulan Desember 2017, Presiden Donald Trump menandatangani undang-undang pajak baru menjadi undang-undang. Sebelumnya dikenal sebagai "UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan, " reformasi ini akan berdampak luas pada banyak bidang pajak dan perencanaan keuangan. Salah satu bidang dampak penting adalah perencanaan perkebunan.
Perubahan Dibawah Reformasi Pajak
Undang-undang reformasi pajak menaikkan pembebasan pajak tanah menjadi $ 11, 18 juta per orang dan $ 23, 36 juta per pasangan menikah untuk tahun 2018. Itu adalah peningkatan yang signifikan melebihi batas-batas sebelumnya. Pengecualian pajak warisan untuk seorang individu adalah $ 11, 58 juta pada tahun 2020, menurut IRS. Ini menghilangkan segala pajak warisan federal atas jumlah di bawah batas yang diberikan kepada ahli waris selama hidup Anda atau diserahkan kepada mereka pada saat Anda meninggal.
Undang-undang baru secara efektif menghapuskan pajak tanah federal untuk semua orang kecuali orang terkaya. Satu peringatan patut diperhatikan: karena dengan sebagian besar ketentuan Undang-undang, aturan ini ditetapkan akan berakhir pada akhir 2025. Pada saat itu, jumlah pembebasan akan kembali ke tingkat sebelumnya, disesuaikan dengan inflasi.
Pembebasan tarif skipping generasi (GST) juga meningkat ke jumlah yang sama seperti di atas untuk individu dan pasangan menikah. Peningkatan ini juga berakhir pada akhir 2025.
Akhirnya, metode yang digunakan untuk menghitung inflasi pada pengecualian ini dan bidang terkait lainnya telah diubah. Sekarang, alih-alih Indeks Harga Konsumen tradisional, yang sebelumnya digunakan, inflasi dan pengecualian akan dihitung berdasarkan CPI-Chained, ukuran inflasi yang dimodifikasi yang menyesuaikan dengan "bias situasi, " atau memperhitungkan perilaku pembelian konsumen yang berubah-ubah.. Chained-CPI umumnya menghasilkan tingkat inflasi yang lebih rendah.
Apa Artinya Ini untuk Anda
Peningkatan sementara dalam pengecualian untuk pajak warisan federal dan GST berarti bahwa sampai akhir 2025 (kecuali Kongres membatalkan atau memperpanjang aturan-aturan ini), banyak yang akan dapat memberikan lebih banyak dari warisan mereka kepada ahli waris mereka tanpa membayar pajak warisan. Untuk penerima manfaat, undang-undang yang baru ini memiliki manfaat yang jelas, tetapi penerapannya tidak menghilangkan kebutuhan akan perencanaan perkebunan dan pajak.
Pertimbangkan Masalah Ini
Reformasi pajak terbaru tidak mencabut pajak perkebunan untuk negara-negara yang menilai satu. Jika Anda tinggal di salah satu negara bagian berikut, aset Anda masih akan tunduk pada tingkat yang sesuai dari pajak perkebunan yang diberlakukan negara:
- ConnecticutDelawareDistrik ColumbiaHawaiiIllinoisMaineMarylandMassachusettsMinnesotaNew YorkOregonRhode IslandVermontWashington
Selain itu, dengan banyak negara yang menghadapi tantangan fiskal yang substansial, tidak di luar bidang kemungkinan bahwa beberapa negara bagian yang saat ini tidak memiliki pajak warisan mungkin mempertimbangkan untuk memberlakukannya di masa depan.
Orang-orang yang menghadapi pajak tanah di tingkat negara bagian harus mempertimbangkan taktik seperti penafian dan kepercayaan bypass, atau kepercayaan Properti Berkualitas yang Dapat Dihentikan, yang keduanya memungkinkan tingkat fleksibilitas dalam alokasi aset di perkebunan Anda, agar untuk meminimalkan dampak pajak pada tanah mereka.
Dengan batas pembebasan yang meningkat, hadiah seumur hidup dari aset real dapat dibuat tanpa khawatir memicu pajak hadiah dan pajak federal, kecuali bagi mereka yang memiliki perkebunan yang melebihi jumlah pembebasan. Pemberian hadiah juga dapat dilakukan dengan tujuan mengalihkan aset yang kemungkinan akan mengalami tingkat apresiasi yang tinggi. Ini dapat melindungi apresiasi aset-aset tersebut dari perpajakan real di masa depan di real Anda setelah batas pengecualian saat ini berakhir setelah 2025.
Perlu dicatat bahwa hadiah seumur hidup tidak berhak atas peningkatan biaya karena aset ditransfer ke ahli waris setelah kematian Anda. Ini berarti bahwa sebelum memberikan hadiah aset yang dihargai seperti saham, pastikan untuk mempertimbangkan dampak pajak terhadap penerima hadiah.
Strategi untuk Melindungi Pasangan
Salah satu taktik yang perlu dipertimbangkan dalam beberapa kasus adalah kepercayaan akses seumur hidup (SLAT). SLAT adalah kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan yang memindahkan aset dari real individu tetapi mentransfer aset ke kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan untuk kepentingan pasangannya. Keuntungannya adalah bahwa aset-aset tersebut berada di luar tanah individu, memungkinkan mereka mengambil keuntungan dari pembebasan pajak tanah yang meningkat sebelum batas waktu 2025, sementara masih mempertahankan tingkat kendali atas aset-aset itu melalui pasangan mereka selama masa hidup mereka.
SLAT memang memiliki kelemahan. Jika pasangan bercerai, penerima hibah tidak memiliki klaim atas aset dalam SLAT. Penting juga untuk memastikan bahwa, jika kedua pasangan menggunakan SLAT, kepercayaan tidak sama. Ini membantu menghindari risiko bahwa perwalian akan dianggap identik secara substansial, melanggar “doktrin perwalian timbal balik” yang dapat membatalkan kepercayaan tersebut.
Disinheritance Terkadang
Salah satu konsekuensi potensial yang tidak disengaja dari batas pembebasan yang lebih tinggi adalah bahwa beberapa ahli waris mungkin secara tidak sengaja dilucuti. Banyak rencana real dibuat untuk menggunakan trust bypass, yang mengarahkan trustee untuk menggunakan jumlah pembebasan pajak real yang tersisa untuk mendanai trust bypass. Ini akan dilakukan sebelum mendistribusikan aset yang tersisa di perkebunan ke ahli waris yang dimaksud. Ukuran kepercayaan bypass dalam kasus seperti ini dapat menyebabkan beberapa ahli waris menjadi tidak tercerahkan. Mereka yang memiliki ketentuan semacam ini harus meninjau dokumen perencanaan warisan mereka.
Opsi Asuransi Jiwa
Polis asuransi jiwa telah menjadi cara populer untuk membantu ahli waris menanggung pajak perkebunan yang mungkin jatuh tempo sehubungan dengan perkebunan besar yang melebihi batas pembebasan. Dengan peningkatan pengecualian, prevalensi pengecualian ini dapat berkurang. Kebijakan-kebijakan ini sekarang dapat berfungsi sebagai penghalang bagi perkebunan, yang memungkinkan para pemberi hibah untuk menyerahkan aset dengan cara yang efisien pajak dan menyediakan likuiditas dalam kasus-kasus di mana beberapa aset perkebunan tidak likuid, seperti real estat atau minat dalam bisnis.
Garis bawah
Reformasi pajak telah menghasilkan banyak perubahan bagi wajib pajak yang dimulai dengan musim pajak 2018. Perencanaan perumahan adalah salah satu bidang yang telah terkena dampak tetapi, seperti kebanyakan undang-undang reformasi pajak, dampaknya bersifat sementara dan sebagian besar akan kembali ke aturan sebelumnya setelah 2025.
Khusus untuk mereka yang memiliki perkebunan yang lebih besar, sebaiknya meninjau dokumen perencanaan real estat Anda saat ini untuk memastikan bahwa mereka masih melakukan apa yang Anda inginkan dan memastikan bahwa Anda memanfaatkan sepenuhnya segala peluang di bawah reformasi pajak.
