Tidak ada downside ke pembebasan pajak: Istilah ini memiliki arti khusus dalam hukum pajak, yang selalu menguntungkan. Pemerintah federal, negara bagian, atau lokal menciptakannya untuk memberikan manfaat bagi orang, bisnis, atau entitas tertentu dalam situasi khusus. Intinya: Mereka yang berhak mereka menghemat pajak.
Dampak pengecualian dapat berupa pengurangan dalam menentukan pajak penghasilan, pengurangan nilai properti di mana pajak real estat dihitung atau pajak lengkap dari pajak pendapatan untuk organisasi yang memajukan kepentingan publik seperti membantu mereka yang membutuhkan atau menyediakan pendidikan. Berikut ini jenis-jenisnya, dimulai dengan jenis yang wajib dibayar oleh setiap wajib pajak.
Pengecualian pribadi
Undang-undang pajak federal memberi setiap orang potongan dasar hanya karena menjadi pembayar pajak yang mengajukan pengembalian; itu disebut pembebasan pribadi. Pengecualian pribadi sama tuanya dengan pajak penghasilan. Pembebasan pribadi pertama dalam jumlah $ 600 dibuat selama Perang Sipil ketika pajak penghasilan pertama dikenakan (pajak penghasilan tersebut kemudian dinyatakan tidak konstitusional). Setelah Amandemen Konstitusi ke-16 mengizinkan pajak penghasilan pada tahun 1913, $ 3.000 penghasilan pertama per wajib pajak dibebaskan dari pajak. Selama bertahun-tahun, jumlah pembebasan pribadi telah dinaikkan sesuai dengan kebutuhan pendapatan pemerintah federal (misalnya meningkat selama Perang Dunia I dan Perang Dunia II) dan diturunkan bila memungkinkan secara fiskal.
Jumlah pengecualian untuk 2015 adalah $ 4.000. Jumlah pembebasan dapat disesuaikan setiap tahun oleh IRS untuk inflasi.
Pengurangan serupa dapat diklaim untuk individu yang memenuhi syarat sebagai tanggungan wajib pajak (disebut pembebasan ketergantungan). Jumlah dolar yang sama ($ 4.000 pada tahun 2015) berlaku untuk setiap tanggungan. Ada dua kelas tanggungan: anak-anak yang memenuhi syarat dan keluarga yang memenuhi syarat. Tes yang berbeda berlaku untuk setiap kelas.
- Anak-anak yang memenuhi syarat . Ini termasuk anak dari seorang wajib pajak yang berusia di bawah 19 (atau di bawah 24 jika seorang siswa penuh waktu setidaknya lima bulan dari tahun pajak), yang tidak memberikan lebih dari setengah dari dukungannya sendiri. Kerabat yang memenuhi syarat . Ini termasuk anggota rumah tangga wajib pajak yang tidak memiliki penghasilan kotor lebih dari jumlah pembebasan; tes lain berlaku.
Yang disebut sebagai pembayar pajak berpenghasilan tinggi dapat kehilangan sebagian atau semua manfaat dari pembebasan. Jumlah total pembebasan mereka dihapus ketika pendapatan mereka untuk tahun tersebut melebihi batas yang ditentukan.
Pengecualian pribadi dan ketergantungan serupa dapat diizinkan untuk keperluan pajak penghasilan negara. Jumlah pengecualian bervariasi berdasarkan negara.
Pembebasan pajak properti
Negara bagian dan / atau tempat dapat memberikan pembebasan tertentu kepada pemilik properti dari pajak real estat yang terutang pada properti mereka. Pengecualian dirancang untuk memberi penghargaan atau melindungi kelas pemilik rumah tertentu dan mengurangi jumlah pajak yang dibayarkan pada properti. Berikut beberapa pengecualian pajak properti:
- Rumah. Pembebasan ini untuk pemilik yang rumahnya adalah tempat tinggal utama mereka. Misalnya, di Florida, pembebasan wisma hingga $ 50.000 berlaku untuk pemilik rumah yang tinggal di Florida. Pengecualian tidak berlaku untuk mereka yang memiliki rumah liburan di negara bagian. Usia dan kecacatan. Lansia dan orang cacat dapat memenuhi syarat untuk pengurangan pajak properti. Usia saja mungkin tidak cukup; menunjukkan kebutuhan finansial juga mungkin diperlukan. Istilah "senior" berbeda dengan lokalitas (misalnya, negara bagian Washington menawarkan pembebasan mulai usia 61). Pelayanan publik. Veteran militer dapat mengklaim pembebasan pajak properti di beberapa tempat; kecacatan akibat dinas militer mungkin diperlukan. Pengecualian dapat berlanjut untuk janda atau orang tua dari anggota layanan yang cacat. Beberapa daerah menawarkan pengecualian untuk sukarelawan (mis. Kabupaten tertentu di New York memberikan pengecualian kepada sukarelawan pemadam kebakaran dan pekerja ambulan).
Ini bukan satu-satunya pengecualian yang mungkin tersedia. Yang lain mungkin berlaku untuk merenovasi rumah yang lebih tua, memasang sistem energi terbarukan (misalnya, panel surya) atau menjadi janda (er). Beberapa pengecualian mungkin terbatas pada sebagian pajak properti (misalnya, pengecualian STAR New York hanya berlaku untuk bagian pajak sekolah dari tagihan). Dan mengambil satu pengecualian tidak menghalangi Anda untuk mengambil orang lain (misalnya di Miami, seseorang yang mengambil pengecualian homestead mungkin juga memenuhi syarat untuk pengecualian lainnya karena secara hukum buta dan veteran yang cacat).
Pengecualian pajak properti tidak otomatis. Pemilik properti harus melamar mereka dan menunjukkan kelayakan.
Organisasi bebas pajak
Amal, persaudaraan, organisasi buruh, asosiasi perdagangan, organisasi keagamaan, dan entitas tertentu lainnya beroperasi untuk tujuan tertentu yang tidak termasuk tujuan menghasilkan keuntungan. Undang-undang memungkinkan entitas-entitas ini beroperasi tanpa kewajiban pajak penghasilan atas pendapatan yang mereka terima sehubungan dengan fungsi pembebasan mereka (mereka membayar pajak pekerjaan yang sama untuk staf mereka seperti halnya bisnis nirlaba lainnya). Status bebas pajak berarti bahwa dana yang mereka kumpulkan tidak diperlakukan sebagai pendapatan yang akan dikenakan pajak tetapi sebagai kontribusi yang tidak dikenakan pajak. Kontributor dapat mengurangi kontribusi hanya untuk jenis organisasi bebas pajak tertentu. Misalnya, sumbangan untuk Palang Merah (organisasi 501 (c) (3)) dapat dikurangkan, sedangkan sumbangan ke kamar dagang (organisasi 501 (c) (6)) tidak dapat dikurangkan.
Entitas-entitas ini memperoleh status bebas pajak dengan mengajukannya dari IRS. Aturan pelaporan khusus berlaku untuk mereka yang menerima persetujuan IRS. (Untuk lebih lanjut, lihat 5 Langkah Untuk Membentuk Perusahaan Nirlaba Bebas Pajak .)
Jika entitas bebas pajak memiliki pendapatan dari bisnis yang tidak terkait dengan tujuan bebasnya yang berasal dari aktivitas yang dijalankannya secara teratur, entitas harus membayar pajak atas pendapatan ini seperti bisnis lainnya (disebut pajak penghasilan bisnis yang tidak terkait, atau UBIT). Sebagai contoh, jika sebuah perguruan tinggi menjalankan coffee bar terbuka untuk umum, kegiatan ini dapat dianggap sebagai sesuatu yang menimbulkan UBIT (jika coffee bar terbatas untuk mahasiswa, itu tidak akan menjadi masalah). Pajak atas pendapatan bisnis yang tidak terkait muncul pada tahun 1954 karena IRS dengan tepat curiga bahwa beberapa perusahaan nirlaba beroperasi dengan kedok sebagai entitas bebas pajak tetapi tidak dapat membuktikan kasusnya di pengadilan (kasus yang paling terkenal adalah Kepemilikan Universitas New York pada tahun 1940-an dari CH Mueller Co., perusahaan makaroni terbesar pada saat itu).
Garis bawah
Selalu membayar untuk memeriksa pembebasan pajak yang Anda mungkin memenuhi syarat untuk dan kemudian mengambil tindakan yang tepat untuk mendapatkan penghematan pajak Anda. (Untuk cara lain menghemat tagihan pajak Anda, baca 7 Pengurangan Pajak yang Paling Banyak Diabaikan .)
