Cara mengonversi non

Mengonversi IRA Non-deductable ke Roth IRA

Tidak diragukan lagi, Roth IRA memiliki beberapa keunggulan substansial dibandingkan IRA tradisional. Misalnya, Roth IRA menawarkan penarikan kontribusi dan penghasilan bebas pajak saat pensiun, dan distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) tidak berlaku. Untungnya, IRA tradisional dapat dikonversi menjadi Roth IRA.

Pada satu titik, ada pembatasan konversi. Namun, pada 2010, Kongres menghilangkan batas pendapatan $ 100.000 untuk konversi Roth IRA. Ini berarti bahwa pemilik IRA tradisional di semua tanda kurung pajak dapat mengonversi akun mereka. Pada dasarnya, individu dapat mengkonversi kontribusi IRA tradisional mereka ke Roth IRA dengan satu peringatan; sebagian dari jumlah yang dikonversi dikenai pajak penghasilan.

Pengambilan Kunci

Dalam batasan pendapatan tertentu (yang dapat berubah setiap tahun), wajib pajak dalam kurung pajak yang lebih rendah dapat menerima pengurangan kontribusi IRA pada pengembalian pajak federal mereka untuk setoran yang dibuat untuk IRA tradisional. Ketika saldo IRA tradisional Anda terdiri dari kontribusi yang dapat dikurangkan dan tidak dapat dikurangkan, jumlah apa pun yang didistribusikan atau dikonversi dari IRA tradisional pro-rata-rata untuk memasukkan bagian aset yang kena pajak dan tidak dapat dibajak. Ketika Anda memiliki IRA yang berisi kontribusi normal, kontribusi yang tidak dapat dikurangkan, dan penghasilan, aturan konversi lebih kompleks.

Konversi: Dasar-Dasar

Pertama, ulasan tentang dasar-dasarnya. Dalam batasan pendapatan tertentu (ini dapat berubah setiap tahun), wajib pajak dalam kurung pajak yang lebih rendah dapat menerima pengurangan kontribusi IRA pada pengembalian pajak federal mereka untuk setoran yang dibuat untuk IRA tradisional. Wajib Pajak dengan penghasilan di atas batas IRS masih dapat berkontribusi untuk IRA; namun, mereka tidak berhak atas pengurangan IRA atas pengembalian pajak mereka. Kontribusi yang tidak dapat dikurangi ini membentuk dasar biaya akun. Karena itu, pada saat penarikan, mereka tidak dikenakan pajak. Wajib Pajak dengan kontribusi ini harus mengajukan Formulir 8606 dengan pengembalian pajak.

(Formulir IRS 8606 digunakan untuk membantu menentukan bagian kena pajak dari suatu distribusi atau konversi dan harus diajukan pada tahun distribusi.)

Formula Konversi

Ketika saldo IRA tradisional seseorang terdiri dari kontribusi yang dapat dikurangkan dan tidak dapat dikurangkan, jumlah apa pun yang didistribusikan atau dikonversi dari IRA tradisional dipro-rata untuk memasukkan bagian aset yang dapat dikenai pajak dan tidak dapat dikompensasi.

Rumus berikut digunakan untuk menghitung jumlah yang tidak dapat diuangkan:

$\begin{matrix} Jumlah Tidak Kena Pajak = \frac{T D C}{T saya B} \times \frac{D}{C} \\ dimana: \\ T D C = Total kontribusi yang dapat dikurangkan \\ T saya B = Total saldo IRA \\ D = Distribusi \\ C = Jumlah konversi \end{matrix} \ begin {aligned} & \ textit {Jumlah Tidak Kena Pajak} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ times \ \ dfrac {D} {C} \ & \ textbf {dimana:} \ & TDC = \ teks {Total kontribusi yang dapat dikurangkan} \ & TIB = \ teks {Total saldo IRA} \ & D = \ text {Distribusi} \ & C = \ text {Jumlah konversi} \ \ end {sejajar}$ Jumlah Tidak Kena Pajak = TIBTDC × CD di mana: TDC = Total kontribusi yang dapat dikurangkanTIB = Total saldo IRAD = DistributionC = Jumlah konversi

Sebagai contoh, jika seseorang memiliki kontribusi tradisional IRA yang tidak dapat dikurangi sebesar $ 8.000 yang telah tumbuh menjadi $ 100.000, jumlah yang terkena pajak adalah:

$(8, 000 \div 100, 000) \times 8, 000 = 640 (8.000 \ div100.000) times8.000 = 640$ (8.000 ÷ 100.000) × 8.000 = 640

Dari $ 8.000 yang dikonversi, $ 7.360 akan dikenakan pajak:

$($ 8, 000 - 640 = $ 7, 360)$ ( $ 8.000 - 640 = \ $ 7.360) ($ 8, 000−640 = $ 7.360)

Aturan ini berlaku bahkan jika jumlah yang dapat dikurangkan dan jumlah yang tidak dapat dikurangkan dimiliki dalam IRA tradisional yang terpisah. Juga perhatikan bahwa jika seseorang memiliki beberapa IRA tradisional, saldo totalnya harus digabungkan dalam rumus di atas untuk menentukan jumlah yang dapat dikecualikan dari pendapatan (yaitu, jumlah yang tidak dapat diuangkan).

Contoh Konversi

Bagaimana jika semua tabungan IRA seseorang terdiri dari kontribusi IRA yang tidak dapat dikurangi? Jika demikian, mereka dapat mengubah seluruh IRA yang tidak dapat dikurangi menjadi IRA Roth dan hanya perlu membayar pajak atas pendapatan.

Sebagai contoh, Susan Smith berada di bracket pajak 30% tahun ini, dan dia hanya memiliki satu IRA senilai $ 100.000. IRA terdiri dari $ 90.000 dalam kontribusi tidak dapat dikurangi dan $ 10.000 dalam pendapatan. Jika dia memutuskan untuk mengubah seluruh IRA menjadi Roth, dia hanya perlu membayar pajak pada bagian pendapatan ($ 10.000). Pada tingkat pajak 30%, dia akan berutang $ 3.000 dalam bentuk pajak untuk mengubah seluruh $ 100.000 menjadi Roth.

Jika Smith tidak memiliki penghasilan dalam IRA ini, seluruh $ 100.000 (semua kontribusi tidak dapat dikurangi) dapat dikonversi tanpa kewajiban pajak. Ketika pendapatan hadir, pemilik harus mempertimbangkan apakah akan lebih menguntungkan untuk membayar pajak yang jatuh tempo sekarang, mengingat bahwa manfaat di masa depan akan bebas pajak.

Dimana itu akan menjadi rumit

Untuk IRA yang berisi kontribusi normal, kontribusi tidak dapat dikurangi, dan penghasilan, aturan konversi lebih kompleks. Akan luar biasa jika kontribusi yang tidak bisa dikurangi dapat dipilih dan hanya bagian itu yang dikonversi ke Roth bebas pajak. Namun, aturan IRS mencegah strategi ini. Berikut ini adalah perlakuan pajak khusus untuk konversi sebagian untuk pemilik dengan banyak akun IRA atau IRA dengan kontribusi yang dapat dikurangkan dan tidak dapat dikurangkan.

John Doe, seorang wajib pajak 30%, memiliki IRA tradisional senilai $ 200.000 pada tanggal 31 Desember 2019, di mana $ 100.000 merupakan kontribusi yang tidak dapat dikurangi. Doe ingin mengubah $ 100.000 IRA ini menjadi Roth. Karena Doe memiliki $ 100.000 dari kontribusi yang tidak dapat dikurangkan dalam IRA tradisional ini, asumsinya mungkin bahwa ia dapat mengubah $ 100.000 dari kontribusi yang tidak dapat dikurangkan menjadi bebas pajak. Sayangnya, IRS memiliki formula khusus yang harus diikuti untuk IRA dengan kontribusi normal.

Begini cara kerjanya:

$\begin{matrix} Persentase Bebas Pajak = \frac{T N D}{(Y V + C)} \\ dimana: \\ T N D = Total kontribusi yang tidak dapat dikurangkan \\ Y V = Jumlah nilai akhir tahun dari semua akun IRA \\ C = Jumlah konversi \end{matrix} \ begin {aligned} & \ textit {Persentase Bebas Pajak} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \ & \ textbf {di mana:} \ & TND = \ text {Total kontribusi yang tidak dapat dikurangkan} \ & YV = \ text {Jumlah nilai akhir tahun semua akun IRA} \ & C = \ text {Jumlah konversi} \ \ end {sejajar}$ Persentase Bebas Pajak = (YV + C) TND di mana: TND = Total kontribusi yang tidak dapat dikurangkanYV = Jumlah nilai akhir tahun dari semua akun IRAC = Jumlah konversi

Jadi, dengan memberikan contoh di atas, John Doe akan menghitung yang berikut:

$\begin{matrix} $ 100.000 \div ($ 200.000 + $ 100.000) = \\ $ 100.000 \div $ 300.000 \end{matrix} \ begin {aligned} & \ text { $ 100, 000} \ div ( text { $ 200, 000} + \ \ text { $ 100, 000}) = \\ & \ text { $ 100, 000} \ div \ \ text { \ $ 300.000} \ & \ text {Jumlah Konversi Bebas Pajak} = \ 33 \% ( text {atau} text { $ 33.333}) end {sejajar}$ $ 100.000 ÷ ($ 200.000 + $ 100.000) = $ 100.000 ÷ $ 300.000

Karena itu, jika John mengonversi $ 100.000 ke Roth, ia akan memiliki $ 33.333 ($ 100.000 x 33, 3%) yang tidak dikenai pajak dan $ 66.667 ($ 100.000 x 66, 7%) yang akan dikenakan pajak dengan tarif pajak 30%.

Garis bawah

Kesalahpahaman yang umum adalah bahwa kontribusi yang tidak dapat dikurangi dapat dipilih dan dikonversi bebas pajak. Kesalahpahaman lainnya adalah bahwa kontribusi yang tidak dapat dikurangi hanya dibagi dengan nilai total IRA untuk menentukan persentase jumlah bebas pajak. Namun, rumusnya sedikit lebih kompleks. Memahami aturan akan menjaga IRS. Konsultasikan dengan profesional pajak Anda untuk memastikan bahwa formulir yang sesuai diajukan, dan perhitungannya akurat.

Daftar Isi: