Apa yang dimaksud dengan Penerima Hibah yang Ditahan Anuitas (GRAT)?
Seorang pemberi kepercayaan yang dipertahankan anuitas (GRAT) adalah instrumen keuangan yang digunakan dalam perencanaan perumahan untuk meminimalkan pajak atas hadiah keuangan besar kepada anggota keluarga. Di bawah rencana ini, kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan dibuat untuk jangka waktu atau periode tertentu. Individu yang mendirikan perwalian membayar pajak saat perwalian tersebut didirikan. Aset ditempatkan di bawah perwalian dan kemudian anuitas dibayarkan setiap tahun. Ketika kepercayaan berakhir, penerima menerima aset bebas pajak.
Memahami Penerima Beasiswa Anuitas Tersisa (GRAT)
Seorang pemberi kepercayaan yang dipertahankan anuitas adalah jenis kepercayaan pemberian yang tidak dapat dibatalkan yang memungkinkan pemberi atau pembuat kepercayaan berpotensi memberikan sejumlah besar kekayaan kepada generasi berikutnya dengan sedikit atau tanpa biaya pajak hadiah. GRAT ditetapkan untuk beberapa tahun tertentu.
Saat membuat GRAT, pemberi hibah menyumbangkan aset dalam kepercayaan tetapi tetap memiliki hak untuk menerima (selama jangka waktu GRAT) nilai asli aset berkontribusi pada kepercayaan sambil mendapatkan tingkat pengembalian sebagaimana ditentukan oleh IRS (dikenal sebagai Tingkat 7520). Ketika jangka waktu GRAT berakhir, aset yang tersisa (berdasarkan apresiasi dan tingkat pengembalian yang diasumsikan IRS) diberikan kepada penerima manfaat pemberi hibah.
Di bawah pemberi kepercayaan yang mempertahankan anuitas, pembayaran anuitas berasal dari bunga yang diperoleh dari aset yang mendasari kepercayaan atau sebagai persentase dari total nilai aset. Jika individu yang mendirikan perwalian meninggal sebelum perwalian berakhir, aset menjadi bagian dari harta kena pajak individu tersebut, dan penerima manfaat tidak menerima apa pun.
Grantor Mempertahankan Penggunaan Anuitas Trust
GRAT paling bermanfaat bagi individu kaya yang menghadapi kewajiban pajak tanah yang signifikan saat meninggal. Dalam kasus seperti itu, GRAT dapat digunakan untuk membekukan nilai tanah mereka dengan menggeser sebagian atau semua penghargaan kepada ahli waris mereka. Misalnya, jika seseorang memiliki aset senilai $ 10 juta tetapi diharapkan akan tumbuh menjadi $ 12 juta selama dua tahun ke depan, mereka dapat mentransfer perbedaannya kepada anak-anak mereka tanpa pajak.
GRAT sangat populer di kalangan individu yang memiliki saham di perusahaan pemula, karena apresiasi harga saham untuk saham IPO biasanya akan jauh melebihi tingkat pengembalian yang diasumsikan IRS. Itu berarti lebih banyak uang dapat diberikan kepada anak-anak sambil tidak makan dalam pembebasan seumur hidup pemberi dan pajak hadiah.
Grantor Mempertahankan Sejarah Anuitas Trust
GRAT melihat lonjakan popularitas pada tahun 2000 sebagai hasil dari putusan yang menguntungkan di Pengadilan Pajak AS yang melibatkan keluarga Walton dari ketenaran Walmart Inc. Audrey J. Walton v. Komisaris Internal Revenue melihat aturan pengadilan mendukung penggunaan dua GRAT, yang menyebabkan Internal Revenue Service (IRS) merevisi peraturan mereka. Penggunaan GRAT dengan cara ini dikenal sebagai "Walton GRAT."
Pengambilan Kunci
- Pemberi hibah yang dipercayai anuitas kepercayaan (GRAT) adalah taktik perencanaan perkebunan di mana pemberi hibah mengunci aset dalam kepercayaan dari mana mereka mendapatkan pendapatan tahunan. Setelah kedaluwarsa, mereka menerima aset bebas pajak. GRATS digunakan oleh orang kaya dan pendiri pemula untuk meminimalkan kewajiban pajak.
Contoh dari Penerima Anuitas Trust yang Ditahan
Pendiri Facebook Mark Zuckerberg memasukkan saham pra-IPO perusahaannya ke dalam GRAT sebelum diumumkan ke publik. Sementara angka pastinya tidak diketahui, majalah Forbes memuat angka yang diperkirakan dan muncul dengan angka mengesankan $ 37.315.513 sebagai nilai saham Zuckerberg.
