Sistem pajak tetap menerapkan tarif pajak yang sama untuk setiap wajib pajak terlepas dari golongan pendapatan. Biasanya, pajak tetap menerapkan tarif pajak yang sama untuk semua wajib pajak, tanpa pemotongan atau pengecualian yang diizinkan, tetapi beberapa politisi seperti Ted Cruz dan Rand Paul telah mengusulkan sistem pajak tetap yang menjaga pemotongan tertentu tetap berlaku.
Sebagian besar sistem atau proposal pajak tetap tidak mengenakan pajak penghasilan dari dividen, distribusi, capital gain, dan investasi lainnya.
Mematahkan Pajak Flat
Pendukung sistem pajak tetap mengusulkan bahwa hal itu memberikan insentif pembayar pajak untuk mendapatkan lebih banyak karena mereka tidak dihukum dengan golongan pajak yang lebih tinggi. Selain itu, sistem pajak tetap memudahkan pengarsipan. Para pengkritik pajak tetap berpendapat bahwa sistem ini menempatkan beban yang tidak adil bagi mereka yang berpenghasilan rendah dengan imbalan menurunkan tarif pajak bagi orang kaya. Para kritikus percaya sistem pajak progresif lebih adil daripada sistem pajak tetap.
Contoh Pajak Flat
Rusia adalah negara terbesar di dunia yang menggunakan pajak tetap. Rusia mengenakan pajak tetap 13% atas penghasilan. Negara telah mempertimbangkan untuk pindah ke pajak progresif untuk meningkatkan pendapatan pajak. Negara lain yang menggunakan sistem pajak tetap termasuk Estonia, Latvia, dan Lithuania. Negara-negara ini telah mengalami pertumbuhan ekonomi sejak mengadopsi kebijakan tarif pajak tetap.
Di Amerika Serikat, pajak gaji adalah jenis pajak tetap. Pada 2018, IRS memungut pajak gaji 12, 4%. Karyawan membayar 6, 2%, sementara majikan mereka juga membayar 6, 2% dari pajak. Individu wiraswasta menyerahkan jumlah penuh sendiri. Pajak ini dianggap flat karena memberlakukan persentase yang sama pada semua penerima upah. Namun, hanya pendapatan di bawah ambang batas $ 128.400 yang dikenakan pajak gaji. Akibatnya, pajak ini secara efektif regresif, meskipun hanya menggunakan satu tarif.
Pajak Flat vs. Pajak Regresif dan Progresif
Sementara pajak tetap mengenakan persentase pajak yang sama pada semua individu tanpa memandang pendapatan, banyak yang melihatnya sebagai pajak regresif. Pajak regresif adalah pajak yang berpenghasilan tinggi pada persentase yang lebih rendah dari pendapatan mereka dan berpenghasilan rendah dengan tingkat pendapatan yang lebih tinggi. Pajak dipandang sebagai regresif karena porsi yang lebih signifikan dari total dana yang tersedia bagi pencari nafkah berpenghasilan rendah pergi ke pengeluaran pajak. Sementara pembayar berpendapatan tinggi masih membayar persentase yang sama, mereka memiliki penghasilan yang cukup untuk mengimbangi beban pajak ini.
Pajak penjualan adalah contoh pajak regresif, meskipun pada pandangan pertama mungkin terlihat pajak tetap. Misalnya, bayangkan dua orang masing-masing membeli kaos senilai $ 100 dan membayar pajak penjualan 7%. Meskipun tarif pajaknya sama, individu dengan pendapatan lebih rendah menghabiskan lebih banyak gajinya untuk pajak daripada orang dengan pendapatan lebih tinggi, membuat pajak penjualan regresif.
Sebaliknya, tarif pajak progresif merupakan persentase yang lebih signifikan dari pendapatan penerima upah tinggi dan persentase yang lebih rendah dari pendapatan penerima upah rendah. Di Amerika Serikat, pajak penghasilan bersifat progresif. Sebagai gambaran, pada 2018, orang-orang yang berpenghasilan hingga $ 9.525 dalam penghasilan kena pajak membayar 10% dalam pajak, sementara mereka yang menerima lebih dari $ 500.000 membayar hingga 37% dari penghasilan mereka.
