Apa itu Trust Pengecualian?
Kepercayaan pembebasan adalah kepercayaan yang dirancang untuk secara drastis mengurangi atau menghapuskan pajak warisan federal untuk warisan pasangan menikah. Jenis rencana perumahan ini dibangun sebagai kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan yang akan menahan aset anggota pertama pasangan itu untuk mati. Kepercayaan pembebasan tidak memberikan aset kepada pasangan yang masih hidup.
Seperti namanya, kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan tidak dapat diubah atau dibatalkan tanpa izin dari penerima kepercayaan. Manfaat utama dari kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan adalah bahwa ia menghilangkan aset dari harta kena pajak pemberi hibah, sehingga mengurangi kewajiban pajak tanah itu. Aset dalam kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan dapat mencakup satu atau lebih dari yang berikut: uang tunai, investasi, rumah, polis asuransi jiwa, bisnis, permata berharga, seni rupa, atau barang antik.
Pengambilan Kunci
- Perwalian pembebasan membantu mengurangi pajak warisan pasangan menikah dengan menempatkan aset mereka dalam perwalian setelah anggota pertama dari pasangan itu meninggal. Perwalian pembebasan ditetapkan sebagai perwalian yang tidak dapat dibatalkan sehingga mereka tidak dapat diubah atau dibatalkan tanpa izin dari penerima perwalian. pasangan yang masih hidup masih memiliki hak akses tertentu untuk aset meskipun aset tersebut disimpan dalam kepercayaan.
Cara Kerja Pengecualian
Kepercayaan pembebasan adalah alat perencanaan perumahan yang populer untuk pasangan menikah yang makmur. Tujuan utama dari trust pembebasan, yang juga dikenal sebagai trust bypass atau trust shelter kredit, adalah untuk mengurangi tanggung jawab pajak warisan federal. Dengan kepercayaan pembebasan, pasangan yang masih hidup tidak mewarisi aset anggota pertama pasangan yang meninggal. Ini membuat ketentuannya sangat berbeda dari banyak surat wasiat.
Pasangan yang masih hidup "dilewati, " dan aset almarhum disimpan dalam kepercayaan. Ketika pasangan yang masih hidup meninggal, aset dibagikan kepada penerima manfaat trust (biasanya anak-anak mereka jika mereka punya). Karena pasangan yang selamat tidak mewarisi aset secara langsung, penerima manfaat tidak bertanggung jawab atas pajak tanah ketika mereka menerima aset kepercayaan setelah pasangan yang masih hidup meninggal.
Manfaat lain dari kepercayaan pembebasan adalah bahwa sebelum pasangan yang masih hidup meninggal, mereka masih memiliki beberapa hak akses ke aset kepercayaan selama sisa hidup mereka. Misalnya, pasangan yang masih hidup dapat memanfaatkan pendapatan perwalian dan kepala sekolah untuk membayar biaya medis atau pendidikan tertentu.
Trust Pengecualian Manfaat Pajak Pajak Federal
Undang-undang perpajakan yang disahkan oleh Kongres pada akhir 2017 menaikkan batas pembebasan pajak tanah. Bahkan, itu menggandakan jumlah nilai tunai yang dapat ditransfer pasangan tanpa dikenakan pajak tanah. Jumlah pembebasan sebelumnya hanya $ 5, 5 juta per orang. Sebagai hasil dari reformasi pajak, pembebasan ditingkatkan menjadi sekitar $ 11, 2 juta untuk tahun pajak 2018 hingga 2025.
Oleh karena itu, jika nilai bruto dari properti pembebasan trust trust kurang dari $ 11, 2 juta, ketika individu itu meninggal, tidak ada pajak tanah yang harus dibayar. Dan bahkan jika nilai total perkebunan melebihi batas $ 11, 2 juta, hanya jumlah yang melebihi tingkat pembebasan yang dikenakan pajak. Dengan kata lain, jika sebuah perkebunan bernilai $ 100, 000 lebih dari batas pembebasannya, hanya $ 100, 000 yang dikenakan pajak, daripada $ 11, 2 juta.
Contoh Trust Pembebasan
Pembebasan trust sering menggunakan sistem kepercayaan AB di mana dua trust, satu milik masing-masing pasangan, didanai kira-kira dengan jumlah dan jumlah aset yang sama. Misalkan Priya dan Krishnan telah menciptakan kepercayaan pembebasan menggunakan sistem kepercayaan AB. Ketika Priya meninggal, asetnya dialihkan ke trust B dan kelebihannya melebihi batas pembebasan (dalam hal ini, sekitar $ 11, 2 juta), didanai ke dalam trust A untuk menghindari pajak perkebunan federal. Dana dan pendapatannya tersedia untuk Krishnan selama masa hidupnya. Ketika dia meninggal, $ 11, 2 juta (sebagaimana didefinisikan oleh batas pembebasan federal) dari Trust A diteruskan bebas pajak kepada penerima manfaatnya, menggunakan batas pembebasan Krishnan. Jumlah yang tersisa dikenakan pajak. Namun, dana dari trust B diteruskan bebas pajak ke penerima manfaat akhir.
