Apa Sumbangan Pilihan-Penangguhan?
Kontribusi elektif penangguhan dilakukan secara langsung dari gaji karyawan ke program pensiun yang disponsori majikannya seperti rencana 401 (k) atau 403 (b). Karyawan harus mengotorisasi transaksi sebelum kontribusi dapat dikurangkan. Penangguhan elektif dapat dilakukan atas dasar pra-pajak atau setelah pajak jika pemberi kerja mengizinkan. IRS akan menetapkan batasan yang berbeda tentang seberapa besar karyawan dapat menunda rencana pensiun yang memenuhi syarat tergantung pada keadaan yang berbeda.
Bagaimana Kontribusi Pilihan-Penangguhan Bekerja
Kontribusi-penangguhan elektif yang dibuat ke dalam rencana tradisional 401 (k) dibuat atas dasar pra-pajak atau pajak-ditangguhkan, secara efektif mengurangi penghasilan kena pajak karyawan. Sebagai contoh, anggaplah seseorang yang menghasilkan $ 40.000 setahun memutuskan untuk menyumbangkan $ 100 per bulan ke dalam 401 (k) -nya. Penangguhan ini berjumlah total $ 1.200 per tahun. Akibatnya, gaji orang ini dikenakan pajak $ 38.800 tahun itu, bukan $ 40.000. Tetapi, karena kontribusi ini ditangguhkan pajak, karyawan akan berhutang pajak atas jumlah yang ditarik dari program pensiun. Penarikan disebut distribusi. Distribusi dikenakan pajak pada tingkat pendapatan individu jatuh ke dalam ketika dana ditarik.
Beberapa batasan berlaku kapan dan dalam keadaan apa seorang karyawan dapat melakukan penarikan dari program pensiun yang disponsori oleh majikan. Misalnya, pajak penalti 10% tambahan mungkin berlaku jika seseorang melakukan penarikan sebelum usia 59½ — dengan asumsi karyawan memenuhi persyaratan yang memungkinkannya mengambil distribusi awal. Selanjutnya, pajak negara bagian dan lokal dapat dinilai untuk penarikan dini.
Beberapa majikan akan mengizinkan pekerja untuk berkontribusi terhadap rencana Roth 401 (k). Kontribusi yang dibuat untuk rencana-rencana ini dibuat setelah pajak. Setelah basis pajak berarti dana dikenai pajak sebelum disetor ke dalam program pensiun. Karyawan dapat menarik penangguhan bebas pajak jika mereka membuatnya setelah mereka mencapai 59½.
Batas Penarikan Elective-Deferral
Setiap tahun, IRS menetapkan aturan tentang berapa banyak pendapatan yang dapat ditunda karyawan terhadap rencana pensiun yang memenuhi syarat. Untuk tahun 2020, individu di bawah usia 50 dapat berkontribusi hingga $ 19.500 ($ 19.000 untuk 2019) menjadi 401 (k). Mereka yang berusia 50 tahun ke atas dapat memberikan kontribusi tambahan sebesar $ 6.500 ($ 6.000 untuk 2019) dengan total $ 26.000 ($ 25.000 untuk 2019). Aturan-aturan ini berlaku untuk Roth 401 (k) juga.
Aturan IRS juga berlaku jika Anda memiliki beberapa akun 401 (k). Katakanlah seseorang di bawah usia 50 berinvestasi dalam rencana tradisional 401 (k) dan Roth 401 (k). Orang itu dapat membuat kontribusi elektif-penangguhan hingga $ 19.500 untuk 2020 ($ 19.000 untuk 2019). Namun, aturan ini hanya berlaku untuk kontribusi elektif-penangguhan. Mereka tidak berlaku untuk mencocokkan kontribusi dari pemberi kerja, kontribusi karyawan non-elektif, atau alokasi penyitaan.
Batas kontribusi total dari semua sumber ini (karyawan dan majikan) untuk tahun 2020 adalah $ 57.000 ($ 56.000 untuk 2019). Kontribusi elektif-penangguhan juga dikenal sebagai kontribusi "penangguhan gaji" atau "pengurangan gaji".
