DEFINISI Pengupasan Penghasilan
Pengupasan pendapatan adalah taktik umum yang digunakan oleh perusahaan multinasional untuk menghindari perpajakan domestik yang tinggi dengan menggunakan pengurangan bunga di wilayah rezim pajak yang ramah untuk menurunkan pajak perusahaan mereka. Dengan kata lain, stripping pendapatan adalah teknik yang digunakan oleh perusahaan yang mencoba meminimalkan tagihan pajak AS mereka dengan mengalihkan keuntungan ke luar negeri ke negara-negara dengan tarif pajak yang lebih rendah. Ini biasanya digunakan selama inversi korporat - sebuah transaksi yang melaluinya struktur perusahaan korporasi multinasional yang berbasis di AS diubah sehingga korporasi asing baru, yang biasanya berlokasi di negara yang bebas pajak atau bebas pajak, menggantikan korporasi induk AS yang ada sebagai induk dari grup perusahaan.
BREAKING DOWN Pengupasan Penghasilan
Pengupasan pendapatan adalah bentuk penghindaran pajak, tindakan hukum yang melibatkan mengambil keuntungan dari celah dalam kode pajak untuk mengurangi jumlah pajak yang terhutang kepada pemerintah. Pengupasan laba hanyalah sebuah metode di mana suatu badan usaha mengurangi kewajiban pajaknya dengan membayar jumlah bunga yang berlebihan kepada perusahaan lain. Metode ini melibatkan pengalihan penghasilan kena pajak dari anak perusahaan AS ke afiliasi asing dengan kedok pembayaran bunga yang dapat dikurangkan dari pajak untuk hutang internal.
Sebagai bagian dari pengupasan pendapatan, perusahaan domestik yang dikendalikan asing (atau perusahaan AS yang berbasis di negara asing) atau perusahaan induk memberikan pinjaman kepada anak perusahaannya di AS untuk biaya operasional. Selanjutnya, anak perusahaan AS membayar bunga yang berlebihan pada pinjaman kepada perusahaan induk dan mengurangi pembayaran bunga ini dari pendapatan keseluruhannya. Pengurangan pendapatan memiliki efek domino pada kewajiban pajak keseluruhan karena pengurangan bunga tidak dikenakan pajak. Mempertimbangkan bahwa rata-rata tarif pajak perusahaan AS adalah 35%, pengurangan dapat diterjemahkan ke dalam sejumlah besar penghematan untuk korporasi.
Untuk mengekang praktik pengupasan pendapatan, Undang-Undang Rekonsiliasi Pendapatan 1989 menetapkan pembatasan 50% pada pengurangan bunga pihak terkait yang bisa dilakukan oleh perusahaan AS milik asing sambil menghitung pajak penghasilannya. Secara teoritis, angka yang lebih rendah untuk pembatasan itu akan sangat membantu dalam membatasi pengupasan penghasilan, tetapi langkah ini membutuhkan persetujuan kongres dan dukungan bipartisan. Secara umum, aturan pengupasan laba berlaku untuk perusahaan dengan rasio hutang terhadap modal lebih dari 1, 5 banding 1; beban bunga bersih yang melebihi 50% dari penghasilan kena pajak yang disesuaikan untuk tahun tersebut; dan biaya bunga yang tidak dikenakan penghasilan penuh AS atau pajak pemotongan di tangan penerima.
Meskipun ini adalah praktik korporasi yang merusak yang mengurangi pendapatan pajak pemerintah, pendapatan stripping belum memiliki efek yang terdokumentasi pada pengangguran AS. Menurut sebuah studi tahun 2007 oleh Departemen Keuangan AS, pendapatan stripping dapat "meningkatkan atau menurunkan investasi di negara dengan pajak tinggi." "Tingkat investasi oleh perusahaan multinasional tidak mungkin memengaruhi total pengangguran di Amerika Serikat kecuali jika ada pengangguran di pasar tenaga kerja yang keahliannya dituntut oleh investor asing, " tulis para penulis studi tersebut.
