Amerika Serikat memiliki tarif pajak perusahaan tertinggi dari 34 negara pasar bebas maju yang membentuk Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD). Tingkat pajak perusahaan marjinal di Amerika Serikat adalah 35% di tingkat federal dan 39, 2% setelah pajak negara diperhitungkan, menurut Database Pajak OECD 2013. Rata-rata global jauh lebih rendah, yaitu 25%. Swiss menikmati tingkat nasional terendah, 8, 5%, tetapi nilainya meningkat menjadi 21, 1% setelah memperhitungkan pajak lokal, memberikan Irlandia tingkat keseluruhan terendah, 12, 5%. Tingkat pajak yang tinggi pada perusahaan-perusahaan AS, dikombinasikan dengan perpajakan di seluruh dunia, berdampak pada bisnis-bisnis Amerika dalam beberapa cara - beberapa orang akan berpendapat, secara negatif.
Ini Mengirim Pekerjaan, Keuntungan, dan Pendapatan Pajak Di Luar Negeri
Pemerintah AS memungut pajak dari pendapatan yang diperoleh perusahaan-perusahaan AS tidak hanya di dalam negeri tetapi juga di luar negeri. Karena perusahaan juga membayar pajak atas laba yang diperoleh di luar negeri kepada pemerintah negara-negara tersebut, perusahaan-perusahaan AS membayar pajak ganda atas pendapatan yang diperoleh asing. Sebagian besar negara maju tidak menggunakan sistem ini; mereka menggunakan sistem pajak teritorial. Jika Amerika Serikat menggunakan sistem teritorial, perusahaan-perusahaan yang berbasis di AS akan memberi Paman Sam potongan hanya dari keuntungan yang diperoleh di sini. Pajak rangkap ini tidak hanya menjadi beban bagi korporasi dalam dan dari dirinya sendiri, hal ini juga menempatkan mereka pada posisi yang kurang menguntungkan dibandingkan dengan pesaing asing yang tidak dikenakan pajak rangkap. (Untuk mengetahui tentang apa yang dilakukan beberapa perusahaan untuk mengatasi masalah ini, lihat "Penukaran Uang Tunai Luar Negeri: Hutang Pemegang Saham atau Beban Wajib Pajak?")
"Tingginya tarif pajak penghasilan perusahaan menempatkan AS pada kerugian kompetitif dibandingkan negara-negara yang pajaknya lebih rendah seperti Irlandia dan Kanada dalam upaya untuk menarik investasi perusahaan baru dan pekerjaan, " kata John Boyd, Jr, kepala sekolah The Boyd Company, sebuah Princeton, Perusahaan yang berbasis di NJ yang menasihati perusahaan-perusahaan besar di mana menemukan fasilitas mereka dan berinvestasi secara global.
Salah satu hasilnya adalah relokasi perusahaan-perusahaan AS ke negara-negara asing dengan undang-undang pajak yang lebih menguntungkan. Ketika perusahaan-perusahaan ini memindahkan kantor pusat mereka atau membuat anak perusahaan asing, pekerjaan dan keuntungan pindah ke luar negeri. Jumlah pekerjaan AS di perusahaan multinasional besar menyusut selama dekade terakhir sebesar 2, 9 juta, bahkan lebih dari 2, 4 juta pekerjaan yang dibuat oleh perusahaan-perusahaan ini di luar negeri. Pada tahun 2009, sekitar sepertiga dari semua pekerja perusahaan ini berlokasi di luar negeri. Dan perusahaan-perusahaan AS memegang $ 1, 95 triliun di luar negeri pada 2013, menurut perhitungan oleh Bloomberg News. Ketika Anda dapat memilih tempat berbisnis, masuk akal untuk memilih opsi berbiaya terendah, dan banyak perusahaan melakukannya.
Ini Mengkonsumsi Sumber Daya Besar
Karena tarif pajak dan pengurangan pajak perusahaan dan kredit memiliki dampak yang begitu signifikan pada garis bawah korporasi, melobi politisi untuk mengubah atau mempertahankan kode pajak dengan cara yang menguntungkan perusahaan menjadi penggunaan berharga dari pendapatan perusahaan. Jika pajak perusahaan tidak menjadi beban seperti itu, perusahaan dapat menghabiskan melobi dolar untuk mengembangkan produk dan layanan baru dan meningkatkan penjualan. Tidak hanya korporasi yang kalah, pelanggan mereka juga kalah, karena produk dan layanan ini membutuhkan waktu lebih lama untuk sampai ke pasar atau tidak pernah berhasil sama sekali. Dan meskipun tarif pajak Amerika Serikat tinggi, para ekonom memproyeksikan bahwa menurunkan tarif tersebut akan benar-benar meningkatkan pendapatan pajak karena perusahaan dapat mendedikasikan lebih banyak sumber daya untuk kegiatan yang menghasilkan pajak dan menghasilkan laba.
Sekitar 10% dari pendapatan federal berasal dari pajak perusahaan; sisanya berasal dari pajak gaji (34%), pajak penghasilan (47%), dan cukai, perkebunan dan pajak lainnya (9%). Bagian pendapatan federal yang dikaitkan dengan pajak perusahaan hampir 40% pada tahun 1945 dan telah melayang di sekitar tingkat hari ini sejak 1980-an. Individu telah membayar bagian yang meningkat dari total pajak dalam beberapa dekade terakhir, karena perusahaan telah membayar bagian yang menurun, menurut Pusat Prioritas Anggaran dan Kebijakan, sebuah organisasi kebijakan publik yang berfokus pada kebijakan anggaran dan pajak. Peningkatan ini sebagian besar dalam bentuk pajak gaji.
Ini Mencegah Tabungan dan Investasi
“Satu masalah besar yang saya miliki dengan pajak perusahaan yang tinggi adalah bahwa mereka mendorong pemilik bisnis untuk membelanjakan daripada menabung untuk masa depan, ” kata Jeff Kear, pemilik Planning Pod, aplikasi manajemen acara online yang komprehensif. Cara kode pajak perusahaan disusun, ia menjelaskan, "jika Anda membelanjakan pendapatan Anda pada tahun pajak saat ini untuk pengeluaran terkait bisnis, Anda dapat secara efektif menghapuskannya."
Menyimpan dan menginvestasikan pendapatan sehingga lebih banyak modal tersedia untuk pertumbuhan di masa depan, atau untuk menopang bisnis melalui masa-masa sulit, akan menjadi keputusan yang lebih cerdas bagi banyak bisnis, tetapi pendapatan yang disimpan dan diinvestasikan menimbulkan lebih banyak pajak. "Pajak perusahaan yang tinggi mengaburkan tabungan perusahaan, yang mengarah pada lebih banyak ketidakstabilan di dunia bisnis, " kata Kear.
Bukan hanya korporasi sendiri yang telah memperhatikan bagaimana tingginya tarif pajak perusahaan menghambat tabungan dan investasi. Pemerintah yang bertanggung jawab atas tarif mengakui cacat ini. Jadi mengapa mereka tidak mencoba memperbaikinya?
Prospek untuk Reformasi
Upaya reformasi pajak perusahaan bertujuan untuk mencabut kredit dan pengurangan pajak perusahaan, mengurangi tarif pajak perusahaan dan membuat perusahaan untuk membawa pendapatan dari luar negeri kembali ke Amerika Serikat (disebut "repatriasi") tanpa mengurangi keseluruhan pendapatan pajak federal. Banyak dari proposal ini tidak disukai oleh perusahaan, yang sering menjadi kontributor utama kampanye pemilihan politisi. Kontribusi ini memberi politisi insentif untuk membuat perusahaan senang, yang sering berarti mempertahankan status quo. Politisi tidak bisa menyetujui reformasi, begitu sedikit perubahan. Proposal juga tidak populer dengan entitas reformis mengusulkan menaikkan pajak untuk menjaga total pendapatan pemerintah tetap sama. Kelompok-kelompok ini juga memerangi perubahan.
Garis bawah
Tingkat pajak marjinal 35% pada perusahaan-perusahaan AS menghambat perusahaan-perusahaan AS untuk mendapatkan laba di dalam negeri, yang mengirimkan pekerjaan dan penghasilan kena pajak ke luar negeri. Ini memberi bisnis insentif untuk membelanjakan sekarang daripada menabung dan berinvestasi untuk masa depan, bahkan ketika yang terakhir mungkin menjadi pilihan yang lebih bijaksana. Ini juga menyia-nyiakan sumber daya perusahaan yang dapat dihabiskan untuk mengembangkan produk dan layanan baru dan alih-alih mengalihkan sumber daya tersebut ke lobi politisi untuk perubahan yang menguntungkan dalam kode pajak perusahaan atau untuk mempertahankan status quo. Karena kode pajak sangat rumit, sulit untuk memperbaruinya dengan cara yang membuat semua orang menjadi lebih baik. Sebaliknya, banyak proposal reformasi tidak pernah lulus karena insentif yang berbeda dari kelompok-kelompok kepentingan.
