"Di dunia ini, tidak ada yang bisa dikatakan pasti, kecuali kematian dan pajak."
-Benjamin Franklin
Benjamin Franklin benar dalam penilaiannya tentang kematian dan pajak, tetapi meskipun pajaknya pasti, mereka jauh dari konsisten. (Tanda terima yang Anda masukkan ke dompet dapat diganti dengan musim pajak datang. Untuk mempelajari lebih lanjut, baca 10 Pengurangan Pajak yang Paling Banyak Diabaikan .)
Tanah yang Lupa Pajak
Amerika bebas pajak untuk sebagian besar sejarah awalnya. Artinya, bebas pajak langsung seperti pajak penghasilan. Lagi pula, pajaklah yang menyebabkan orang Amerika memberontak melawan Inggris pada tahun 1773. Setelah perang revolusioner, pemerintah Amerika yang baru dapat dimengerti berhati-hati ketika menyangkut perpajakan - perpajakan langsung dicegah oleh konstitusi untuk semua tujuan praktis. Karena itu, pendapatan pemerintah harus dikumpulkan melalui tarif dan bea atas barang-barang tertentu. Pajak cukai ini untuk minuman keras, tembakau, gula, dokumen hukum dan sebagainya, mengkhianati agenda sosial serta upaya pengumpulan pendapatan.
Tantangan pertama ke sistem datang pada 1794, ketika Pemberontakan Whisky pecah. Pada dasarnya kelompok petani Pennsylvania marah tentang pajak pada wiski yang membakar rumah-rumah pemungut pajak dan tarring dan bulu setiap kolektor terlalu lambat untuk pergi. Mempertahankan hak untuk memungut pajak tidak langsung mereka, Kongres menghentikan pemberontakan dengan kekuatan militer.
Perang Itu Neraka, Tapi Pajak Lebih Lama
Kesucian konstitusi dan keengganan leluhur terhadap pajak diuji lagi pada tahun 1790-an, ketika perang dengan Perancis menyebabkan pajak properti. Penerapan pajak ini masih jauh dari sempurna, sehingga perang tahun 1812 nanti didanai oleh pajak bea dan cukai yang lebih tinggi. Butuh Perang Saudara untuk membawa pajak penghasilan ke negara muda.
Perang Sipil Amerika adalah bencana dan mahal bagi bangsa itu karena sejumlah besar hutang timbul untuk berperang melawan dirinya sendiri. Untuk membantu membayar perang, Kongres meloloskan Revenue Act 1861. Pajak dipungut atas pendapatan melebihi $ 800, dan tidak dibatalkan hingga 1872. Undang-undang ini menciptakan sebagian besar dari apa yang kita anggap sistem perpajakan modern. US Internal Revenue Service (IRS) didirikan, pajaknya progresif, dan beberapa pemotongan diizinkan.
Menulis ulang Konstitusi
Konstitusi melarang segala pajak langsung yang tidak dipungut secara proporsional dengan populasi setiap negara bagian. Mahkamah Agung menyatakan pajak tetap yang terkandung dalam Undang-Undang Tarif Wilson-Gorman 1894 tidak konstitusional pada tahun 1895. Meskipun kemenangan bagi pembayar pajak, banyak orang mulai memperhatikan kerusakan yang disebabkan oleh tarif dan tugas pengumpulan pendapatan dari perdagangan dunia dan kehidupan. standar orang miskin.
Jadi Amandemen ke- 16 diperkenalkan pada tahun 1913 untuk membuka jalan menuju pajak penghasilan dengan menghapus proporsional terhadap klausa populasi, sehingga menyelamatkan jiwa-jiwa miskin di IRS dari garis pengangguran. Itu segera diikuti oleh pajak penghasilan pada orang-orang dengan pendapatan tahunan lebih dari $ 3.000. Pajak ini menyentuh kurang dari 1% orang Amerika. Menariknya, frasa "penghasilan sah" kemudian diubah menjadi "penghasilan" pada tahun 1916, sehingga memberi jaksa penuntut cara untuk menghukum para tokoh kriminal terorganisir seperti Al Capone ketika semua jalan lain habis. (Cari tahu bagaimana keuntungan Anda dikenakan pajak dan apa yang harus dipertimbangkan ketika membuat keputusan investasi. Untuk informasi lebih lanjut, baca Efek Pajak Terhadap Keuntungan Modal .)
Perang Dunia, Kemakmuran Dunia, Depresi Dunia
Perang Dunia I menghasilkan tiga Tindakan Pendapatan yang menaikkan tarif pajak dan menurunkan tingkat pembebasan. Jumlah orang yang membayar pajak di AS meningkat hingga 5%, dan pajak yang terpisah diberlakukan untuk perkebunan dan kelebihan laba bisnis. Pajak-pajak ini dibatalkan setelah perang dalam lima fase, dan ekonomi mengalami ledakan besar. Penerimaan pajak pemerintah mencapai $ 3, 6 miliar pada tahun 1918, tahun terakhir perang. Meskipun menurunkan pajak, pemerintah mengambil mencapai $ 6, 6 miliar pada tahun 1920. Kecelakaan tahun 1929 dan kejatuhan keuangan melihat pendapatan ini jatuh ke $ 1, 9 miliar pada tahun 1932.
Pajak Roosevelt dan Naik
New Deal dan Perang Dunia II Roosevelt melihat banyak pajak diperkenalkan atau ditingkatkan. New Deal mengalami defisit besar yang perlu dibuat oleh pendapatan. Pada 1936, tingkat pajak tertinggi adalah 76% mengejutkan dan output ekonomi anjlok. Pajak dinaikkan beberapa kali lebih banyak dengan pengecualian dari Revenue Act 1938 - itu berisi pemotongan pajak perusahaan yang Roosevelt keberatan, tetapi tetap saja berlalu. Pada 1940, kebutuhan AS untuk bersiap menghadapi perang dan mendukung sekutunya menyebabkan perpajakan yang lebih agresif. Orang-orang dengan pendapatan $ 500 menghadapi pajak 23% dan tarif naik hingga 94%. Pada 1945, 43 juta orang Amerika membayar pajak dan penerimaan tahunan lebih dari $ 45 miliar, naik dari $ 9 miliar pada tahun 1941.
Nixon dan Stagflation
Revenue Act of 1945 menurunkan $ 6 miliar dalam bentuk pajak, tetapi beban jaminan sosial dan pemerintah yang diperluas membuat mereka tidak menjadi jauh lebih rendah. Jauh ke tahun 50-an, tarif pajak tertinggi adalah lebih dari 80% dan sistem pemotongan bayar saat Anda mulai diperkenalkan sebagai tindakan masa perang tidak pernah ditutup. Kemajuan dalam menurunkan pajak bersifat sporadis dan membingungkan. Alih-alih memutar kembali tarif seperti itu, kode pajak sedang ditulis ulang untuk memungkinkan pengurangan dalam keadaan tertentu atau untuk menurunkan tarif pada, katakanlah, yayasan swasta sambil menaikkan tarif pada keuntungan perusahaan. Ledakan celah dan cetakan halus ini adalah salah satu alasan kebanyakan orang saat ini dapat menguasai teori relativitas sebelum kode pajak. (Jika aturan dan regulasi pajak adalah bahasa Yunani untuk Anda, bacalah terus untuk mengetahui cara menguraikannya. Baca Memahami Kode Pajak .)
1960-an dan 70-an adalah masa inflasi besar-besaran, dan defisit pemerintah terus tumbuh sebagai Medicare ditambahkan ke sistem jaminan sosial yang mahal. Inflasi ternyata menjadi masalah besar bagi wajib pajak karena pajak tidak diindeks untuk itu. Ini berarti bahwa meskipun nilai riil dari pendapatan orang-orang sedang menurun, mereka juga diharuskan membayar pajak lebih banyak ketika braket merayap masuk. Tahun 70-an juga melihat Presiden Nixon dipaksa untuk membayar lebih dari $ 400.000 sebagai pajak balik. Dengan kontroversi atas skandal Watergate, penghindaran pajak presiden tidak sebesar masalah seperti yang seharusnya.
Reaganomik
Undang-undang Pajak Pemulihan Ekonomi 1981 mewakili perubahan arus perpajakan, meskipun itu hanya sementara. Reagan menurunkan semua tanda kurung pajak individu sebesar 25% dan mengubah cara perusahaan memperhitungkan pengeluaran modal, mendorong investasi dalam peralatan. Bersamaan dengan itu, Reagan berusaha mengendalikan inflasi dan berhasil sedikit terlalu baik. Anggaran pemerintah didasarkan pada tingkat inflasi yang diterima, dan ketika upaya untuk meredam inflasi mulai terlalu cepat, terjadi defisit. Akibatnya, Reagan harus mengurangi pungutan pajaknya pada tahun 1984, khususnya di sisi perusahaan, untuk mencoba dan menutupi kekurangan anggaran. Meskipun demikian, IRS mengumumkan bahwa pada tahun 1985 lebih dari 400.000 orang Amerika telah mencapai peringkat jutawan berkat pemotongan pajak tingkat tinggi di bawah Reaganomics. Pada tahun 1986 tindakan reformasi pajak lainnya menurunkan tarif tertinggi dari 50 menjadi 28% dan memotong pajak perusahaan dari 50 menjadi 35%. Dengan lebih banyak orang Amerika sekarang bersedia mengambil kekayaan mereka dalam pendapatan kena pajak, penerimaan pajak secara keseluruhan relatif tidak berubah meskipun ada penurunan.
Tahun 90-an dan Pajak Negatif
Kaum Republikan melakukan banyak hal untuk mengendalikan pajak, tetapi kendali mereka atas ukuran pemerintahan kurang terpuji. Medicare dan Jaminan Sosial adalah beban yang diwariskan, tetapi pengeluaran lainnya ditambahkan ke defisit menggembung. Ketika Clinton berkuasa di tahun 90-an, tren penurunan pajak berakhir. 1993 melihat peningkatan pajak yang sederhana dan 1997 melihat pengenaan pajak penghasilan negatif. Pajak penghasilan negatif adalah program pengeluaran tersembunyi di mana orang yang tidak membayar pajak dapat memperoleh dana melalui sistem pajak dalam bentuk kredit pajak.
Bush dan Beyond
Pemotongan pajak tahun 2001 yang diperkenalkan oleh Bush sekali lagi menekan kembali tren kenaikan pajak tetapi terus meningkatkan kredit pajak yang mengarah pada pajak penghasilan negatif. Meskipun tidak dimaksudkan untuk itu, pemotongan pajak jangka panjang ini membantu memperpendek resesi setelah jatuhnya dotcom, sehingga menghindarkan perekonomian dari setiap langkah stimulus spesifik. Pemotongan pajak Bush berakhir pada tahun 2010 di bawah pemerintahan yang demokratis menghadapi pensiunnya baby boomer dan ketegangan yang mereka harapkan pada program-program sosial. Niat untuk lebih memperluas program sosial yang ada dan menambah layanan kesehatan gratis untuk boot membuat sangat tidak mungkin bahwa pembayar pajak AS akan melihat tren penurunan lain untuk sementara waktu. Tagihan harus dibayar, dan kitalah, pembayar pajak, yang akhirnya membayarnya. (Ikuti langkah-langkah sederhana ini untuk membuat Anda siap untuk 15 April. Lihat 10 Langkah Untuk Persiapan Pajak .)
