Apa itu Distribusi Likuidasi Tunai?
Distribusi likuidasi tunai, juga dikenal sebagai dividen likuidasi, adalah jumlah modal yang dikembalikan kepada investor atau pemilik bisnis ketika suatu perusahaan sebagian atau sepenuhnya dilikuidasi. Ketika sebuah perusahaan keluar dari bisnis dan asetnya dilikuidasi, perusahaan mengeluarkan distribusi likuidasi non tunai, distribusi likuidasi tunai, atau keduanya.
Distribusi dikembalikan kepada investor sesuai dengan struktur modal bisnis. Jika uang dibiarkan setelah membayar pemegang obligasi, pemegang saham dibayar sebagian dari uang itu. Distribusi kepada investor hingga basis biaya mereka — jumlah yang diinvestasikan, termasuk komisi dan biaya — dalam saham dianggap sebagai pengembalian pokok yang tidak kena pajak.
Jumlah di atas basis biaya investor dilaporkan sebagai capital gain, distribusi kena pajak. Jumlah di bawah basis biaya investor dilaporkan sebagai kerugian modal. Serikat kredit mengirim distribusi semacam ini ke deposan mereka ketika dilikuidasi juga.
Memahami Distribusi Likuidasi Tunai
Hasil dari distribusi likuidasi tunai dapat berupa pengembalian pokok tidak kena pajak atau distribusi kena pajak, tergantung pada apakah jumlahnya lebih dari basis biaya investor dalam saham. Hasil dapat dibayarkan dalam jumlah sekaligus atau melalui serangkaian angsuran.
Seringkali, hasil dari distribusi likuidasi tunai dilaporkan pada Formulir 1099-DIV. Mandat IRS di bagian 331 (a) dari kode Pajak IRS bahwa distribusi $ 600 atau lebih harus dilaporkan pada Formulir 1099-DIV. Setiap jumlah kena pajak yang diterima investor dilaporkan pada Jadwal D, laporan capital gain and loss yang diajukan dengan formulir IRS 1040 selama pengajuan pajak tahunan.
Pembayaran lebih dari total investasi adalah capital gain, dikenakan pajak capital gain. Jika jumlah yang diterima investor kurang dari basis biaya semula yang diinvestasikan dalam saham, investor dapat melaporkan kerugian modal yang mengurangi tagihan pajak mereka. Kerugian ini hanya dapat dilaporkan setelah perusahaan mengeluarkan distribusi likuidasi kas akhir.
Durasi periode holding menentukan apakah capital gain diklasifikasikan sebagai keuntungan jangka pendek atau jangka panjang.
Contoh Distribusi Likuidasi Tunai
XYZ Corporation sedang mengalami likuidasi. Bob dan Bette adalah pemegang saham. Basis biaya Bob dari sahamnya di XYZ Corp adalah $ 50. Ketika ia menerima pembayaran likuidasi tunai sebesar $ 75, $ 50 dari itu adalah pengembalian modal dan tidak kena pajak, sedangkan $ 25 adalah keuntungan dan kena pajak. Bette memiliki basis biaya asli sebesar $ 100. Ketika dia menerima pembayarannya sebesar $ 75, itu tidak mencakup basis biaya aslinya dalam stok. Jadi Bette mengalami kerugian $ 25.
