Apa itu Pajak Cascade?
Pajak kaskade atau pajak kaskade adalah sistem yang mengenakan pajak penjualan atas produk pada setiap tahap berturut-turut dalam rantai pasokan dari bahan baku hingga pembelian konsumen. Setiap pembeli dalam rantai pasokan membayar harga berdasarkan biayanya, termasuk pajak sebelumnya atau pajak yang telah dibebankan.
Jadi, pajak kaskade adalah pajak di atas pajak. Ada efek peracikan, dengan pajak penjualan riil lebih tinggi dari tarif pajak penjualan resmi.
Memahami Pajak Cascade
Pertimbangkan bisnis bungkus kado. Dimulai dengan pohon, yang ditebang dan dijual ke pabrik kertas. Pabrik membuat kayu, meratakannya, mengeringkannya, dan memotongnya menjadi lembaran dan gulungan. Gulungan ini dibeli oleh perusahaan yang mendesain dan mencetak kertas mewah dalam jumlah besar dan menjualnya secara grosir. Pedagang grosir kemudian menjualnya ke toko ritel nasional untuk dijual dalam gulungan individu. Akhirnya, seorang konsumen membelinya.
Pengambilan Kunci
- Pajak cascading diberlakukan berulang kali pada setiap tahap perjalanan produk di sepanjang rantai pasokan. Itu menggembungkan harga suatu produk karena efek peracikan pajak di atas pajak. Alternatifnya mencakup pajak pertambahan nilai atau barang dan pajak layanan.
Setiap salah satu dari transfer kepemilikan adalah transaksi kena pajak, dan setiap transaksi termasuk pajak penjualan. Total biaya transaksi didasarkan pada biaya bisnis kumulatif, termasuk jumlah semua pajak yang dibebankan untuk setiap transaksi sebelumnya.
Pajak kaskade adalah jenis pajak omset di mana setiap transfer berturut-turut dikenai pajak termasuk pajak atau pajak sebelumnya yang dipungut. Karena setiap pergantian berturut-turut termasuk pajak dari semua pergantian sebelumnya, jumlah pajak akhir akan lebih besar daripada tarif pajak yang dinyatakan secara resmi.
Alternatif Pajak Cascade
Alternatif utama untuk pajak kaskade adalah pajak satu-tahap seperti pajak pertambahan nilai (PPN), juga disebut pajak barang dan jasa (GST). Ini adalah pajak yang dikenakan hanya pada nilai yang ditambahkan oleh penjual terakhir ke produk. Dengan demikian, pajak tidak didasarkan pada seluruh nilai produk tetapi pada nilai yang telah ditambahkan kepadanya oleh bisnis terbaru dalam rantai.
Hasil bersih dari pajak PPN adalah perpajakan keseluruhan yang lebih rendah daripada tarif sebanding yang dikenakan dalam sistem kaskade. Pajak PPN tidak meningkatkan biaya barang jadi.
Sekitar 160 negara menggunakan sistem pajak pertambahan nilai. Terutama, negara-negara anggota Uni Eropa membebankan pajak PPN. Pada 2019, pajak itu minimal 15%, dengan negara-negara anggota diizinkan untuk menambahkannya. Kanada dan Meksiko juga memiliki pajak PPN.
Penentang pajak PPN berpendapat bahwa ini adalah pajak regresif yang menempatkan beban berat pada populasi berpenghasilan rendah.
Metode Pajak AS
Amerika Serikat tidak memiliki pajak penjualan federal. Pajak penjualan dikenakan oleh negara bagian, dengan tarif yang ditetapkan secara individual. Mereka juga dapat dikenakan oleh kota, yang dapat mengumpulkan 1% atau 2% di atas tarif negara pada beberapa atau semua barang yang dibeli.
Seorang pembelanja di Delaware tidak akan membayar pajak atas alpukat California, tetapi alpukat tersebut mungkin telah dikenakan pajak berulang kali selama perjalanannya dari pertanian ke grosir ke supermarket.
Hukum negara bagian juga menentukan detailnya. Suatu negara dapat memungut pajak penjualan untuk pakaian tetapi tidak untuk makanan kecuali jika permen, permen kunyah, atau minuman manis.
Beberapa negara bagian tidak memiliki pajak penjualan. Pada akhir 2019, mereka termasuk Alaska, Delaware, Montana, dan New Hampshire.
Pajak penjualan negara bagian tertinggi dibebankan di California, sebesar 7, 250%, meskipun Indiana, Mississippi, Rhode Island, dan Tennessee semuanya berada di belakangnya dengan tarif 7%. Tingkat tertinggi tidak efektif di negara bagian tetapi di suatu wilayah, Puerto Riko, sebesar 11, 5%.
Hasil akhirnya adalah bahwa seorang pembelanja di Delaware tidak akan membayar pajak penjualan saat membeli alpukat California, tetapi harga alpukat dapat mencerminkan transaksi pajak penjualan berulang selama perjalanannya dari pertanian ke grosir ke supermarket.
Contoh Pajak Cascade
Pajak kaskade memiliki efek gabungan yang menciptakan pendapatan pajak yang lebih tinggi daripada pajak satu tahap.
Misalnya, pemerintah mengenakan pajak kaskade 2% untuk semua barang yang diproduksi dan didistribusikan. Sebuah perusahaan menjual lempengan batu seharga $ 1.000 dengan harga termasuk pajak $ 1.020 ($ 1000 + 2%) kepada seorang seniman. Artis menciptakan patung. Dia berharap mendapat untung $ 2.000 dari penjualannya ke pedagang seni. Itu berarti dealer seni akan membayar $ 3.020 ditambah pajak penjualan, sehingga biayanya menjadi $ 3.080 ($ 3020 + pajak 2%). Pedagang seni ingin menghasilkan $ 5.000 untuk patung itu, sehingga harga di galeri seni menjadi $ 8.080 ditambah pajak penjualan, dengan jumlah total $ 8.242.
Singkatnya, pemerintah telah mengumpulkan pajak $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242, yang sebenarnya merupakan tarif pajak efektif $ 242 / $ 8.000 atau 3, 025%.
Cara Kerja Pajak GST
Ketika suatu negara memberlakukan pajak GST daripada pajak pertambahan nilai, negara tersebut menggabungkan beberapa pajak menjadi satu pajak tunggal. Ini mungkin termasuk pajak pusat seperti pajak penjualan, pajak cukai, dan pajak layanan, serta pajak tingkat negara bagian seperti pajak hiburan, pajak masuk, pajak transfer, dan pajak barang mewah. Ini menjadi satu pajak tunggal.
Jadi, ketika suatu produk dijual, setiap vendor dalam rantai pasokan dapat mengurangi pajak yang dibayarkan dari pajak yang dikumpulkan dan mengirimkannya kepada pemerintah. Tidak peduli berapa kali produk berpindah tangan, konsumen akhir membayar tarif pajak penuh tetapi tidak kelipatannya.
Negara-negara dengan pajak cascade mungkin berjuang untuk tetap kompetitif di pasar luar negeri. Ini karena sistem pajak seperti itu menghasilkan harga inflasi dibandingkan dengan pesaing internasional.
