Apa itu Tunjangan Modal?
Tunjangan modal adalah pengeluaran yang dapat diklaim bisnis Inggris atau Irlandia terhadap laba kena pajaknya. Tunjangan modal dapat diklaim pada sebagian besar aset yang dibeli untuk digunakan dalam bisnis, mulai dari peralatan dan biaya penelitian hingga pengeluaran untuk renovasi bangunan.
Klasifikasi aset ini menentukan apakah nilai penuh atau sebagian dapat diklaim, dan apakah penyisihan dapat dikurangkan dalam satu tahun atau lebih dari beberapa. Setelah bisnis menghitung jumlah pengeluaran penyisihan modal yang dapat diklaim selama periode perpajakan, ia harus memasukkan informasi ini pada SPTnya, yang, di Inggris, diserahkan ke HM Revenue & Customs (HMRC).
Pengambilan Kunci
- Baik Inggris dan Irlandia memungkinkan pengeluaran bisnis tertentu untuk dikurangkan sebagai tunjangan modal. Beberapa pengeluaran dapat dikurangkan dari pajak pada tahun terjadinya, sementara tunjangan lain yang memenuhi syarat tersebar selama beberapa tahun. Kategori yang layak mencakup peralatan dan setidaknya beberapa kendaraan untuk penggunaan perusahaan. pada yang tidak tahan lama, seperti persediaan kantor, tidak memenuhi syarat
Tunjangan Modal yang Diizinkan
Diatur oleh HMRC, Capital Allowances Act memungkinkan perusahaan-perusahaan Inggris untuk mengklaim pengurangan berbagai pengeluaran. (Panduan ini terutama membahas situasi Inggris; peraturan Irlandia dibahas secara singkat di bagian akhir.)
Kategori Pabrik dan Mesin mencakup aset seperti peralatan dan mobil, van, dan truk. Beberapa atau semua nilai barang dapat dikurangkan dari laba perusahaan sebelum membayar pajak. Tunjangan modal lain termasuk biaya penelitian dan pengembangan (R&D), paten, dan renovasi ke tempat bisnis. Namun, yang berikut ini tidak dapat diklaim sebagai tunjangan modal: barang-barang sewaan; bangunan, termasuk pintu, gerbang, daun jendela, sistem air dan gas; tanah dan struktur, termasuk jembatan, jalan, dan dermaga; dan barang apa pun yang digunakan untuk tujuan hiburan bisnis, seperti perahu atau sistem hiburan.
Jenis Tunjangan Modal
Dua jenis tunjangan modal yang umum digunakan untuk bisnis adalah tunjangan investasi tahunan (AIA), dan tunjangan tahun pertama.
AIA
AIA memungkinkan bisnis untuk mengurangi nilai penuh dari sebagian besar barang yang digunakan hanya untuk tujuan bisnis, hingga batas tahunan tunjangan 1 juta poundsterling (sementara meningkat hingga 31 Desember 2020). Pengurangan pajak diklaim pada tahun pajak yang sama dengan item diperoleh. Sebagian besar pabrik dan mesin dapat diklaim di bawah AIA kecuali mobil, hadiah untuk bisnis, dan barang apa pun yang dibeli sebelum digunakan di perusahaan.
Tunjangan Tahun Pertama
Jenis tunjangan modal terkait adalah tunjangan tahun pertama. Juga dikenal sebagai "penyisihan modal yang ditingkatkan, " itu tersedia di atas dan di atas jumlah standar AIA untuk aset tertentu yang dibeli oleh bisnis. Pengurangan hanya dapat dilakukan pada tahun pembelian, karenanya namanya. Kategori barang yang memenuhi syarat untuk tunjangan tahun pertama adalah peralatan hemat energi atau air, yang mencakup jenis mobil baru tertentu dengan emisi CO 2 rendah, peralatan hemat energi dan air, dan kendaraan barang tanpa emisi baru.
Menggunakan Tunjangan Tulisan
Persentase nilai yang dapat diklaim didasarkan pada jenis barang, dan tingkat yang dapat dikurangkan untuk mobil bisnis bergantung pada tingkat emisi CO 2. Biasanya, nilai berarti harga yang dibayarkan untuk suatu barang. Namun, dalam kasus di mana item adalah hadiah atau dimiliki sebelumnya, nilai pasar harus digunakan dalam menghitung deduksi.
Tarif untuk Tunjangan Tulisan
Sebagian besar barang yang digunakan untuk tujuan bisnis memenuhi syarat untuk pengurangan nilai tahunan sebesar 18%. Aset yang hanya memenuhi syarat untuk pengurangan 8% termasuk fitur integral dari bangunan seperti eskalator atau AC, barang dengan umur panjang (25 tahun atau lebih), isolasi termal bangunan, atau mobil dengan emisi CO 2 yang lebih tinggi. Dengan pengecualian mobil, HMRC menyarankan bahwa bisnis mengklaim aset-aset ini di bawah AIA daripada mengklaim sebagai tunjangan tulis, dengan hanya tingkat pemotongan 8%, kecuali batas AIA telah tercapai.
Penyisihan Modal di Irlandia
Tunjangan modal republik Irlandia disusun dengan struktur yang sama dengan yang ada di Inggris. Namun, tidak seperti AIA di Inggris, tunjangan di Irlandia yang dapat diklaim secara penuh selama tahun berjalan hanya terbatas pada tunjangan lingkungan atau kesehatan tertentu.
Tunjangan modal 12, 5% per tahun selama delapan tahun dapat diklaim untuk pengeluaran pabrik dan mesin; kendaraan bermotor; hak kapasitas transmisi; perangkat lunak komputer; dan aset tidak berwujud yang ditentukan seperti paten, hak cipta, merek dagang, dan keahlian. Pengeluaran untuk bangunan industri dapat diklaim sebesar 4% selama 25 tahun untuk sebagian besar bangunan industri.
Sebuah perusahaan dapat mengklaim Accelerated Capital Allowance (ACA) 100% untuk hal-hal berikut: peralatan hemat energi termasuk kendaraan listrik dan bahan bakar alternatif; kendaraan gas dan peralatan pengisian bahan bakar; dan peralatan dalam penitipan anak atau gym yang disediakan oleh perusahaan untuk karyawannya. ACA dapat diklaim pada tahun pertama aset tersebut digunakan dalam bisnis.
