Daftar Isi
- Apa itu Penjualan Cuci?
- Mengapa Aturan Itu Ada?
- Apakah Aturan Berlaku untuk IRA?
- Bagaimana Jika Anda Melanggar Aturan?
- Cara Menghindari Melanggar Aturan
- Garis bawah
Apa itu Penjualan Cuci?
Mari kita mulai dengan mendefinisikan penjualan cuci. Penjualan cuci terjadi ketika Anda menjual saham dan membeli kembali atau membeli saham yang sama dalam waktu 30 hari (sebelum atau sesudah) penjualan. Kerugian dari penjualan cuci tidak dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan pajak Anda untuk tahun ini. Mari kita lihat beberapa contoh:
Contoh - Penjualan Cuci
- Anda memiliki 100 saham XYZ dengan basis $ 2.000. Anda menjual 100 saham XYZ pada 21 Maret seharga $ 1.000. Anda membeli 100 saham XYZ pada 22 Maret seharga $ 600.
Ini adalah penjualan cuci dan Anda tidak dapat mengurangi kerugian sebesar $ 1.000. Namun, Anda dapat menambahkan kerugian $ 1.000 ke harga pembelian baru $ 600, menciptakan basis $ 1.600.
Contoh - Tidak Ada Penjualan Cuci
- Anda memiliki 100 saham XYZ dengan basis $ 2.000. Anda menjual 100 saham XYZ pada 21 Maret seharga $ 1.000. Anda membeli 100 saham XYZ pada 2 Juni dengan harga pasar.
Ini bukan penjualan cuci, karena pembelian tidak terjadi dalam waktu 30 hari dari penjualan.
Menurut Publikasi IRS 550, penjualan cuci dapat terjadi dengan sekuritas lain seperti obligasi, reksa dana, dan opsi. Opsi dianggap sangat identik dengan stok yang dicerminkannya, sehingga opsi penjualan pada saham yang Anda miliki dapat memicu penjualan cuci. Karena pertukaran reksa dana secara teknis adalah jual dan beli, jika Anda menukar dengan dana yang sama yang sebelumnya Anda jual dalam 30 hari, itu juga merupakan penjualan cuci.
Mengapa Aturan Itu Ada?
Mencuci penjualan menciptakan ilusi perubahan kepemilikan. Dengan demikian, IRS memberlakukan aturan untuk mencegah investor mengklaim pengurangan pajak atas kerugian properti yang masih mereka miliki. Ini juga menghentikan penyesuaian basis buatan.
Apakah Aturan Berlaku untuk IRA?
Pada tahun 2008, IRS mengeluarkan Revenue Ruling 2008-5 , yang membahas pertanyaan apakah aturan cuci-jual berlaku untuk IRA. Dalam putusan ini, IRS menjelaskan bahwa ketika saham dijual di akun non-pensiun dan saham yang secara substansial identik dibeli dalam IRA dalam waktu 30 hari, investor tidak dapat mengklaim kerugian pajak untuk penjualan, dan dasar dalam IRA individu tidak meningkat.
Contoh — Klaim Kerugian Pajak dalam IRA
Misalkan Anda memiliki 100 saham saham YYY dengan basis $ 1.000 di akun broker Anda. Anda menjual 100 saham YYY dengan kerugian, sebesar $ 400 pada 10 Oktober. Pada 1 November, Anda membeli 100 saham YYY di akun IRA Anda sebesar $ 800. Menurut Revenue Ruling 2008-5 , Anda tidak dapat mengurangi kerugian $ 600 pada penjualan, dan Anda tidak dapat meningkatkan basis dari saham yang dibeli di IRA Anda dengan selisih $ 200 antara menjual dan membeli kembali.
Peraturan Penghasilan IRS 2008-5 mencegah investor menggunakan jubah dari jenis akun yang ditangguhkan pajak seperti IRA untuk menghindari aturan cuci-penjualan. Ini berlaku untuk IRA Tradisional dan Roth , terlepas dari apakah IRA diadakan di lembaga keuangan yang berbeda. (Untuk bacaan terkait, lihat Menjual Efek Kehilangan Untuk Keuntungan Pajak .)
Bagaimana Jika Anda Melanggar Aturan?
Anda mungkin telah melaksanakan penjualan cuci untuk mengurangi pajak Anda saat ini, tetapi dengan melanggar aturan, Anda hanya menunda pajak dan Anda mungkin harus membayar denda distribusi awal atas jumlah tersebut.
Sebagai contoh, katakanlah Anda siap untuk mengambil distribusi dari IRA Tradisional Anda. Anda menjual stok yang sebelumnya dibeli dalam penjualan cuci dan menarik hasilnya. Biasanya, bagian dari distribusi yang dianggap sebagai bagian dari basis Anda tidak dikenakan pajak. Karena pembelian Anda dalam penjualan cuci tidak meningkatkan basis Anda, nilai total dari hasil dari saham tersebut dikenakan pajak ketika didistribusikan dari IRA Anda. Aturan yang sama berlaku untuk distribusi yang tidak berkualifikasi dari Roth IRA karena penjualan cuci tidak meningkatkan basis di Roth IRA. (Untuk mempelajari lebih lanjut, baca Menghindari Denda IRS Pada Aset IRA Anda .)
Contoh — Penjualan Cuci IRA
Misalkan Anda memiliki 100 lembar saham dengan basis $ 3.000. Anda menjual saham seharga $ 1.500, dengan kerugian $ 1.500. Dalam 30 hari, Anda membeli 100 saham dengan stok yang sama dengan $ 1.000 (penjualan cuci) di IRA Tradisional Anda. (Dasar = $ 0).
Anda menjual 100 saham itu seharga $ 2.000 dan menarik hasilnya. (Jumlah Kena Pajak = $ 2.000.) Jika Anda telah menjual saham seharga $ 800, jumlah yang terkena pajak akan menjadi $ 800.
Audit IRS negatif dapat menghasilkan denda, jadi jika Anda merasa telah melanggar aturan penjualan cuci di masa lalu, hubungi profesional pajak karena Anda mungkin perlu mengubah pengembalian pajak sebelumnya. (Untuk lebih lanjut tentang proses audit, lihat Bertahan dari Audit IRS dan Menghindari Audit .)
Cara Menghindari Melanggar Aturan
Anda dapat memastikan bahwa Anda tidak melanggar aturan penjualan cuci dengan mengikuti beberapa pedoman sederhana:
- Lihat semua investasi sebagai satu portofolio, terlepas dari jenis akun. Rencanakan transaksi terkait pajak berdasarkan seluruh portofolio Anda. Ini akan membantu Anda dikenali ketika penjualan cuci dapat terjadi. Jual stok dengan kerugian lebih dari 30 hari sebelum atau setelah pembelian untuk mengklaim manfaat pajak. Untuk mempertahankan strategi alokasi aset Anda, beli saham yang berbeda dalam kategori yang sama (misalnya, saham utilitas yang berbeda). Anda ingin memastikan bahwa saham tidak dapat dikategorikan sebagai "identik secara substansial". Gunakan rencana investasi atau metode. Memiliki sasaran kinerja untuk setiap investasi dan strategi kontingensi membuat Anda tetap fokus dalam membuat keputusan investasi yang disusun dengan baik sebagai lawan dari perdagangan yang sewenang-wenang. Ini akan memungkinkan Anda untuk mengambil keuntungan dari manfaat pajak dengan mengubah keuntungan dan kerugian kena pajak. Beli investasi yang membayar dividen dan bunga di dalam IRA. Anda akan dapat memaksimalkan penangguhan pajak pendapatan dan menginvestasikannya kembali dalam dana pensiun Anda. Gunakan rata-rata biaya dolar otomatis atau likuidasi otomatis untuk penarikan dari IRA Anda. Jangan membeli investasi yang sama ini di akun lain. (Untuk lebih lanjut tentang strategi ini, lihat Dollar-Cost Averaging Pays .) Jangan menerapkan strategi opsi berdasarkan saham. Gunakan pencocokan saham berdasarkan masuk pertama, keluar pertama untuk menentukan apakah Anda dalam bahaya melanggar pencucian aturan penjualan. Jika Anda memiliki saham yang mengambil penurunan besar dan Anda tidak tahan musim gugur, jual. Jika itu seekor anjing, tidak perlu membelinya kembali, tidak peduli seberapa rendah harganya.
Garis bawah
Aturan cuci-penjualan berlaku untuk semua akun investasi yang Anda miliki atau kendalikan, termasuk akun pasangan Anda. Pastikan untuk menjaga jalur komunikasi tetap terbuka antara Anda dan pasangan Anda tentang perdagangan di portofolio Anda untuk alasan yang tepat ini. Jika ragu, berkonsultasilah dengan profesional pajak yang kompeten untuk memastikan bahwa strategi pajak yang tepat dan paling efektif diterapkan pada investasi Anda.
