Apa itu Pernyataan Rekonsiliasi Bank?
Pernyataan rekonsiliasi bank adalah ringkasan kegiatan perbankan dan bisnis yang merekonsiliasi rekening bank entitas dengan catatan keuangannya. Pernyataan itu menguraikan setoran, penarikan, dan aktivitas lain yang memengaruhi rekening bank untuk periode tertentu. Pernyataan rekonsiliasi bank adalah alat kontrol internal keuangan yang berguna yang digunakan untuk mencegah penipuan.
Pernyataan Rekonsiliasi Bank
Memahami Pernyataan Rekonsiliasi Bank
Laporan rekonsiliasi bank memastikan pembayaran telah diproses dan pengumpulan uang tunai telah disetorkan ke bank. Pernyataan rekonsiliasi membantu mengidentifikasi perbedaan antara saldo bank dan saldo buku, untuk memproses penyesuaian atau koreksi yang diperlukan. Seorang akuntan biasanya memproses pernyataan rekonsiliasi sebulan sekali.
Pengambilan Kunci
- Pernyataan rekonsiliasi bank merangkum kegiatan perbankan dan bisnis, merekonsiliasi rekening bank entitas dengan catatan keuangannya. Laporan rekonsiliasi bank mengkonfirmasi bahwa pembayaran telah diproses dan pengumpulan tunai telah disetorkan ke rekening bank. Semua biaya yang dibebankan pada akun oleh bank harus diperhitungkan pada pernyataan rekonsiliasi. Setelah semua penyesuaian, saldo pada laporan rekonsiliasi bank harus sama dengan saldo akhir dari rekening bank.
Informasi yang Diperlukan untuk Membuat Pernyataan Rekonsiliasi Bank
Menyelesaikan pernyataan rekonsiliasi bank membutuhkan penggunaan laporan bulan berjalan dan bulan sebelumnya, termasuk saldo akhir dari rekening. Akuntan biasanya menyiapkan laporan rekonsiliasi bank menggunakan semua transaksi melalui hari sebelumnya, karena transaksi mungkin masih terjadi pada tanggal laporan aktual.
Semua setoran dan penarikan yang diposting ke akun harus digunakan untuk menyiapkan pernyataan rekonsiliasi.
Pernyataan Rekonsiliasi Bank: Menyesuaikan Saldo per Bank
Akuntan menyesuaikan saldo akhir dari laporan bank untuk mencerminkan cek atau penarikan yang beredar. Ini adalah transaksi di mana pembayaran dalam perjalanan tetapi uang tunai belum diterima oleh penerima. Contohnya adalah cek yang dikirimkan pada 30 Oktober. Ketika menyiapkan pernyataan rekonsiliasi bank pada 31 Oktober, cek yang dikirimkan pada hari sebelumnya tidak mungkin telah diuangkan, sehingga akuntan mengurangi jumlah dari saldo bank. Mungkin ada juga pembayaran yang dikumpulkan yang belum diproses oleh bank, yang membutuhkan penyesuaian positif.
Pernyataan Rekonsiliasi Bank: Menyesuaikan Saldo per Buku
Saldo akun kas dalam catatan keuangan entitas mungkin perlu disesuaikan juga. Misalnya, bank dapat membebankan biaya untuk membuka rekening. Bank biasanya menarik dan memproses biaya secara otomatis dari rekening bank. Karena itu, ketika menyiapkan pernyataan rekonsiliasi bank, biaya apa pun yang diambil dari akun tersebut harus diperhitungkan dengan menyiapkan entri jurnal.
Item lain yang membutuhkan penyesuaian adalah bunga yang diperoleh. Bunga secara otomatis disetorkan ke rekening bank setelah periode waktu tertentu. Dengan demikian, akuntan mungkin perlu menyiapkan entri yang meningkatkan kas saat ini ditunjukkan dalam catatan keuangan. Lagi pula, penyesuaian dilakukan untuk pembukuan, saldo harus sama dengan saldo akhir dari rekening bank. Jika angkanya sama, pernyataan rekonsiliasi bank yang berhasil telah disiapkan.
