Bitcoin adalah mata uang virtual yang menggunakan sistem enkripsi kriptografi untuk memfasilitasi transfer dan penyimpanan yang aman. Tidak seperti mata uang fiat, bitcoin tidak dicetak oleh bek tengah, juga tidak didukung oleh apa pun. Bitcoin dihasilkan oleh apa yang disebut penambangan — suatu proses di mana komputer berkekuatan tinggi, pada jaringan terdistribusi, menggunakan rumus matematika open source untuk menghasilkan bitcoin. Dibutuhkan perangkat keras teknologi tinggi yang nyata dan berjam-jam atau bahkan berhari-hari untuk menambang bitcoin. Seseorang dapat menambang bitcoin atau membelinya dari seseorang dengan membayar tunai, menggunakan kartu kredit, atau bahkan akun PayPal. Bitcoin dapat digunakan seperti mata uang dunia fiat untuk membeli barang dan jasa.
Bitcoin sekarang terdaftar di bursa dan telah dipasangkan dengan mata uang dunia terkemuka seperti dolar AS dan euro. Federal Reserve AS mengakui semakin pentingnya bitcoin ketika mengumumkan bahwa transaksi dan investasi terkait bitcoin tidak dapat dianggap ilegal. Pada awalnya, daya tarik bitcoin sebagian disebabkan oleh fakta bahwa itu tidak diatur dan dapat digunakan dalam transaksi untuk menghindari kewajiban pajak. Sifat virtual bitcoin dan universalitasnya juga membuat lebih sulit untuk melacak transaksi lintas negara. Selain itu, otoritas pemerintah di seluruh dunia segera menyadari bahwa bitcoin menarik para pemasar gelap yang dapat melakukan transaksi ilegal. Tentu saja, tidak mungkin bagi bitcoin untuk melarikan diri dari radar otoritas pajak dalam waktu lama.
Di seluruh dunia, otoritas pajak telah berusaha untuk mengeluarkan peraturan tentang bitcoin. US Internal Revenue Service (IRS) dan rekan-rekannya dari negara lain sebagian besar pada halaman yang sama ketika datang ke pengobatan bitcoin. IRS mengatakan bahwa bitcoin harus diperlakukan sebagai aset atau properti tidak berwujud dan bukan mata uang, karena bitcoin tidak dikeluarkan oleh bank sentral suatu negara. Perlakuan Bitcoin sebagai aset membuat implikasi pajak menjadi jelas. Badan federal mengatakan pada Juli 2019 bahwa mereka mengirim surat peringatan kepada lebih dari 10.000 pembayar pajak yang diduga "berpotensi gagal melaporkan pendapatan dan membayar pajak yang dihasilkan dari transaksi mata uang virtual atau tidak melaporkan transaksi mereka dengan benar." Ini memperingatkan bahwa pelaporan pendapatan yang salah dapat mengakibatkan hukuman, bunga atau bahkan tuntutan pidana.
IRS telah mewajibkan untuk melaporkan semua jenis transaksi bitcoin, tidak peduli seberapa kecil nilainya. Dengan demikian, setiap wajib pajak AS diwajibkan untuk mencatat semua pembelian, penjualan, investasi, atau penggunaan bitcoin untuk membayar barang atau jasa (yang dianggap IRS sebagai barter). Karena bitcoin diperlakukan sebagai aset, jika Anda menggunakan bitcoin untuk transaksi sederhana seperti membeli bahan makanan di supermarket, Anda akan dikenakan pajak capital gain (baik jangka panjang atau jangka pendek tergantung pada berapa lama Anda memegang bitcoin). Dalam hal bitcoin, berikut ini adalah transaksi berbeda yang akan menimbulkan pajak:
- Jual bitcoin, ditambang secara pribadi, ke pihak ketiga. Bitcoin yang dijual, dibeli dari seseorang, ke pihak ketiga. Menggunakan bitcoin, yang mungkin ditambang, untuk membeli barang atau jasa. Menggunakan bitcoin, membeli dari seseorang, untuk membeli barang atau jasa.
Skenario satu dan tiga memerlukan bitcoin penambangan, menggunakan sumber daya pribadi, dan menjualnya kepada seseorang untuk mendapatkan uang tunai atau nilai yang setara dalam barang dan jasa. Nilai yang diterima dari melepaskan bitcoin dikenai pajak sebagai penghasilan pribadi atau bisnis setelah dikurangi biaya yang timbul dalam proses penambangan. Biaya tersebut dapat mencakup biaya listrik atau perangkat keras komputer yang digunakan dalam penambangan bitcoin. Jadi, jika seseorang dapat menambang 10 bitcoin dan menjualnya seharga $ 250 masing-masing. Anda harus melaporkan $ 2500 sebagai penghasilan kena pajak sebelum biaya yang dapat dikurangkan.
Skenario dua dan empat lebih seperti investasi dalam suatu aset. Katakanlah bitcoin masing-masing dibeli seharga $ 200, dan satu bitcoin diberikan dengan imbalan $ 300 atau nilai barang yang setara. Investor telah memperoleh $ 100 pada satu bitcoin selama periode holding dan akan menarik pajak capital gain (jangka panjang jika ditahan selama lebih dari satu tahun, jika tidak jangka pendek) pada $ 100 yang diperoleh dengan menjual / menukar bitcoin.
Jika bitcoin ditahan untuk jangka waktu kurang dari setahun sebelum menjual atau menukar, pajak keuntungan modal jangka pendek diterapkan, yang sama dengan tarif pajak penghasilan biasa untuk individu tersebut. Namun, jika bitcoin ditahan selama lebih dari setahun, tarif pajak capital gain jangka panjang diterapkan. Di AS, tarif pajak capital gain jangka panjang adalah 0% untuk orang-orang di golongan tarif pajak penghasilan biasa 10% -15%, 15% untuk orang-orang di golongan pajak 25% -35%, dan 20% untuk mereka di 39, 6 % braket pajak. Dengan demikian, individu membayar pajak pada tingkat yang lebih rendah dari tarif pajak penghasilan biasa jika mereka telah memegang bitcoin selama lebih dari setahun. Namun, ini juga membatasi pengurangan pajak atas kerugian modal jangka panjang yang dapat diklaim. Kerugian modal terbatas pada total capital gain yang dibuat pada tahun tersebut ditambah dengan penghasilan biasa hingga $ 3000.
Namun, perpajakan pada bitcoin dan pelaporannya tidak sesederhana kelihatannya. Sebagai permulaan, sulit untuk menentukan nilai wajar bitcoin pada transaksi pembelian dan penjualan. Bitcoin sangat fluktuatif dan ada perubahan besar dalam harga dalam satu hari perdagangan. IRS mendorong konsistensi dalam pelaporan Anda; jika Anda menggunakan harga tinggi hari itu untuk pembelian, Anda harus menggunakan yang sama untuk penjualan juga. Juga, pedagang dan investor yang sering dapat menggunakan teknik akuntansi "masuk pertama, keluar pertama" (FIFO) atau "terakhir masuk, keluar pertama" (LIFO) untuk mengurangi kewajiban pajak. (Lihat Panduan Pajak Bitcoin untuk penjelasan terperinci tentang masalah dalam Perpajakan dan pelaporan Bitcoin.)
