Dividen yang memenuhi syarat termasuk dalam penghasilan kotor wajib pajak yang disesuaikan. Namun, ini dikenakan pajak pada tingkat yang lebih rendah dari dividen biasa.
Dividen Biasa versus Dividen Berkualitas
Menurut Internal Revenue Service (IRS), dividen biasa dibayarkan dari perusahaan atau pendapatan reksa dana dan dikenakan pajak pada tingkat yang sama dengan pendapatan biasa. Pembayaran ini ditunjukkan dalam kotak 1a dari Formulir 1099-DIV, yang dikirimkan kepada investor.
Dividen yang memenuhi syarat mirip dengan dividen biasa tetapi dikenakan tarif pajak maksimum yang berlaku untuk capital gain investor. Angka ini ditunjukkan dalam kotak 1b dari Formulir 1099-DIV. Pada 2015, tarif maksimum untuk dividen yang memenuhi syarat adalah 0% jika pendapatan biasa dikenakan pajak pada tingkat 10% atau 15%, dan 15% jika braket pajak penghasilan biasa lebih besar dari 15% dan kurang dari 39, 6%. Tarif pajak dibatasi pada 20% untuk mereka yang penghasilannya biasa dikenakan pajak pada tarif 39, 6%.
Untuk memenuhi persyaratan dividen yang memenuhi syarat, dividen tersebut harus dibayar oleh perusahaan AS atau perusahaan asing yang memenuhi syarat dan memenuhi periode holding, yang lebih dari 60 hari selama periode 121 hari, yang dimulai 60 hari sebelum tanggal. tanggal ex-dividen. Periode holding berbeda untuk saham preferen.
Contoh
Perusahaan ABC mengumumkan dividen 25 sen per saham. Jika seorang investor memiliki 10.000 saham biasa ABC Corporation, pembayaran dividen yang diterima adalah $ 2.500. Jika tanggal ex-dividen adalah 1 Juli, investor harus memiliki saham selama lebih dari 60 hari dari 2 Mei hingga 30 Oktober, atau periode 121 hari, agar pembayaran dianggap dividen yang memenuhi syarat.
