Apa Penghasilan Bruto Disesuaikan (AGI)?
Pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) adalah ukuran pendapatan yang dihitung dari penghasilan kotor Anda dan digunakan untuk menentukan berapa banyak penghasilan Anda yang kena pajak. Ini adalah titik awal untuk menghitung tagihan pajak filer di Amerika Serikat dan, di antara hal-hal lain, adalah dasar bagi banyak pengurangan dan kredit. Saat mengajukan pajak secara online — seperti yang dilakukan 80% dari pelapor — perangkat lunak yang Anda gunakan akan menghitung AGI Anda untuk Anda.
Pengambilan Kunci
- Pendapatan bruto disesuaikan (AGI) dihitung dengan membuat penyesuaian "di atas garis" dengan pendapatan kotor wajib pajak. AGI, yang dilaporkan pada Formulir IRS 1040, digunakan untuk menghitung kewajiban pajak individu. AGI secara langsung memengaruhi kelayakan wajib pajak untuk mengklaim banyak dari pengurangan dan kredit yang tersedia di SPT.
Cara Kerja Penghasilan Bruto Disesuaikan (AGI)
AGI adalah modifikasi dari pendapatan kotor dalam kode pajak Amerika Serikat. Penghasilan kotor hanyalah jumlah dari semua uang yang dihasilkan seseorang dalam setahun, yang mungkin termasuk upah, dividen, tunjangan, keuntungan modal, pendapatan bunga, royalti, pendapatan sewa, dan distribusi pensiun. AGI memperhitungkan sejumlah pengurangan yang diijinkan dari pendapatan kotor Anda untuk mencapai angka di mana kewajiban pajak penghasilan Anda akan dihitung.
AGI umumnya lebih bermanfaat daripada pendapatan kotor untuk kegiatan pajak individu. Pengurangan yang mengubah pendapatan kotor menjadi pendapatan kotor yang disesuaikan semua di atas garis, yang berarti bahwa mereka diperhitungkan sebelum pembebasan pajak untuk dinas militer, status dependen, dll. Pengurangan di atas garis juga diperhitungkan sebelum pengurangan yang diperinci. diambil oleh wajib pajak pada Jadwal A dan pemotongan standar.
Banyak negara bagian AS mendasarkan tagihan pajak total pemberi berdasarkan perhitungan yang dimulai dengan pendapatan kotor yang disesuaikan. Dari sana, pengurangan dan kredit khusus negara diperhitungkan untuk menentukan penghasilan kena pajak negara bagian individu.
Pengurangan yang Anda ambil untuk menghitung AGI disebut sebagai penyesuaian pendapatan. Beberapa potongan paling menonjol yang dibuat untuk mencapai penghasilan bruto individu yang disesuaikan meliputi:
- Kontribusi program pensiun tertentu, seperti rekening pensiun individu (IRA), IRA SEDERHANA, SEP-IRA, dan rencana kualifikasi. Setengah dari pajak wirausahaPengurangan rekening tabungan perawatan kesehatan (HSA) Pengurangan bayaran besi (termasuk dalam pendapatan kotor penerima) Pengeluaran bergerak (tetapi karena 2018, hanya jika Anda bergerak militer tugas aktif karena perintah militer) Kerugian yang timbul karena penjualan atau pertukaran propertiDenda penarikan yang ditarik oleh lembaga keuanganPungutan sekolah, biaya, dan bunga pinjaman siswa (pengecualian dan batas biasanya berlaku) Tugas juri pembayaran diserahkan kepada pemberi kerja pemberi kerja.Beberapa biaya terkait bisnis dikeluarkan oleh artis yang berprestasi, guru, pejabat pemerintah berbasis biaya, dan cadangan
Menghitung Penghasilan Bruto Disesuaikan (AGI)
Saat menghitung AGI, mulailah dengan menghitung penghitungan penghasilan Anda yang dilaporkan untuk tahun yang bersangkutan sambil juga menambahkan sumber pendapatan kena pajak lainnya: laba atas penjualan properti, kompensasi pengangguran, pensiun, pembayaran Jaminan Sosial, dan pendapatan lain yang tidak dilaporkan pada pajak Anda kembali. Dari total penghasilan ini, kurangi pengurangan dan pembayaran yang berlaku. Setelah pembayaran ini dikurangi dari penghasilan kotor, angka yang dihasilkan adalah pendapatan kotor yang disesuaikan, yang berfungsi sebagai titik awal untuk menghitung penghasilan kena pajak Anda.
Setelah menghitung AGI, Anda dapat menerapkan pemotongan pajak federal standar untuk mencapai penghasilan kena pajak Anda. Atau, jika memenuhi syarat, Anda dapat merinci pengeluaran Anda dan mengambil potongan terperinci sebagai gantinya, yang bisa lebih baik untuk Anda dalam beberapa situasi.
Dengan diberlakukannya Pajak Pemotongan dan Pekerjaan Act (TCJA) 2017, lebih sedikit pelapor diharapkan untuk merinci (sekitar 10% dari semua pelapor turun dari sekitar 30%), mengingat peningkatan pengurangan standar dan batas $ 10.000 pada pengurangan untuk negara bagian dan lokal pajak (SALT), meskipun perincian harus tetap menjadi strategi pengurangan pajak yang bermanfaat bagi pelapor kaya.
Daftar lengkap persyaratan untuk kemungkinan pengurangan dari pendapatan kotor dapat ditemukan di Internal Revenue Code (IRC) atau di situs web Internal Revenue Service (IRS). Banyak persyaratan yang sangat spesifik, dan Anda harus melihat dengan hati-hati kode pajak federal untuk memastikan Anda memenuhi syarat sebelum mengambil potongan.
AGI secara langsung memengaruhi kelayakan Anda untuk mengklaim banyak potongan dan kredit yang tersedia pada SPT Anda. Semakin rendah AGI, semakin besar pengurangan dan kredit yang akan Anda terima.
Contoh Pengurangan Penghasilan Terpengaruh Disesuaikan (AGI)
Katakanlah Anda merinci pengurangan dan melaporkan pengeluaran gigi yang tidak diganti oleh asuransi. Anda hanya dapat mengambil potongan untuk porsi biaya perawatan gigi melebihi 10% dari AGI Anda untuk tahun pajak 2019. Ini berarti bahwa jika Anda melaporkan $ 12.000 dalam biaya perawatan gigi yang tidak diganti dan memiliki AGI sebesar $ 100.000, Anda harus mengurangi pengurangan sebesar $ 10.000, diakhiri dengan potongan $ 2.000. Namun, jika AGI Anda adalah $ 50.000, pengurangan hanya $ 5.000, dan Anda akan mendapat potongan $ 7.000.
Pendapatan Kotor Disesuaikan (AGI) vs Penghasilan Kotor Disesuaikan Disesuaikan (MAGI)
Saat mengerjakan pajak individu, AGI adalah langkah penting dalam menentukan berapa banyak penghasilan kotor Anda yang kena pajak. Berhati-hatilah untuk tidak membingungkan AGI dengan modifikasi pendapatan kotor disesuaikan (MAGI). MAGI memodifikasi angka pendapatan bruto yang disesuaikan lebih lanjut dengan menambahkan kembali item-item tertentu, seperti pendapatan yang diperoleh asing, bunga pinjaman siswa bebas pajak, dan biaya pendidikan yang lebih tinggi.
MAGI digunakan dalam perhitungan manfaat pajak, kredit, dan pengecualian tertentu. Misalnya, MAGI digunakan untuk menentukan berapa banyak kontribusi IRA tahunan Anda dapat dikurangkan dan apakah Anda memenuhi syarat untuk kredit pajak premium.
Pertimbangan Khusus
Pendapatan Kotor Disesuaikan (AGI) dan Formulir IRS 1040
Penghasilan bruto yang disesuaikan dilaporkan pada Formulir IRS 1040 (lebih dikenal sebagai Pengembalian Pajak Penghasilan Perorangan AS). Formulir ini adalah pager dua pendek dan digunakan sebagian besar untuk menutupi pendapatan, pengurangan, dan kredit. Informasi lebih rinci dilaporkan pada jadwal 1 hingga 6. Dalam banyak kasus, formulir dan jadwal tambahan diperlukan untuk pelapor yang merinci, terlibat dalam perdagangan dan kegiatan bisnis tertentu, atau memiliki jenis pendapatan atau pengurangan tertentu.
Jadwal A digunakan untuk melaporkan pengurangan terperinci. Jadwal B digunakan untuk bunga dan dividen. Jadwal C digunakan oleh pemilik usaha kecil, seperti mereka yang memiliki pendapatan bisnis dari kepemilikan perseorangan atau mereka yang merupakan pemilik tunggal perusahaan perseroan terbatas (LLC). Jadwal D melaporkan keuntungan dan kerugian modal. Untuk pendapatan sewa, ada Jadwal E, dan untuk pertanian ada Jadwal F.
Menurut IRS, "Penghasilan Bruto Disesuaikan (AGI) didefinisikan sebagai pendapatan bruto dikurangi penyesuaian terhadap penghasilan." Anda bisa mendapatkan perkiraan cepat AGI Anda dengan melihat pada baris 7 pada Formulir 1040. Jika Anda menikah mengajukan bersama, $ 69.000 Batasan AGI untuk diizinkan menggunakan file IRS gratis berlaku untuk Anda dan pasangan Anda. Untuk mengarsipkan pengembalian pajak federal, Anda harus memverifikasi identitas Anda untuk IRS, baik dengan AGI Anda dari pengembalian tahun lalu atau nomor identifikasi pribadi (PIN) yang dipilih sendiri. IRS telah berhenti mengeluarkan PIN baru karena serangan dunia maya, tetapi Anda masih dapat menggunakannya jika Anda memilihnya di tahun sebelumnya.
