Daftar Isi
- 1: Jumlah RMD: Bukan Rollover yang Layak
- 2. Agregasi RMD
- 3. Transfer IRA dalam Satu Tahun RMD
- 4. Kematian dan Perceraian dan RMD
- 5. Aturan Atribusi Keluarga
- 6. Pelaporan Kustodian IRA
- Garis bawah
Internal Revenue Service (IRS) mengharuskan Anda mulai mengambil distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) dari rekening pensiun Anda setelah Anda mencapai usia 70 ½. Kedengarannya cukup sederhana, tetapi, sayangnya, menghitung distribusi ini terkadang rumit. Meskipun seorang profesional pajak tentu saja dapat membantu Anda dalam hal ini, adalah ide yang baik untuk mengenal sendiri peraturan untuk menghindari hukuman IRS. Berikut ini enam aturan kunci yang dapat memengaruhi perhitungan RMD.
Pengambilan Kunci
- Distribusi pertama dari IRA Anda di setiap tahun diperlakukan sebagai bagian dari RMD Anda untuk tahun itu. Jika Anda memiliki beberapa IRA, Anda dapat menggabungkan jumlah RMD untuk masing-masing menjadi satu jumlah dan mengambilnya dari satu akun. Penjaga akun Anda umumnya wajib memberi tahu Anda bahwa RMD sudah jatuh tempo, tetapi tidak harus menghitung jumlahnya untuk Anda.
1. Jumlah RMD: Not Rollover Layak
Jumlah yang mewakili RMD tidak boleh digulingkan ke rekening pensiun individu (IRA) atau program pensiun lain yang memenuhi syarat dan tidak dapat dikonversi ke Roth IRA. Jika Anda membalikkan atau mengonversi RMD Anda, itu akan dianggap sebagai kontribusi berlebihan yang harus dihapus dari akun pada waktu tertentu untuk menghindari pajak dan penalti.
Distribusi pertama dari IRA Anda untuk tahun apa pun yang disebabkan oleh RMD dianggap sebagai bagian dari RMD Anda untuk tahun itu dan karena itu tidak dapat diperpanjang. “Hati-hati jika Anda memutuskan untuk menggulingkan IRA setelah usia 70 ½. Ambil distribusimu dulu! ”Kata Patrick Traverse, pendiri MoneyCoach, yang terletak di pinggiran Charleston, SC
Contoh
Mary mencapai usia 70 ½ pada 2019. RMDnya untuk 2019 adalah $ 15.000. Karena 2019 adalah tahun RMD pertama untuk Mary, ia mungkin menunggu hingga 1 April 2020, untuk mengambil RMDnya untuk 2019. Selama 2019 Mary menerima distribusi $ 7.000 dari IRA-nya. Meskipun Mary tidak diharuskan untuk mengambil 2019 RMD-nya hingga 1 April 2020, jumlah yang diterimanya pada 2019 tidak dapat diperpanjang, karena ini dikaitkan dengan RMD-nya untuk 2019.
Aturannya adalah bahwa jumlah yang didistribusikan selama satu tahun dimana RMD jatuh tempo dianggap sebagai bagian dari RMD sampai jumlah RMD penuh telah didistribusikan. Jika Mary mengambil distribusi $ 17.000, jumlah yang melebihi jumlah RMD ($ 2.000) akan memenuhi syarat rollover, karena RMD-nya untuk tahun itu sudah akan terpenuhi.
2. Agregasi RMD
Contoh
Sam, seorang pensiunan berusia 75 tahun, memiliki dua IRA tradisional dan dua akun 403 (b). Sam juga memiliki aset dalam rencana bagi hasil dan rencana 401 (k) dengan perusahaan sebelumnya. Katakanlah jumlah RMD untuk masing-masing akun pensiun Sam adalah sebagai berikut:
IRA No. 1: $ 15.000
IRA No. 2: $ 8.000
403 (b) No. 1: $ 6.000
403 (b) No. 2: $ 4.500
Akun rencana pembagian laba: $ 10.000
401 (k) akun: $ 12.000
Berikut adalah opsi Sam untuk berbagai akunnya:
- Untuk IRA No. 1 dan IRA No. 2. Sam dapat mengambil masing-masing jumlah dari setiap akun IRA, total jumlahnya dan mengambil uang dari satu IRA, atau mengambil bagian dari jumlah gabungan dari masing-masing akun IRA (selama sebagai total sama dengan persyaratan RMD penuh). Untuk 403 (b) No. 1 dan 403 (b) No. 2. Sam dapat mengambil jumlah dari masing-masing akun 403 (b), total jumlahnya dan mengambilnya dari satu akun 403 (b), atau mengambil sebagian dari jumlah gabungan dari masing-masing akun 403 (b) (selama total sama dengan persyaratan RMD penuh). Untuk rencana bagi hasil dan 401 (k). Jumlah $ 10.000 harus didistribusikan dari akun rencana bagi hasil dan jumlah $ 12.000 harus didistribusikan dari akun 401 (k). Jumlah ini tidak dapat digabungkan.
3. Transfer IRA dalam Satu Tahun RMD
Anda dapat mentransfer seluruh saldo IRA Anda meskipun RMD jatuh tempo, asalkan Anda mengambil RMD dari IRA penerima pada batas waktu yang berlaku. Karena penjaga IRA baru Anda mungkin tidak tahu bahwa RMD yang terkait dengan IRA lama sudah jatuh tempo, pastikan Anda ingat bahwa itu adalah dan bawa pada tenggat waktu. Jika Anda lupa, Anda akan menghadapi penalti 50%.
4. Kematian dan Perceraian dan RMD
Ini berarti bahwa jika penerima pasangan Anda lebih dari 10 tahun lebih muda dari Anda, Anda masih dapat menggunakan Tabel II dalam Lampiran B dari Publikasi IRS 590-B, yang berjudul “Harapan Hidup Bersama dan Harapan Korban Terakhir.” Setiap penerima manfaat baru dipertimbangkan untuk perhitungan tahun berikutnya.
"Setelah perceraian, RMD dan aset pensiun, secara umum, dapat menjadi sangat rumit dan dapat bervariasi dari satu negara ke negara lain, " kata Dan Stewart, CFA®, presiden Revere Asset Management, Inc., di Dallas. “Dan negara bagian milik komunitas akan memiliki aturan yang berbeda dari negara bagian lainnya. Jadi penasihat yang kompeten itu penting, terutama untuk menghindari atau meminimalkan pajak. ”
5. Aturan Atribusi Keluarga
Seorang individu yang memiliki lebih dari 5% bisnis tidak diperbolehkan menunda memulai RMD untuk program pensiun non-IRA setelah 1 April tahun setelah tahun mereka mencapai usia 70 ½, bahkan jika mereka masih bekerja. Jika Anda memiliki lebih dari 5% bisnis dan pasangan Anda dan / atau anak-anak dipekerjakan oleh bisnis yang sama, kepemilikan Anda dapat dikaitkan dengan mereka. Ini berarti bahwa mereka juga dapat dianggap sebagai pemilik dan dapat dikenakan tenggat waktu yang sama dengan Anda.
6. Pelaporan Kustodian IRA
Setiap tahun penjaga / wali dari IRA tradisional Anda, SEP IRA, atau IRA SEDERHANA harus mengirimi Anda notifikasi RMD jika mereka memegang akun itu pada tanggal 31 Desember tahun sebelumnya. Pemberitahuan ini harus dikirimkan kepada Anda paling lambat tanggal 31 Januari tahun di mana RMD berlaku.
Beberapa penjaga akan memasukkan perhitungan jumlah RMD Anda untuk tahun itu, sementara yang lain akan memberi tahu Anda bahwa RMD sudah jatuh tempo dan hanya menawarkan untuk menghitung jumlah berdasarkan permintaan Anda.
Garis bawah
Keenam aturan yang dibahas di sini tentu tidak lengkap. Jika Anda memiliki pertanyaan tentang cara menghitung, atau kapan mengambil, RMD Anda, ada baiknya berkonsultasi dengan profesional pajak. Hanya ingat bahwa denda 50% Anda bisa hadapi jika Anda gagal mematuhi aturan.
