IRA tradisional dibentuk oleh seorang individu atas nama mereka sendiri untuk ditabung untuk masa pensiun, sedangkan IRA SEDERHANA didirikan oleh pemilik usaha kecil atas nama seorang karyawan (termasuk pemiliknya jika ia adalah pemilik tunggal). Hanya pemilik IRA tradisional yang memberikan kontribusi ke akun, sedangkan karyawan dan majikan memberikan kontribusi ke IRA SEDERHANA, yang merupakan singkatan dari Rencana Penyesuaian Insentif Tabungan untuk Karyawan.
Untuk membuka IRA tradisional hanya membutuhkan penghasilan selama tahun itu dan di bawah usia 70½ pada akhir tahun. Sebaliknya, pemilik usaha kecil yang membuka IRA SEDERHANA untuk karyawan mereka dapat membuat ketentuan tambahan tentang siapa yang dapat berpartisipasi.
IRA SEDERHANA memiliki batas kontribusi yang jauh lebih tinggi daripada IRA tradisional, memungkinkan Anda untuk menghemat lebih banyak pajak di muka.
Batas Kontribusi
Batas kontribusi juga berbeda:
- Untuk IRA tradisional, kontribusi maksimum yang diizinkan pada tahun 2020 adalah lebih kecil dari $ 6.000 (atau $ 7.000 untuk mereka yang berusia 50 tahun ke atas) atau total pendapatan untuk tahun tersebut. Dengan IRA SEDERHANA, seorang karyawan dapat berkontribusi hingga $ 13.500 per tahun pada tahun 2020. Bagi mereka yang berusia 50 tahun atau lebih, ketentuan catch-up IRS memungkinkan tambahan $ 3.000 untuk total kontribusi maksimum $ 16.500 untuk tahun 2020. Kontribusi IRA SEDERHANA dapat dicocokkan dengan dolar ke dolar oleh pemberi kerja, hingga 3% dari kompensasi karyawan —Atau kontribusi majikan dapat berupa jumlah tetap 2% dari kompensasi karyawan.
Masalah Pajak
Kedua rencana memungkinkan penangguhan pajak penghasilan atas jumlah yang dikontribusikan ke rencana sampai mereka dibubarkan, serta pada pendapatan apa pun selama mereka tetap dalam rencana. Tetapi ada beberapa perbedaan utama antara kedua rencana tersebut.
Deductibility
Kontribusi untuk IRA tradisional dapat dikurangkan dari pajak, tetapi kontribusi karyawan ke IRA SEDERHANA tidak dapat dikurangkan. Pengecualian adalah bahwa pemilik tunggal dapat mengurangi kontribusi pengurangan gaji dan kontribusi yang sesuai dari Formulir 1040.
Hukuman
Dengan pengecualian tertentu, kedua rencana tersebut dikenai penalti untuk distribusi dana awal — 10% pada tahun 2020 — ditambah pembayaran pajak penghasilan atas jumlah yang ditarik.
Untuk IRA SEDERHANA, dengan beberapa pengecualian, seperti berada di atas usia 59 ½, hukuman naik dari 10% menjadi 25% jika uang ditarik dalam waktu dua tahun dari majikan membuat setoran pertama.
Pertimbangan Khusus dan UU AMAN
Pada awal Januari 2020, Presiden Trump menandatangani Pengaturan Setiap Komunitas untuk Peningkatan Pensiun (UU SECURE). UU SECURE berarti bahwa lebih banyak pengusaha dapat menawarkan anuitas sebagai opsi investasi dalam 401 (k) rencana. Di bawah UU tersebut, perusahaan asuransi, bukan pengusaha, akan bertanggung jawab untuk menawarkan pilihan investasi yang sesuai.
Undang-undang juga berarti bahwa untuk beberapa rencana pengusaha, di mana usaha kecil dapat bersama-sama menyediakan rencana pensiun bagi karyawan, pengusaha tidak lagi harus berbagi "karakteristik umum, " seperti berada di industri yang sama.
Juga, pekerja paruh waktu jangka panjang sekarang dapat memenuhi syarat untuk rencana. Ambang batas untuk kelayakan sekarang adalah satu tahun penuh dengan 1.000 jam bekerja atau tiga tahun berturut-turut setidaknya 500 jam. Sebelum UU, pengusaha tidak perlu mengundang pekerja yang jam kerjanya kurang dari 1.000 jam setiap tahun untuk berpartisipasi dalam rencana pensiun.
Terakhir, di bawah Undang-Undang, pengusaha kecil yang secara otomatis mendaftarkan pekerja dalam program pensiun mereka memenuhi syarat untuk kredit pajak untuk mengimbangi biaya memulai rencana 401 (k) atau rencana SIMPLE IRA dengan pendaftaran otomatis, di atas awal- kredit yang sudah mereka terima.
Penasihat Wawasan
Bob Rall, CFP®
Manajemen Modal Rall, Kakao, FL
IRA SEDERHANA adalah akun perorangan yang Anda pegang sebagai bagian dari rencana pensiun pengusaha kecil. Anda berkontribusi ke akun melalui pemotongan gaji, dan majikan juga berkontribusi dalam pertandingan.
Perbedaan utama antara IRA SEDERHANA dan IRA tradisional adalah jumlah yang dapat Anda kontribusikan. Saat ini, batas kontribusi IRA adalah $ 6.000 per tahun, $ 7.000 jika Anda berusia di atas 50 tahun. Untuk IRA SEDERHANA, Anda dapat berkontribusi $ 13.500 per tahun, $ 16.500 untuk 50-plus.
Kedua IRA mengikuti aturan investasi, distribusi, dan rollover yang sama. Keduanya adalah akun yang ditangguhkan pajak, jadi Anda tidak membayar pajak atas pertumbuhan atau penghasilan apa pun sampai Anda melakukan penarikan, juga Anda tidak membayar pajak atas kontribusi. Setiap penarikan yang dilakukan sebelum usia 59½ akan menghasilkan denda pajak 10% untuk keduanya.
