Pajak pertambahan nilai (PPN) adalah pajak konsumsi yang dikenakan pada produk di setiap titik penjualan di mana nilai telah ditambahkan, mulai dari bahan baku dan terus berlanjut hingga pembelian eceran akhir. Pada akhirnya, konsumen membayar PPN; pembeli pada tahap produksi sebelumnya menerima penggantian untuk PPN sebelumnya yang telah mereka bayar.
PPN umumnya dinyatakan sebagai persentase dari total biaya. Misalnya, jika suatu produk berharga $ 100 dan ada PPN 15%, konsumen membayar $ 115 kepada pedagang. Pedagang itu menyimpan $ 100 dan mengirimkan $ 15 ke pemerintah.
Sistem PPN sering bingung dengan pajak penjualan nasional. Dengan pajak penjualan, pajak hanya dikumpulkan sekali - pada titik akhir pembelian oleh konsumen - dan hanya pelanggan eceran yang membayarnya. Sistem PPN berbasis faktur dan dikumpulkan di beberapa titik di seluruh produksi item, setiap nilai waktu ditambahkan dan penjualan dilakukan. Setiap penjual dalam rantai produksi membebankan pajak PPN kepada pembeli, yang kemudian dibayarkan kepada pemerintah. Jumlah pajak yang dikenakan pada setiap penjualan di sepanjang rantai didasarkan pada nilai tambah oleh penjual terbaru.
Contoh Pajak Pertambahan Nilai
Untuk menghitung jumlah PPN yang harus dibayar oleh konsumen atau bisnis, ambil biaya barang atau jasa, dan kurangi biaya material yang sebelumnya dikenakan pajak. Contoh PPN 10% secara berurutan melalui rantai produksi dapat terjadi sebagai berikut:
Produsen komponen elektronik membeli bahan baku yang terbuat dari berbagai logam dari dealer. Dealer logam - penjual pada titik ini dalam rantai produksi - membebankan pabrikan $ 1 ditambah PPN 10 sen, dan kemudian membayar PPN 10% kepada pemerintah.
Pabrikan menambah nilai melalui proses pembuatan komponen elektronik, yang kemudian dijual ke perusahaan manufaktur ponsel seharga $ 2 ditambah PPN 20 sen. Pabrikan mengirimkan 10 sen dari PPN 20 sen yang dikumpulkannya kepada pemerintah, 10 sen lainnya mengembalikannya untuk PPN yang sebelumnya dibayarkan kepada dealer logam.
Produsen ponsel menambah nilai dengan membuat ponselnya, yang kemudian dijual ke pengecer ponsel seharga $ 3 ditambah PPN 30 sen. Dibayar 10 sen dari PPN ini dibayarkan kepada pemerintah; 20 sen lainnya mengganti biaya produsen ponsel untuk PPN sebelumnya yang telah dibayarkan kepada perusahaan komponen elektronik.
Akhirnya, pengecer menjual telepon kepada konsumen seharga $ 5 ditambah PPN 50 sen, 20 sen di antaranya dibayarkan kepada pemerintah.
PPN yang dibayarkan pada setiap titik penjualan sepanjang mewakili 10% dari nilai tambah oleh penjual.
Argumen yang Mendukung PPN
Mereka yang mendukung perpajakan pertambahan nilai mengajukan argumen bahwa sistem PPN mendorong pembayaran pajak dan mencegah upaya untuk menghindarinya. Fakta bahwa PPN dibebankan pada setiap tahap imbalan penghargaan kepatuhan pajak dan bertindak sebagai disinsentif dari beroperasi di pasar gelap: Untuk produsen dan pemasok yang akan dikreditkan karena membayar PPN atas input mereka, mereka bertanggung jawab untuk mengumpulkan PPN pada pengeluaran mereka - barang yang mereka buat atau jual. Bisnis ritel memiliki insentif untuk memungut pajak dari konsumen, karena itu adalah satu-satunya cara bagi mereka untuk mendapatkan kredit untuk PPN yang telah mereka bayarkan dalam membeli barang-barang grosir mereka. PPN juga didukung sebagai alternatif yang lebih baik untuk apa yang disebut pajak tersembunyi.
Karena biasanya dipungut pada persentase yang sama pada produk dan layanan yang berbeda, PPN cenderung memiliki dampak yang lebih kecil terhadap keputusan ekonomi daripada pajak penghasilan. Namun, itu dapat mendaftar pada ekonomi suatu negara. Seiring dengan peningkatan efisiensi pengumpulan pajak, PPN dianggap sebagai cara yang efektif untuk meningkatkan pertumbuhan produk domestik bruto (PDB) suatu negara, meningkatkan pendapatan pajak dan menghilangkan defisit anggaran pemerintah.
Argumen Melawan PPN
Penentang PPN mengklaim bahwa hal itu secara tidak adil membebani orang dengan pendapatan lebih rendah. Tidak seperti pajak progresif (seperti sistem pajak penghasilan AS di mana individu berpenghasilan tinggi membayar persentase pajak yang lebih tinggi), PPN seperti pajak tetap di mana semua konsumen dari semua tingkat pendapatan membayar persentase yang sama, terlepas dari pendapatan: Apakah Anda pendapatan tahunan adalah $ 50.000 atau $ 500.000, Anda dikenakan PPN 15% yang identik untuk produk dan layanan. Jelas, bahwa 15% memotong lebih dalam ke dalam anggaran $ 10.000 individu daripada $ 500.000 orang. Jika mantan membayar $ 1.000 dalam pajak PPN, itu keluar 2% dari pendapatan tahunannya. Jika yang terakhir membayar $ 1.000 yang sama dalam PPN, itu hanya 0, 02% dari pendapatannya.
Untuk melawan argumen ketimpangan pendapatan ini, sebagian besar negara yang memiliki PPN (termasuk Kanada dan Inggris) menawarkan banyak pengecualian, biasanya untuk keperluan seperti pakaian anak-anak, penitipan anak, dan bahan makanan.
Amerika Serikat memiliki perbedaan sebagai satu-satunya anggota Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) tanpa PPN.
