Modal Tingkat 1 vs. Modal Tingkat 2: Tinjauan
Berdasarkan Basel Accord, bank harus mempertahankan tingkat kas atau aset likuid tertentu sebagai rasio dari aset tertimbang menurut risiko. Basel Accords adalah serangkaian tiga set regulasi perbankan yang membantu memastikan lembaga keuangan memiliki cukup modal untuk menangani kewajiban. Kesepakatan mengatur rasio kecukupan modal (CAR) untuk mendefinisikan kepemilikan ini untuk bank. Di bawah Basel III, aset tier 1 dan tier 2 bank harus setidaknya 10, 5% dari aset tertimbang menurut risiko. Basel III meningkatkan persyaratan dari 8% di bawah Basel II.
Modal bank terdiri dari modal tier 1 dan modal tier 2, dan dua jenis modal berbeda — ada jenis ketiga, mudah disebut modal tier 3.
Modal Tier 1 adalah modal inti bank dan termasuk cadangan yang diungkapkan — yang muncul pada laporan keuangan bank — dan modal ekuitas. Uang ini adalah dana yang digunakan bank untuk berfungsi secara teratur dan membentuk dasar kekuatan lembaga keuangan.
Modal Tier 2 adalah modal pelengkap bank. Cadangan yang tidak diungkapkan, hutang jangka waktu subordinasi, produk keuangan hibrid, dan barang-barang lainnya membentuk dana ini.
Total modal bank dihitung dengan menambahkan modal tier 1 dan tier 2 secara bersamaan. Regulator menggunakan rasio modal untuk menentukan dan memberi peringkat kecukupan modal bank.
Modal Tingkat 1
Modal Tier 1 terdiri dari ekuitas pemegang saham dan laba ditahan — diungkapkan dalam laporan keuangannya — dan merupakan indikator utama untuk mengukur kesehatan keuangan bank. Dana ini berperan ketika bank harus menyerap kerugian tanpa menghentikan operasi bisnis. Modal Tier 1 adalah sumber pendanaan utama bank. Biasanya, ia memegang hampir semua dana yang dikumpulkan bank. Dana ini dihasilkan secara khusus untuk mendukung bank ketika kerugian diserap sehingga fungsi bisnis reguler tidak harus ditutup.
Berdasarkan Basel III, rasio modal tier 1 minimum adalah 10, 5%, yang dihitung dengan membagi modal tier 1 bank dengan total aset tertimbang menurut risiko (ATMR). ATMR mengukur eksposur bank terhadap risiko kredit dari pinjaman yang ditanggungnya.
Misalnya, anggap ada lembaga keuangan yang memiliki total aset tingkat US $ 200 miliar. Mereka memiliki nilai aset tertimbang menurut risiko sebesar 1, 2 triliun. Untuk menghitung rasio modal, mereka membagi $ 200 miliar dengan $ 1, 2 triliun risiko untuk rasio modal 16, 66%, jauh di atas persyaratan Basel III.
Juga, ada persyaratan lebih lanjut tentang sumber dana tier 1 untuk memastikan mereka tersedia ketika bank perlu menggunakannya.
Modal Tingkat 2
Modal Tier 2 mencakup dana yang tidak diungkapkan yang tidak muncul pada laporan keuangan bank, cadangan revaluasi, instrumen modal hibrid, utang berjangka waktu subordinasi - juga dikenal sebagai sekuritas hutang junior - dan kerugian pinjaman umum, atau cadangan yang tidak tertagih. Cadangan yang dinilai kembali adalah metode akuntansi yang menghitung ulang nilai saat ini dari suatu holding yang lebih tinggi dari apa yang awalnya dicatat seperti dengan real estat. Instrumen modal hibrid adalah sekuritas seperti obligasi konversi yang memiliki kualitas ekuitas dan hutang.
Modal Tier 2 adalah modal pelengkap karena kurang dapat diandalkan dibandingkan modal inti. Lebih sulit mengukur secara akurat karena komposisi asetnya yang sulit dilikuidasi. Seringkali bank akan membagi dana ini menjadi kelompok tingkat atas dan bawah tergantung pada karakteristik masing-masing aset.
Pada tahun 2019, di bawah Basel III, rasio modal total minimum adalah 12, 9%, yang menunjukkan rasio modal tingkat 2 minimum adalah 2%, dibandingkan dengan 10, 9% untuk rasio modal tingkat 1. Asumsikan bahwa bank yang sama melaporkan modal tingkat 2 sebesar $ 32, 526 miliar. Rasio modal tier 2 untuk kuartal ini adalah $ 32, 526 miliar / $ 1, 243 triliun = 2, 62%. Dengan demikian, total rasio modal adalah 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). Di bawah Basel III, bank memenuhi rasio modal total minimum 12, 9%.
Pengambilan Kunci:
- Di bawah Basel III, aset tier 1 dan tier 2 bank harus setidaknya 10, 5% dari aset tertimbang menurut risiko, naik dari 8% di bawah Basel II. Modal Tier 1 adalah sumber pendanaan utama bank. Modal Tier 1 terdiri dari ekuitas pemegang saham dan laba ditahan. Modal Tier 2 meliputi cadangan revaluasi, instrumen modal hibrid dan utang berjangka waktu subordinasi, cadangan kerugian pinjaman umum, dan cadangan yang tidak diungkapkan. Modal Tier 2 dianggap kurang dapat diandalkan dibandingkan modal Tier 1 karena lebih sulit untuk menghitung secara akurat dan lebih sulit untuk dilikuidasi.
