Banyak investor lebih suka memiliki emas dan perak fisik daripada ETF yang berinvestasi dalam logam mulia ini. Sementara implikasi pajak dari memiliki dan menjual ETF sangat mudah, tidak banyak orang yang sepenuhnya memahami implikasi pajak dari memiliki dan menjual bullion fisik. Di bawah ini adalah deskripsi bagaimana investasi ini dikenai pajak, serta persyaratan pelaporan pajak, perhitungan berbasis biaya, dan cara untuk mengimbangi kewajiban pajak dari penjualan emas fisik atau perak.
Implikasi Pajak dari Penjualan Fisik Emas atau Perak
Kepemilikan fisik dalam logam mulia seperti emas, perak, platinum, paladium, dan titanium dianggap oleh Internal Revenue Service (IRS) sebagai aset modal yang secara khusus diklasifikasikan sebagai koleksi. Kepemilikan logam-logam ini, terlepas dari bentuknya — seperti koin emas batangan, batangan emas batangan, koin langka atau batangan ingot — dikenakan pajak capital gain. Pajak capital gain hanya terhutang setelah penjualan kepemilikan tersebut dan jika kepemilikan diadakan selama lebih dari satu tahun. Sementara banyak sekuritas keuangan yang dapat diperdagangkan, seperti saham, reksa dana, dan ETF, dikenakan tarif pajak capital gain jangka pendek atau jangka panjang, penjualan logam mulia fisik dikenakan pajak yang sedikit berbeda. Kepemilikan fisik dalam emas atau perak dikenai pajak capital gain yang setara dengan tarif pajak marjinal Anda, hingga maksimum 28%. Itu berarti individu dalam kurung pajak 33%, 35%, dan 39, 6% hanya harus membayar 28% dari penjualan logam mulia fisik mereka. Keuntungan jangka pendek pada logam mulia dikenakan pajak pada tingkat pendapatan biasa.
Persyaratan pelaporan
Liabilitas pajak atas penjualan logam mulia tidak jatuh tempo saat penjualan dilakukan. Sebagai gantinya, penjualan emas atau perak fisik perlu dilaporkan pada Jadwal D Formulir 1040 pada laporan pajak Anda. Bergantung pada jenis logam yang Anda jual, Formulir 1099-B harus diserahkan kepada IRS pada saat penjualan, karena penjualan tersebut dianggap sebagai pendapatan. Barang-barang yang memerlukan pengarsipan tersebut termasuk $ 1.000 nilai wajah dari $ 90 per keping perak AS, seperempat atau setengah dolar dan 25 atau lebih 1 ons Emas Maple Leaf, Emas Krugerrand atau koin Onza Meksiko Emas. Batangan emas dan perak dengan berat 1 kilogram atau 1.000 troy ons juga perlu diajukan. Penjualan koin American Gold Eagle tidak memerlukan pengarsipan Formulir 1099-B. Tagihan pajak untuk semua penjualan ini harus dibayar bersamaan dengan tagihan pajak penghasilan Anda yang seharusnya.
Dasar Biaya Fisik Emas dan Perak
Jumlah pajak terutang pada penjualan logam mulia tergantung pada biaya dasar logam itu sendiri. Jika Anda membeli logam sendiri, maka dasar biayanya sama dengan jumlah yang dibayarkan untuk logam. IRS memungkinkan Anda untuk menambahkan biaya tertentu ke dasar, yang dapat mengurangi kewajiban pajak Anda di masa depan. Barang-barang tertentu, seperti biaya penilaian, dapat ditambahkan.
Ada dua skenario khusus untuk menghitung basis biaya fisik emas atau perak. Pertama, jika Anda menerima logam sebagai hadiah, basis biayanya sama dengan nilai pasar logam pada tanggal gifter membelinya. Jika pada saat pemberian hadiah, nilai pasar logam kurang dari apa yang diberikan orang kepada Anda, maka dasar biayanya sama dengan nilai pasar pada hari Anda menerima hadiah. Adapun skenario khusus kedua, jika Anda mewarisi emas atau perak, maka basis biaya sama dengan nilai pasar pada tanggal kematian orang dari siapa Anda mewarisi logam.
Contoh Pajak dan Kemungkinan Offset
Sebagai contoh, anggap Anda membeli 100 ons emas fisik hari ini di $ 1.330 per ons. Dua tahun kemudian, Anda menjual semua kepemilikan emas Anda dengan harga $ 1.500 per ons. Anda berada dalam golongan pajak 39, 6%. Skenario berikut terjadi:
Basis biaya = (100 x $ 1.330) = $ 133.000
Hasil penjualan = (100 x $ 1.550) = $ 150.000
Capital gain = $ 150.000 - $ 133.000 = $ 17.000
Pajak jatuh tempo = 28% (persentase maksimum) x $ 17.000 = $ 4.760
Kerugian modal pada koleksi lainnya dapat digunakan untuk mengimbangi kewajiban pajak. Misalnya, jika Anda menjual perak dengan kerugian $ 500, maka Anda dapat menjumlahkan jumlah ini dan hanya berutang $ 4.260. Atau, Anda dapat menyimpan $ 500 sebagai kerugian yang dibawa ke masa depan.
