Organisasi yang dibebaskan dari pajak penghasilan tetap harus melaporkan kegiatan mereka ke IRS setiap tahun. Pelaporan tahunan ini merupakan persyaratan yang dibuat oleh Internal Revenue Code (IRC). Pelaporan tahunan dilakukan pada Formulir 990, Pengembalian Organisasi Dibebaskan Dari Pajak Penghasilan. Organisasi-organisasi ini adalah organisasi yang dikecualikan di bawah IRC Bagian 501 (c) (berbagai jenis organisasi amal), 527 (organisasi politik) atau 4947 (a) (trust amal amal tidak terkecuali). Yayasan swasta tidak mengajukan formulir ini; mereka memiliki persyaratan pengarsipan tahunan mereka sendiri (Formulir 990-PF).
Formulir 990 harus diajukan oleh organisasi yang dikecualikan bahkan jika belum mengajukan Formulir 1023 dengan IRS untuk menerima persetujuan resmi status bebas pajaknya. (Lihat Tujuan Formulir IRS 1023 ). Namun, organisasi tertentu dikecualikan dari pengajuan formulir (lihat instruksi ke formulir). Tidak seperti SPT yang bersifat pribadi, formulir ini terbuka untuk inspeksi publik.
Ikhtisar Formulir
Formulir ini dimaksudkan untuk memberi pemerintah dan publik gambar kegiatan organisasi setiap tahun. Mungkin, beberapa kontributor mendasarkan keputusan pemberian mereka pada apa yang mereka pelajari dari formulir. Jumlah informasi yang diperlukan dari organisasi sangat luas; instruksi untuk formulir jalankan 100 halaman. Organisasi dapat dikenakan penalti berat jika tidak mengajukan tepat waktu.
Formulir 12 halaman ini terdiri dari berbagai bagian:
- Bagian I adalah ringkasan organisasi. Ini membutuhkan informasi tentang kegiatan dan tata kelola organisasi (mis. Misinya, jumlah karyawan dan sukarelawan, dll.), Pendapatannya, pengeluarannya dan aset bersih atau saldo dana. Bagian II adalah blok tanda tangan di mana seorang petugas dari organisasi membuktikan di bawah sumpah palsu bahwa informasi itu benar, benar, dan lengkap sesuai dengan pengetahuannya. Bagian III adalah pernyataan tentang pencapaian organisasi, termasuk pernyataan misinya dan pengeluaran serta pendapatan untuk tiga program terbesar organisasi. layanan.Bagian IV adalah daftar periksa jadwal yang harus dilengkapi dan menyertai formulir (dijelaskan nanti).Bagian V adalah untuk pernyataan tentang pengajuan IRS lainnya dan kepatuhan pajak. Misalnya, jika organisasi dapat menerima kontribusi yang dapat dikurangkan dari pajak, itu harus menunjukkan apakah telah memberikan sumbangan kepada donor dengan sumbangan yang diperlukan untuk sumbangan mereka. Bagian VI meminta informasi tentang badan pengelola dan manajemen organisasi serta kebijakannya. VII mencantumkan kompensasi yang dibayarkan kepada pejabat dan mantan pejabat saat ini, direktur, wali, karyawan kunci, karyawan yang menerima lebih dari $ 100.000 sebagai kompensasi dan hingga lima kontraktor independen yang menerima lebih dari $ 100.000 dalam pembayaran dari organisasi. Bagian VIII adalah pernyataan pendapatan organisasi dari dana terkait atau dikecualikan dan pendapatan bisnis yang tidak terkait (yang membutuhkan pengajuan Formulir 990-T; pendapatan ini tidak dikecualikan) Bagian IX adalah untuk melaporkan pengeluaran organisasi. Bagian X adalah neraca organisasi. Bagian XI adalah rekonsiliasi dari aset bersih organisasi. Bagian XII menjelaskan laporan keuangan dan pelaporan organisasi (mis. apakah menggunakan uang tunai, mnrt rual atau metode pelaporan lainnya untuk menyiapkan formulir dan apakah laporan keuangannya disusun dan ditinjau oleh akuntan independen).
Selain formulir, organisasi mungkin harus melampirkan berbagai jadwal (A hingga O dan R) ke formulir. Jadwal mana yang digunakan tergantung pada jawaban pertanyaan di seluruh formulir. Satu jadwal yang digunakan oleh sebagian besar organisasi untuk memberikan informasi tambahan ke Formulir 990 adalah Jadwal O.
Pengarsipan Sederhana
Alih-alih mengisi Formulir 990, organisasi mungkin memenuhi syarat untuk mengisi Formulir 990-EZ yang disederhanakan, Pengembalian Formulir Pendek dari Organisasi yang Dikecualikan dari Pajak Penghasilan , Formulir empat halaman ini memerlukan beberapa, tetapi tidak semua, informasi pada Formulir 990. dapat digunakan oleh organisasi dengan tanda terima kotor kurang dari $ 200.000 dan total aset kurang dari $ 500.000 pada akhir tahun pajaknya. Formulir singkat ini juga terbuka untuk inspeksi publik.
Garis bawah
Harga pembebasan pajak untuk suatu organisasi adalah pengungkapan lengkap dari kegiatannya setiap tahun. Memberikan semua informasi yang diperlukan pada formulir kemungkinan akan memerlukan bantuan seorang profesional pajak yang berpengalaman dalam bidang hukum pajak ini.
