Apa itu Lien Pajak?
Lien pajak adalah klaim hukum terhadap aset individu atau bisnis yang gagal membayar pajak kepada pemerintah. Secara umum, hak gadai berfungsi untuk menjamin pembayaran utang seperti pinjaman atau, dalam hal ini, pajak. Jika kewajiban tidak terpenuhi, kreditor dapat melanjutkan untuk menyita aset.
Cara Kerja Liens Pajak
Pemerintah federal atau negara bagian dapat mengenakan hak gadai pajak atas properti jika pemiliknya menunggak pajak penghasilan. Pemerintah daerah dapat menempatkan hak gadai pada properti untuk tidak membayar properti atau pajak penghasilan lokal.
Pengambilan Kunci
- Jika wajib pajak tidak menanggapi permintaan untuk pembayaran, pemerintah dapat menempatkan hak gadai pada aset orang tersebut. Gadai dapat dihapus jika wajib pajak menyetujui rencana pembayaran atau mengambil tindakan lain dengan persetujuan pemerintah. Jika tidak ada upaya untuk membayar dilakukan, pemerintah dapat menyita aset untuk dijual.
Hak gadai tidak berarti bahwa properti itu akan dijual. Sebaliknya, itu memastikan bahwa otoritas pajak mendapatkan klaim pertama atas kreditor lain yang berlomba-lomba untuk aset kreditor.
Proses
Proses dimulai ketika wajib pajak mendapat surat yang merinci berapa banyak yang terutang. Ini dikenal sebagai pemberitahuan dan permintaan pembayaran.
Jika pembayar pajak gagal membayar hutang atau berusaha untuk menyelesaikannya dengan IRS, agen dapat menempatkan hak gadai pada aset orang tersebut.
Hak gadai ini melekat pada semua aset wajib pajak, termasuk sekuritas, properti, dan kendaraan. Aset apa pun yang diperoleh wajib pajak saat lien berlaku juga berlaku. Itu juga melekat pada properti bisnis apa pun dan piutang usaha.
Jika wajib pajak memilih untuk mengajukan kebangkrutan, hak gadai dan hutang pajak dapat terus berlanjut bahkan setelah kebangkrutan. Sebagian besar hutang terhapus oleh proses kebangkrutan, tetapi bukan hutang pajak federal.
Yang Dapat Dilakukan IRS
Di AS, IRS dapat menempatkan hak gadai terhadap rumah, kendaraan, dan rekening bank pembayar pajak jika pembayaran pajak federal menunggak dan belum ada upaya yang ditunjukkan untuk membayar pajak yang terhutang.
Lien pajak federal lebih diutamakan daripada semua klaim kreditor lainnya. Ini juga mempersulit wajib pajak untuk menjual aset atau mendapatkan kredit.
Satu-satunya cara untuk melepaskan hak gadai pajak federal adalah dengan sepenuhnya membayar pajak terutang atau mencapai penyelesaian dengan IRS.
Setelah hak gadai telah diajukan, itu akan muncul di laporan kredit pembayar pajak, merusak skor kredit orang tersebut. Ini juga mencegah pembayar pajak untuk menjual atau membiayai kembali aset yang telah dilampirkan hak gadai.
Satu-satunya cara untuk keluar dari pajak lien federal adalah dengan membayar pajak yang terutang penuh atau mencapai penyelesaian dengan IRS.
Hak gadai akan tetap berlaku sampai tagihan pajak diselesaikan atau anggaran dasar pembatasan hutang berakhir.
IRS memiliki wewenang untuk menyita aset seorang wajib pajak yang mengabaikan hak gadai pajak.
Keluar dari Lien Pajak
Cara paling sederhana untuk keluar dari pajak lien federal adalah dengan membayar pajak yang terutang. Namun, jika ini tidak memungkinkan, ada cara lain untuk berurusan dengan hak gadai dengan kerja sama IRS.
- IRS akan mempertimbangkan untuk melepaskan hak gadai pajak jika wajib pajak menyetujui rencana pembayaran dengan penarikan bulanan secara otomatis sampai utang terpenuhi. Pembayar pajak mungkin dapat melepaskan properti tertentu, secara efektif mengeluarkannya dari lien. Tidak semua pembayar pajak atau properti berhak atas pembebasan. Publikasi IRS 783 merinci peraturan tentang pemakaian properti. Subordinasi sebenarnya tidak menghilangkan hak gadai dari properti apa pun, tetapi kadang-kadang membuatnya lebih mudah bagi wajib pajak untuk mendapatkan hipotek atau pinjaman lain. Formulir IRS 14134 digunakan untuk mengajukan tindakan tersebut. Namun, proses lain, penarikan pemberitahuan, menghilangkan pemberitahuan publik tentang hak gadai pajak federal. Wajib pajak masih bertanggung jawab atas hutang, tetapi dalam penarikan, IRS tidak bersaing dengan kreditor lain untuk properti debitur. Formulir 12277 adalah aplikasi.
Jika pembayaran pajak tidak mungkin dilakukan, wajib pajak harus membayar utang sebanyak mungkin dan meminta pemberhentian saldo di pengadilan kebangkrutan.
Apa yang terjadi selanjutnya
Jika pajak tetap tidak dibayar, otoritas pajak dapat menggunakan pungutan pajak untuk secara sah menyita aset wajib pajak untuk mengumpulkan uang yang terhutang.
Sementara hak gadai mengamankan kepentingan atau klaim pemerintah di properti, pungutan memungkinkan pemerintah untuk menyita dan menjual properti untuk membayar hutang pajak.
Setelah Sudah Berakhir
Hak gadai pajak dicatat secara publik. Setelah seorang peminjam pajak melunasi hutang, catatan county akan diperbarui untuk mencerminkan fakta bahwa hak gadai telah dirilis.
Namun demikian, klaim akan tetap ada dalam laporan kredit orang tersebut hingga 10 tahun. Wajib pajak dapat memberi tahu agen kredit bahwa klaim telah diselesaikan.
