Apa itu Kewajiban Pajak?
Suatu kewajiban pajak adalah jumlah total hutang pajak yang terhutang oleh seorang individu, korporasi atau entitas lain kepada otoritas perpajakan seperti Internal Revenue Service (IRS). Ini adalah jumlah total pajak yang Anda bayar untuk membayar pajak. Kewajiban pajak terjadi karena adanya pendapatan, keuntungan atas penjualan aset atau kejadian kena pajak lainnya. Tidak ada kewajiban pajak berarti kewajiban pajak total wajib pajak adalah nol di tahun sebelumnya, atau mereka tidak harus mengajukan pengembalian pajak.
Kewajiban pajak
Memahami Kewajiban Pajak
Kewajiban pajak adalah jumlah perpajakan yang ditimbulkan oleh bisnis atau individu berdasarkan undang-undang perpajakan saat ini. Pajak dikenakan oleh berbagai otoritas perpajakan, termasuk pemerintah federal, negara bagian dan lokal. Ketika suatu peristiwa kena pajak terjadi, wajib pajak perlu mengetahui basis pajak untuk peristiwa tersebut dan tingkat pajak pada basis pajak.
Kewajiban pajak tidak hanya mencakup tahun berjalan, tetapi juga merupakan faktor dalam setiap dan semua tahun bahwa entitas dapat berhutang pajak. Itu berarti bahwa jika ada pajak balik (pajak apa pun yang tetap belum dibayar dari tahun-tahun sebelumnya) yang jatuh tempo, pajak itu juga ditambahkan ke kewajiban pajak.
Contoh Kewajiban Pajak Penghasilan
Jenis kewajiban pajak yang paling umum bagi wajib pajak adalah pajak atas penghasilan yang diperoleh. Asumsikan, misalnya, bahwa seorang wajib pajak menghasilkan $ 50.000 dalam pendapatan kotor, yang dilaporkan pada formulir IRS W-2 pada akhir tahun. Jika tarif pajak federal adalah 20 persen, basis pajak $ 50.000 dikalikan dengan tarif 20 persen untuk menghitung kewajiban pajak federal sebesar $ 10.000.
Asumsikan bahwa W-4 Wajib Pajak mengakibatkan majikan memotong $ 8.000 dalam pajak federal dan bahwa wajib pajak melakukan pembayaran pajak $ 1.000 selama tahun tersebut. Ketika wajib pajak mengajukan Formulir 1040 pengembalian pajak individu, sisa pembayaran pajak adalah $ 10.000 kewajiban pajak dikurangi $ 9.000 dalam pemotongan dan pembayaran, atau $ 1.000. Di sisi lain, jika informasi W-4 wajib pajak mengakibatkan pemotongan $ 5.000 dan tidak ada pembayaran pajak $ 1.000 yang dilakukan sepanjang tahun, pembayaran pajak yang terkait dengan pengembalian pajak adalah kewajiban $ 10.000 dikurangi pembayaran $ 5.000, atau $ 5.000.
Kewajiban pajak mencakup semua tahun dimana entitas dapat berhutang pajak.
Bagaimana Capital Gain Dikenai Pajak
Ketika seorang wajib pajak menjual investasi, real estat, atau aset lain untuk keuntungan, individu itu membayar pajak atas keuntungan tersebut. Asumsikan, misalnya, bahwa seorang wajib pajak membeli 100 saham biasa XYZ seharga $ 10.000 dan menjual sekuritas lima tahun kemudian seharga $ 18.000. Keuntungan $ 8.000 dianggap sebagai basis pajak untuk acara kena pajak ini, dan transaksi tersebut merupakan capital gain jangka panjang karena periode holding lebih besar dari satu tahun. Tarif pajak untuk capital gain dapat berbeda dari tarif untuk pajak penghasilan dan perhitungan pajak lainnya. Jika tarif pajak 10 persen, kewajiban pajak adalah $ 800 dan wajib pajak akan memasukkan perhitungan ini pada SPT pajak individu 1040.
Baris 63 - Total Pajak (Kewajiban)
Mengisi Formulir 1040 Anda? Baris 52 hingga 62 ditambahkan bersama-sama akan memberi Anda total kewajiban pajak Anda kepada IRS — dan jumlah itu akan masuk ke baris 63. Ini muncul di halaman terakhir Formulir 1040. Kadang-kadang jumlah itu mungkin membuat perut Anda berputar karena bisa terlihat tinggi. Jangan khawatir. Ketika liabilitas pajak dihitung, Anda kemudian akan menyesuaikan liabilitas untuk estimasi pembayaran pajak, kredit pajak, dan barang-barang lainnya untuk menghitung jumlah pajak yang saat ini jatuh tempo dan belum dibayar. Jika Anda membayar lebih, maka Anda akan mendapatkan pengembalian uang. Di sisi lain, jika Anda membayar terlalu sedikit, maka Anda akan berutang IRS beberapa perubahan lagi.
