Apa itu Pajak Penghasilan Negara?
Pajak penghasilan negara adalah pajak langsung yang dikenakan negara atas penghasilan Anda. Penghasilan adalah apa yang Anda dapatkan di atau dari negara. Di negara tempat tinggal Anda, itu bisa berarti semua penghasilan Anda di mana-mana. Sama seperti pajak federal, pajak penghasilan negara dinilai sendiri.
Pengambilan Kunci
- Pada tahun 2020, 41 negara bagian dan Washington, DC, memberlakukan pajak penghasilan. Undang-undang, tarif, prosedur, dan formulir pajak negara sangat bervariasi di antara negara-negara bagian. Anda harus mengajukan pengembalian pajak negara bagian untuk setiap negara bagian yang memberlakukan pajak di mana Anda memperoleh penghasilan, meskipun hanya negara bagian tempat Anda tinggal dapat mengenakan pajak atas semua penghasilan Anda.
Memahami Pajak Pendapatan Negara
Undang-undang, tarif, prosedur, dan formulir pajak sangat bervariasi di setiap negara bagian. Batas waktu pengarsipan juga bervariasi, tetapi untuk individu, hari pajak negara bagian biasanya jatuh pada hari yang sama dengan hari pajak federal, 15 April.
Wajib pajak harus melaporkan pajak di setiap negara bagian dan di setiap tahun mereka memperoleh penghasilan lebih dari ambang batas pengajuan negara. Banyak negara bagian mematuhi aturan federal untuk pengakuan pendapatan dan pengurangan. Beberapa bahkan mungkin memerlukan salinan pengembalian pajak penghasilan wajib pajak federal untuk diajukan dengan pengembalian pajak pendapatan negara.
Pada Januari 2020 tujuh negara bagian tidak memiliki pajak penghasilan (Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington, dan Wyoming) dan dua negara bagian hanya memungut pendapatan yang belum merupakan pendapatan (Tennessee dan New Hampshire, tetapi negara-negara tersebut akan mengakhiri praktik tersebut pada tahun 2022). dan 2025, masing-masing). Empat puluh satu negara bagian dan Washington, DC, memang memiliki pajak penghasilan negara. Jika Anda tinggal di negara bagian yang mengenakan pajak penghasilan, menghindarinya dengan bekerja di negara tanpa pajak tidak mungkin dilakukan. Negara bagian asal Anda akan terus memajaki penghasilan meskipun penghasilan Anda dibuat dalam keadaan tidak-penghasilan-pajak.
Sama seperti Layanan Pendapatan Internal, negara bagian mewajibkan pembayar pajak dengan pendapatan yang tidak dikenakan pemotongan, seperti pendapatan bisnis atau wirausaha, untuk memperkirakan kewajiban pajak tahunan mereka dan membayarnya dalam empat kali cicilan triwulanan. Negara akan mengenakan penalti dan bunga kepada wajib pajak yang gagal mengajukan dan membayar pajak pendapatan negara tepat waktu dan penuh. Banyak pembayar pajak mendapatkan keringanan mengetahui bahwa negara bagian dilarang menyesuaikan pajak pendapatan negara mereka begitu undang-undang pembatasan yang berlaku telah berakhir.
Pertimbangan Khusus
Sebagian besar wajib pajak tinggal dan bekerja di satu negara bagian dan mengajukan pengembalian pajak pendapatan negara di sana. Namun, pembayar pajak yang memperoleh upah atau penghasilan di satu atau lebih negara bagian selain tempat mereka tinggal harus mengajukan pengembalian pajak pendapatan negara bagian tersebut juga, kecuali, tentu saja, negara bagian adalah negara tanpa pajak.
Misalnya, jika Anda seorang aktor yang tinggal di Jersey City, NJ, dan Anda bekerja Off-Broadway di New York City, melakukan TV dan / atau film di Los Angeles, dan memainkan pertunjukan teater regional di Chicago, Anda harus membayar pajak di negara bagian New Jersey, New York, California, dan Illinois. Selain itu, rumah pajak Anda adalah di mana pun Anda mendapatkan sebagian besar penghasilan Anda, yang, mengingat gaji Off-Broadway dan teater daerah, mungkin adalah California, meskipun Anda tinggal di New Jersey dan mungkin memiliki lebih banyak pekerjaan selama tahun tersebut. di New York dan Illinois.
Pengembalian dalam keadaan di mana Anda tidak memiliki domisili akan diajukan sebagai penduduk bukan penduduk atau setengah tahun. Beberapa negara telah menandatangani perjanjian timbal balik yang setuju untuk tidak mengenakan pajak atas penghasilan yang sama. Jika tidak ada pemahaman yang berlaku dan penghasilan Anda akan dikenakan pajak beberapa kali, kredit atau pengurangan mungkin tersedia saat Anda mengajukan SPT negara.
Beberapa negara bagian mengenakan pajak penghasilan pada perusahaan, kemitraan, dan perwalian dan perkebunan tertentu. Negara-negara ini sering menawarkan tarif korporat yang lebih rendah dan pengecualian khusus untuk menarik bisnis agar berlokasi di sana. Negara tidak dapat mengenakan pajak penghasilan pada perusahaan AS atau asing kecuali mereka memiliki koneksi substansial, yang disebut "nexus." Persyaratan untuk nexus berbeda di antara negara-negara bagian, tetapi mereka umumnya termasuk mendapatkan penghasilan di negara bagian, memiliki atau menyewa properti di sana., mempekerjakan orang-orang di sana, atau memiliki aset modal atau properti di negara bagian. Bahkan pada saat itu, pajak penghasilan yang dikenakan tidak proporsional dan tidak diskriminatif dan memerlukan pemenuhan standar konstitusional lainnya.
